民營企業內部控制體系優化研究

王文志

一、民營企業優化內控體系的重要性

（一）有助于保障民企財務信息的真實性

財務信息是民營企業進行經營管理決策的基礎和依據，真實可靠的財務信息數據，能保障民營企業經營決策的科學性和合理性，確保民營企業各項經營活動的順利進行。完善的內控體系，一般由內控環境、風險評估、控制活動、信息溝通交流與內部監督這五個部分組成，實行不相容職務分離管理，加大內部審計力度，都能有效控制民營企業財務管理工作，并隨時關注和監督著民營企業財務數據信息的采集、匯總、分析等環節的全過程，一旦發現問題，就能及時解決問題，確保財務管理的高效性，從而保障了民營企業財務信息的真實性和可靠性。

（二）有助于實現民營企業的精細化管理

內控管理體系通過風險評估環節，可以直接反映出民營企業經營管理過程中的各種風險，借助有效的控制活動，細化分解各崗位的管理職責，抓住關鍵點，明確內控目標，增強內控效力，全面落實內控管理的相關措施，全面提升民營企業內控管理的效率。合理配置民營企業內部資源，明確各部門各員工的具體工作職責，將內控管理職責落實到具體崗位，確保內控執行的效果，具體的內控管理責任，有利于保障民營企業內控工作的規范化，激發員工工作熱情，有效防范各種潛在的經營風險，全面落實企業的精細化管理。

（三）有助于提升民營企業經營管理效率

民營企業進一步優化內控體系，能夠增強企業對當前市場環境的適應性，提升民營企業的市場競爭力。行之有效的內控體系，是貫穿于民營企業各個生產經營管理的全過程，從民企的產品研發至售后服務，都是需要民營企業內部各個部門之間的通力配合，增強部門之間的協調合作，加強部門之間的有效聯系，縮短企業內部信息傳遞時間，簡化內部工作流程，從而提升民營企業整體運營管理效率。

二、現階段民營企業內控體系中存在的不足之處

（一）缺乏科學的內控意識

民營企業具有其自身的特性，管理理念等方面存在著差異，管理層對內部控制認識不到位，內部控制意識比較薄弱，內控體系處于初建期，沒有全面考慮各方面的影響因素，并對內控體系建設持懷疑態度，這樣也會在一定程度上影響到內控工作的執行效果，很難達到預期管理目標。

（二）缺乏靈活的內控系統

在一些家族式的民營企業中，其管理制度缺乏靈活性，會對其原有的規章制度造成巨大的沖擊，影響內控體系建設的進度。同時，家族式民營企業在不相容崗位分離管理方面也存在著問題，如管理權限劃分不清，內控目標不明確等，這都會增加民營企業經營管理的風險。

（三）缺乏系統的內控制度

內控制度都是隨著民營企業發展逐漸完善起來的，有的民營企業內控工作主要在于解決已發生的問題，并制定相對應的制度規范，來約束員工行為，而這種內控缺乏有效的風險監測、預測、分析，未充分體現出內控工作的前瞻性，從而影響內控實施成效。

（四）缺乏完整的內控體系

大多數民營企業在內控管理制度制定時，都是通過文字性描述，缺乏相關崗位工作流程的具體說明或者是工作流程圖，對于經驗豐富的老員工能快速適應相關崗位工作的需求，但是對于新員工，對工作流程不熟，需要花費很多時間來學習和掌握，這樣會在一定程度上降低工作效率，影響內控的實施效果。

（五）缺乏有效的內控監督

有的民營企業在內控制度執行方面存在著很大的隨意性，主是因為內控制度不完善，內控監督管控不到位，導致內控制度形同虛設，很難充分發揮出其應有的價值和作用，這樣不僅會增加民營企業經營管理風險，而且會存在一些潛在的管理漏洞，給他人留下“鉆空子”的機會，從而影響企業的管理成效。

三、民營企業進一步優化內控體系的具體措施

（一）提升全員內控意識，營造良好的內控環境氛圍

要確保內控體系的有效性，民營企業就要結合自身的實際情況，轉變內控管理觀念，要認識到內控的作用，從思想層面上重視內控工作，這樣才能保證內控工作的順利開展。同時，民營企業管理層要根據內控體系構建的基本情況，制定相配套的人力資源政策，注重內控知識培訓，不斷提升全體員工的內控意識，為內控管理工作營造良好的環境基礎。此外，民營企業還要營造良好的內控企業文化，從思想層面上引導員工行為，制定相應的學習制度，明確員工的崗位職責，增強其責任意識，促進內控工作的有效開展。

（二）增強內控的靈活性，建立完善的風險評估系統

民營企業要結合自身經營管理的實際情況，增強本企業內控制度的靈活性，建立起相應的風險評估系統，從企業的長遠發展出發，既考慮到企業當前所處的市場經營風險，又要預測和評估企業未來發展中可能遇到的風險，制定相應的風險防控措施，這樣不僅可以降低企業的經營管理風險，而且還能降低企業的風險控制成本支出。同時，民企管理層要合理劃分內部權責利，形成相互制衡、相互監督的關系，找到風險控制與經濟效益的平衡點，全面提升民企經營管理的效率。

（三）加大內控制度執行，建立系統化的內控規章制度

內控控制是一項系統性、全面性、長期性的工作，會涉及到企業的方方面面，民企要根據自身內部控制體系建設的實際情況，科學梳理企業現有的管理組織機構，從內部控制角度出發，重新構架新的組織機制，明確崗位職責、劃分管理權限，實現不相容職務分離管理，真正實現“各司其職”、“各負其責”，保障內控執行的效果。同時，還要完善企業現有的業務流程，制定相應的工作流程圖，從企業的制度編號、分類、執行等多個方面進行詳細說明，確保內控規章制度的系統化、全面性。

（四）引入現代信息技術，構建完整性的內部控制體系

民營企業要做到與時俱進，加大信息化建設方面的資金投入，引進各種現代化的信息管理軟件，在企業內部搭建起系統化、全面性、信息化的內控管理平臺，借助多樣化的表現形式來詮釋內控制度，如文字表述、圖表、流程圖、操作模塊等，相關工作人員可以直接在內控管理平臺上查看到，這樣不僅可以提升內控管理的工作效率，而且還能進一步優化企業內控管理體系，并引導著企業向著現代化、信息化方向進行發展。

（五）重視內控考核評價，不斷完善內控監督管控機制

民營企業要從自身發展出發，建立相應的內部監督機構，確保其的獨立性和權威性，借助現代化的內控管理系統，將監督管控工作滲透到企業各項具體的內部控制活動的全過程，從而實現動態化的監督管控，全面提升內部控制的效率。同時，建立完善的考核評價機制，配套相應的獎懲激勵制度，充分調動企業員工的工作積極性，確保員工能在各自崗位上真正落實內控職責，有效執行內控制度和措施，從而提升民營企業內部控制的有效性。

四、結束語

綜上所述，民營企業在優化內控體系時，要從民企的實際經營情況出發，考慮到民企所處的市場環境，全面提升員工內控意識，在企業內部營造良好的內控環境氛圍，增強內控機制的靈活性，建立相應的風險評估機制，加大內控執行力度，落實各項規章制度，確保內控工作的有效性和規范化。同時，要引入現代化的信息技術設備，在民企內部搭建起信息化的溝通交流平臺，重視內控考核評價工作，進一步完善現有的內部監督機制，充分發揮出內部控制的監督職能，全面提升內部控制的有效性，推動民營企業的進一步發展。