供電公司電網基建項目全過程財務管理體系研究

吳瑩

【摘要】隨著我國經濟的迅速發展以及人民生活水平的不斷提高，人們對各種能源的需求也在不斷增加，電力作為日常生產、生活中一項重要的能源，其需求量也在日益增長。本文將基建項目管理劃分為規劃可研階段、初步設計階段、招標投標階段、工程實施階段、竣工驗收階段、竣工結算階段、竣工決算階段和后評價階段等8個環節，建立全過程財務管理，并根據財務管理的連續性，歸結為可研規劃階段的財務計劃、非物資招標過程中的財務資金支付與流轉、工程實施期間的財務管理和預備費審批、竣工驗收、結算、決算期間的財務支付、審核及轉資、后評價階段的工程財務分析評價五部分內容，構建全過程財務管理體系。

【關鍵詞】電力基建項目 財務管理體系 成本 提升

一、電力基建項目全過程財務管理理論

（一）基建財務管理內涵及原則

（1）基建財務管理概念?；窘ㄔO財務管理，簡稱基建財務管理，是指依據國家有關方針、政策、法律、法規和建設項目的概（預）算文件，對建設項目所需資金進行合理籌集、正確使用、科學控制的一系列活動?；ㄘ攧展芾韺τ诨椖康娜缙?、保質保量地進行有著至關重要的作用。

（2）基建財務管理任務及作用。在基本建設過程中，財務管理工作對于基建項目的順利完成以及投資效益的實現和提高具有十分重要的作用?；ㄘ攧展芾砜梢赃M一步提高投資效益;基建財務管理是基建建設投資的重要組成部分;是決策者決策投資方向的重要參考依據;是項目建設信息的重要提供途徑;可以對項目建設過程進行監督管控?；ㄘ攧展芾碓诨ɑ顒又芯哂惺种匾纳踔潦菦Q定性的作用，充分發揮基建財務管理的作用，可以使基建投資適應經濟的發展而得到不斷的發展。

（3）基建財務管理原則?；ㄘ攧展芾砼c企業常財務管理存在相同的地方，但是還存在一些不同的地方，基建財務管理必須遵循一定的原則。第一，系統性原則。第二，全面參與原則。第三，堅持投資效益第一的原則。

（二）基建財務管理目標及內容

基建財務管理的具體目標主要分為兩個方面：一方面是實現企業資源的優化配置，使企業的資源得到合理有效的利用，并使其產生最大的效益;另一方面是對建設項目的成本加以及時的控制和管理，將項目實施過程中的浪費現象降至最低。

（三）基建項目全過程財務管理方法

對基建項目進行流程再造，打破原有各部門之間的業務壁壘，將財管管理前移到業務前端，找準基建項目8個環節的財務管理切入點，建立完善的基建工程全過程財務管理組織機構，將項目建設各環節的有關部門納入全過程財務管理體系，理清各相關部門在基建項目建設管理過程中所發揮的作用及相互銜接的關鍵點，明確各部門職責及信息傳導途徑，形成上下環節之間的無逢對接，做到環環緊扣，充分發揮各職能部門在體系中的作用，確保管理流程的順暢高效。

二、電力基建項目財務管理體系構建

（一）基建財務管理體系基本構成

基建項目全過程財務管理體系主要由財務管理內容、財務管理工作組織方式、財務管理重點注意事項組成。

財務管理內容。根據我國目前基建項目建設管理規定，基建項目主要分為八個階段進行管理，分別為規劃可研階段、初步設計階段、招投標階段、工程實施階段、竣工驗收階段、竣工結算階段、竣工決算階段以及財務后評價階段。

（二）規劃、可研、投資計劃階段財務管理工作

規劃、可研、投資計劃階段主要管理事項包括中長期電網規劃與滾動規劃、項目可研管理、項目儲備庫管理、年度投資計劃管理、前期費用管理。

（三）初步設計階段財務管理工作

財務管理在初步設計階段，主要是參與概算審查，這也是基建成本管理關口前移的措施之一，有助于推動設計規范管理，促進設計深度、標準、質量滿足規范要求，杜絕或減少重大設計變更發生，規范初步設計概算編制，防范工程建設管理風險。

（四）招投標階段財務管理工作

招投標階段主要管理事項包括審查招標文件、資格審查和商務答疑、評標、合同會簽、收取履約保證金、擇優選取供應商、確定合同條款。財務管理在招投標階段，主要是審查招標文件;參與資格審查和商務答疑;財務專家參與評標過程;參與合同會簽和收取履約保證金。

（五）工程實施階段財務管理工作

工程實施階段主要管理事項包括從工程開工到工程竣工交付投運階段的管理內容。在工程實施階段，建設單位根據相關批復意見，監督檢查委建單位對初步設計概算的執行情況，具體負責所管理工程項目概算投資使用的控制和分析。財務管理在工程實施階段，主要是推行基建標準成本管理，加強工程造價控制;實施現金預算全過程管理，配合上級公司降低資金成本;依據工程調整概算和工程實際進度，對工程資金支付實現精益化管理;參與對合同的審核、監督、執行，充分發揮合同效力;參與對設計變更的審查，及時修正標準成本，對工程進行事中控制。根據工程情況積極辦理工程保險，及時報損，最大限度地降低建設項目的損失;正確運用會計核算方法，真實反映項目投資成本;認真進行工程物資核算，細致做好增值稅抵扣工作，加強庫存管理和剩余、廢舊物資管理。

（六）竣工驗收階段財務管理工作

財務管理在竣工驗收階段，主要是參與現場驗收、資產清點與移交。清理生產準備費;暫估轉資等。為合理確定建設成本，正確核定資產價值，實現資產全壽命管理奠定基礎。

（七）工程竣工結算階段財務管理工作

財務管理在工程竣工結算階段，主要是參與竣工結算審核和會簽竣工結算審核意見。充分體現內部控制規范要求，發揮財務的監督作用，有力推動建設單位規范管理，促進結算編制深度、質量、時效滿足規范和管理要求，實現對結算審核意見的閉環管理。

（八）工程竣工決算階段財務管理工作

財務管理在工程竣工決算階段，主要是規范竣工決算編制的原則與要求;明晰工程竣工決算階段相關業務部門工作界面與職責;梳理工程竣工決算階段各節點流程;組織相關部門協同開展竣工決算編制;接受竣工決算審計;按照審計意見審批竣工決算報告并正式轉增資產。

（九）后評價階段財務管理工作

財務管理在后評價決算階段，主要是進行經濟效益后評價和后評價成果應用。