中小企業內部控制問題

摘 ?要：隨著改革開放的不斷深入，社會主義市場經濟的不斷完善和現代化的企業管理制度不斷豐富發展的基礎上，我國的中小企業也在漸漸確立內部控制制度。但是由于我國內部控制制度起步較晚尚處于內部控制探索階段，中小企業還存在諸多問題。所以，中小企業加強內部控制建設，通過內控的監督管理作用，促進自身的健康發展，就成了必要條件。

關鍵詞：中小企業;內部控制;問題對策

一、內部控制對中小企業發展的意義

內部控制是現代企業管理的基礎，解決好了內部控制對國民經濟的穩定社會的發展都有著及其重要的作用。

內部控制能夠幫助企業建立良好的管理制度，隨著改革開放的不斷深入，我國的中小企業飛快的增長，競爭異常的激烈。不局限于產品質量和服務水平上而是延伸到了更廣的文化、管理水平、人才上。只有企業把自己的管理水平做到井然有序，才能保證自己生產出高質量的產品，滿足市場的需要增加收入。銷售收入的增加，表明企業的內部控制制度符合當下的生產水平，中小企業進行嚴格的制度管理是其成功的關鍵。

內部控制有助提高會計信息質量，內部控制的完善可以防止會計信息質量失真。通過科學的分工、權責明確制定和執行業務活動的處理流程，讓每個部門的員工都能相互核查、與制衡。這樣就避免了某個人控制很多環節進行舞弊的行為，使財務報告也在互相監督的情況下產生，也就提高了會計信息的質量，從而保證了會計信息的可靠性和真實性。

內部控制可以保護資產安全。企業通過自身的貨幣資金內部控制機制，對貨幣進行監控和核算保證貨幣資金的安全和其有效使用，促進企業的生產經營活動正常進行，從而實現企業的經營目標。固定資產是主要生產勞動資料，影響著企業的可持續發展能力，企業通過固定資產內部控制制度根據固定資產的特點和管理要求監督固定資產業務核算保證其合規性和恰當性，保護固定資產的安全與完整，提高固定資產的使用效率。

二、中小企業內部控制存在的問題

（1）缺乏良好的內控環境氛圍。很多的中小企業對內部控制的關注并不是那么的全面，內部控制環境沒有得到一定的重視。中小企業者創業者管理者在初期憑借著自己的感知和認知來經營，通過努力加上好的機會，能獲得很大的收益。這樣就使很多管理者局限在自己的思維空間中。內部控制是什么，能做什么？可能他們都不清楚，也不想知道，這樣就導致企業管理中存在的各種紕漏和問題，等到企業逐漸發現問題時卻對此已無能為力。

（2）缺乏有效風險評估機制。企業每年都會設立營業目標，但大都缺少一套應對此風險的評估手段和方法。企業要想持久的發展，就必須健全其風險評估機制。可風險評估機制對于我國中小企業來說是稀缺的。面臨風險評估機制缺失的風險時，中小企業管理者只能通過直接觀察和控制來評估結果，而不是通過現代化的監控管理技術來對整個過程的操作。

（3）很多中小企業在信息傳遞方面還存在著許多問題，企業受傳統的管理模式的影響，同時受技術、人才等客觀因素的制約，他的溝通渠道不順暢。例如，一些企業沒有建立自己的個體網信息傳遞慢。許多企業沒有建立一個開放的和流暢的信息反饋通道，反饋信息的不及時，使管理層處理起問題落后。企業對待底層反饋信息的員工沒有一個激勵和保護政策，使下層在對待上層交下的任務時只是被動的參與。這樣就讓管理層第一時間無法及時的掌握企業運行的第一手資料。企業的各個部門之間如，采購部門、財務部門、銷售部門、生產部門所擁有的內部信息缺少信息溝通平臺，不能做到信息資源的共享和交流。

三、解決措施

（1）建立和完善相關法律法規。對中小企業的內部控制有關法律文件是缺失的。由于法律法規等不健全，導致各個企業的內部控制制度都會有所差別，使經濟秩序非常的混亂，要解決這種關系國家有關部門得積極行動，結合中小企業的經營狀況，制定法律法規。

（2）加強中小企業內部環境控制。好的環境和文化是企業的精神支柱，他會把員工的管理和企業的目標結合起來。企業上到管理層決策者下到普通員工都是企業文化的一部分。管理者和決策者了解自身的愛好和個性，企業的一切利益都從員工出發，去想想看看是否會給員工帶來利益或者損害員工的利益然后再去執行同時努力維護好各部門各員工之間的關系，當然這也取決于員工自身的素質和修養，企業可以根據自身特色定期開展一些有關于企業文化方面的娛樂活動，目的不僅為了緩解員工工作上的壓力，還可以提升員工在企業文化方面的認同感和歸屬感這樣企業要想實現自己的戰略目標要想基業長青就指日可待。

（3）建立健全內部審計和稽核制度。會計核算資料的真實性、合法性和完整性是會計信息質量的有效保證，內部審計和稽核是企業內部控制的重要一部分。內部稽核制度主要包括具體分工和組織形式;稽核工作的權限和職責;審核會計憑證和復合會計賬簿、會計報告的方法。查看在整個過程中財務成本、費用等各項指標是否齊全;發生的各項經濟業務收支是否符合法律的要求;會計資料是否完整、準確、真實;以及各項物資增減變化與賬面記錄是否一致都是稽核工作的職責。

參考文獻

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作者簡介：王文楠（1994年7月30），男，漢，天津。碩士在讀，審計，天津科技大學，天津市，300222