商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)探究

劉運(yùn)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行? 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型? 內(nèi)部審計(jì)? 構(gòu)建策略

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的有效構(gòu)建，是優(yōu)化內(nèi)控管理環(huán)境，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要保障。商業(yè)銀行在多元化的金融環(huán)境中，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)體系，能夠有效提高內(nèi)部審計(jì)效能。因此，本文從內(nèi)部審計(jì)的理論研究出發(fā)，就商業(yè)銀行如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)構(gòu)建，做了如下具體闡述。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐意義

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是提升內(nèi)部審計(jì)效能的重要保障

商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有“兩高”特點(diǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)高、負(fù)債高，這就要求商業(yè)銀行要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，為戰(zhàn)略性金融發(fā)展提供有力保障。一方面，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，能夠?qū)︺y行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行系統(tǒng)分析，并對(duì)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，保障銀行有序、穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境;另一方面，在經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部審計(jì)效能的提升，能夠從風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的視角出發(fā)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)資源的合理配置，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的重要作用，促進(jìn)銀行健康發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的重要舉措

商業(yè)銀行在多元化的金融環(huán)境之下，高效的內(nèi)部審計(jì)工作，能夠更好地規(guī)范內(nèi)控管理建設(shè)，為企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部環(huán)境。就當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)而言，我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展面得到了拓展，但在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、風(fēng)險(xiǎn)抵御等方面有待進(jìn)一步提高。一是以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力，為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供良好的環(huán)境條件;二是優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)導(dǎo)向，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，提高銀行內(nèi)部治理管理能力。并且，要在現(xiàn)有資本機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)自傷，通過(guò)“穩(wěn)供給、降風(fēng)險(xiǎn)”的措施保障，從可持續(xù)發(fā)展的視角保障銀行內(nèi)部治理效能。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐策略

（一）明確內(nèi)部審計(jì)地位，優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境

一是要以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)橐劳校瑯?gòu)建現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控管理中的重要作用;二是明確審計(jì)對(duì)象與目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。如表1所示，是不同內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及目標(biāo)。從中可以知道，相比于財(cái)務(wù)型內(nèi)部審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控的科學(xué)構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境的優(yōu)化。因此，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)之上，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)，能夠?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展。

（二）充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力

一是構(gòu)建多平臺(tái)信息采集平臺(tái)，升級(jí)客戶(hù)征信數(shù)據(jù)庫(kù)。針對(duì)企業(yè)和個(gè)人，建立完善的信用調(diào)查機(jī)制，通過(guò)對(duì)其金融活動(dòng)中的交易信息，以信用等級(jí)的方式劃分信用額度。信用等級(jí)越高，則可享受的金融服務(wù)更多，并且針對(duì)企業(yè)和個(gè)人的交易情況的預(yù)測(cè)及分析研判，及時(shí)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)金融服務(wù)的供給做出合理調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制;二是建立內(nèi)外部金融產(chǎn)品庫(kù)，加強(qiáng)相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管控。當(dāng)前，銀行金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，銀行金融產(chǎn)品的多樣性，在很大程度上要求銀行要強(qiáng)化金融產(chǎn)品的研發(fā)、市場(chǎng)投放、風(fēng)險(xiǎn)防控等的有效落實(shí)。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用，強(qiáng)化對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)推廣所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)評(píng)定、市場(chǎng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析等，切實(shí)發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)在銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)工作的全面開(kāi)展創(chuàng)設(shè)良好的環(huán)境條件。

（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審體系，發(fā)揮審計(jì)作用

風(fēng)險(xiǎn)管理的全面開(kāi)展，要求商業(yè)銀行構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審體系，有效發(fā)揮審計(jì)工作的重要作用。一是構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)單向型內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用;二是立足經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警提示。因此，商業(yè)銀行要以?xún)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)體系的構(gòu)建為依托，在內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)開(kāi)展中，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的有效優(yōu)化。

參考文獻(xiàn)

[1]謝欣怡.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)研究[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技，2016（08）.