淺談推行財務集中管控對集團性企業的意義

劉巖

摘? 要：隨著全球經濟一體化進程的不斷加快，在集團性企業中實行財務集中管控是時代發展的必然，同時也是提高企業資金使用率的有效手段。該文通過闡述集團企業資金集中管控的定義以及主要原則，對集團性企業中推行財務集中管控的優勢做了詳細的分析和闡述，旨在為提高集團企業的經濟效益所服務。

關鍵詞：集團企業? 財務? 集中管控 優勢

中圖分類號：F272 ? ?文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2019）09（a）-0090-02

1? 集團企業資金集中管控的定義

財務集中管控即是通過集團總部運用網絡通信技術、電子銀行管控等功能與企業會計軟件相結合進行多位的信息傳遞，集中管控成員單位的資金，并且進行集中的管控，這也是通俗的集團企業財務集中管控的定義。集團企業財務集中管控包括資金集中、內部結算、融資管控、外匯管控、支付管控等。在實務中，成員單位資金是否歸集、成員單位銀行賬戶的管控、集團總部的統一調度、保值增值、資金占用價格的制定及管控是集團企業資金集中管控的范疇，嚴格管控才能發揮其中的有效意義。

2? 財務集中管控的主要原則

2.1 總體原則

資金集中管控的三大原則是：與集團的發展相匹配;實現利益最大化;可操作性的原則。集團企業在進行財務集中管控的過程中，不僅僅要有完備的人力、物力、財力，同時要堅持三大原則，對于企業中經營活動的成本支出和收益，要時刻本著利益最大化的思想出發，要對問題進行有針對性的分析，使措施保持合理性。只有將財務集中管控合理的設置，才能真正地在工作中發揮其應有的作用。

2.2 基本原則

財務集中管控的基本原則有以下幾點：合理的配置財務人員，最大程度地提高工作效率;合理調配資金，提高資金的利用率;會計核算要規范，提高會計信息質量;提高財務監督水平，提高企業經濟效益。

2.3 明確權限的原則

一是將財會人員的管理權限集中到企業集團財務部，由企業集團財務部統一配置，子公司對集團總部派出的財務人員進行監督，但是不對其進行管理;二是企業集團的財務部對企業中會計人員進行統一的管理，其內容包含會計人員檔案、職稱的評定、人員的調動、工資福利待遇等，而子公司內不再對財會人員進行工作的安排;三是對于派出財會人員的業績，采用“雙向考核”的方式。即派駐單位對所派財會人員的出勤情況、勞動紀律、服務態度、工作效率、工作責任方面的實際表現提出考核意見，企業集團財務部將派駐單位提供的考核意見作為對財務人員進行考核、獎懲的依據之一。

2.4 資金集中統一管理的原則

企業集團有對資金進行統一管理、統一規劃的原則，企業集團的各項生產經營活動，以及項目資金的使用審批等都由集團總部來執行，子公司所需要的資金都要納入總部的預算管理范圍，集團企業中根據項目的難易程度來對資金進行合理的安排，如遇到特殊情況，可以打申請，由主管財務的領導根據實際情況來安排資金。

2.5 以企業集團整體利益為重的原則

在集團企業中，財務集中管控如何來推進，最終轉變為集團財務總部與下屬子公司的關系，如何恰當地處理兩者的關系，正是財務集中核算的出發點，同時兩者的關系也直接影響著財務集中管控的效果，所以在集團企業發展的過程中，要以全局為出發點，集團總部和下屬子公司之間要能夠相互協調和相互配合，為提高集團的整體利益做出應有的貢獻。

3? 實行財務集中管控的優勢

3.1 強化集團資本經營意識，調劑資金的功能

隨著企業集團的不斷發展以及多元化發展的思路，越來越多的子公司成立，而子公司的資金是由母公司來承擔，由于母公司能夠為其提供貨物和資金，所以子公司不愿意去籌資資金，而是一味地依靠母公司，這種情況下，影響了母公司的正常資金運轉。而在企業集團推行財務集中管控后，可以將集團內部各子公司的閑置資金進行集中，再將資金通過貸款的方式放給集團內部需要資金的子公司，實現資金的調劑，合理地利用資金資源。通過資金的調劑，可以強化集團資本的經營，使領導層對資金的價值和成本有了全新的認識，降低了資金的閑置率，提高了資金的使用率，使資金的使用最優化。

3.2 強化了投資管理，提高內部監控職能

集團企業中推行財務集中管控，可以更好地掌握資金的動向，對企業中重點的項目進行投資，最大程度地利用閑散資金。由于企業集團中的子公司較多，而且在結構上也較為復雜，如何對集團內部的各子公司進行監控，特別是在資金的管理上，如何保障資金使用的合理性和科學性，是現階段集團企業中面臨的重要課題之一。財務實現集中管控，強化了財務的監督職能，可以更好地監督和控制子公司對資金的使用和資金流向，可以更好地糾正子公司的不當開支以及投資活動，可以全面地控制集團企業的投資規模和形式。通過對資金的監督，可以判斷每筆支出資金是否合理和合法，對于發現的一些不法支出和不當支出，能夠及時給予糾正，最大限度地避免了舞弊現象的發生，使資金的使用更加合理和有效，便于集團對各子公司的資金進行全面的掌握。

3.3 降低財務費用，降低經營風險

在集團企業中推行財務集中管控，可以使集團對資金進行靈活的運用，提高資金的利用率，將限制和分散的資金進行整合，將其運用到集團的重點項目建設上。在相同的投資和生產經營中，推行財務集中管控，可以減少對銀行的資金需求，從而降低因為借款所支付的利息。與此同時，集團下屬公司通過貸款形式使用資金，也是降低經營風險的有效手段。

3.4 提高公司信貸的信用等級，擴大集團公司信用能力

企業集團推行財務集中管控后，子公司不再單獨與銀行發生信貸關系，而是由企業集團去向銀行貸款，由于企業集團的經濟實力較強，有一定的社會影響力，所以在銀行的獲批時間較短，這從一定程度上提高了集團企業的信用等級，集團公司的信用能力也有了一定的提高，這對集團企業的長期發展奠定了堅實的基礎，同時也提高了企業集團的核心競爭力。

3.5 為企業集團發展目標和方向的制定提供信息

企業集團在實行財務集中管控以后，子公司的財務信息會統一匯總到集團的總部，這更便于企業集團掌握子公司的生產運營情況，以及相關項目的執行進度，可以更好地制定短期和長期的戰略規劃。集團總部可以根據各個子公司的實際發展情況，來不斷地調整和完善相應的計劃，從而更好地控制子公司的資金成本，推動子公司項目的健康穩步發展，從而使子公司能夠更好地圍繞在企業集團經營的核心內容，共同為實現企業集團的戰略發展目標所努力。

3.6 促進全面預算管理的推行，有效地控制成本費用開支

通過財務集中管控，可以更好地對子公司的預算執行情況進行監督和控制，有效地控制成本的支出。同時，推行財務集中管控，可以更好地控制企業成本，可以對企業中立項多、核算不準確、成本控制難、項目效益分析模糊等問題一一解決。

4? 結語

綜上所述，隨著市場經濟體制的不斷完善，財務集中管控是時代發展的需要，同時也是新型的管理模式，它可以將企業的資金進行全面的監管，最大程度地將限制和分散資金進行整合，提高資金的使用效率，降低財務的風險。在集團性企業中推行財務集中管控，是集團性企業發展的一個方向，同時也是企業走向國際的必然趨勢，所以企業中必須要重視財務集中管控，提高企業集團的資金使用率，有效地控制成本費用的開支，為企業的長遠發展戰略打下堅實的基礎，推動企業的穩步健康和可持續發展，提高企業的最大化效益。

參考文獻

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