大中型企業財務管理中稅務籌劃的作用及應用分析

徐莉薇

關鍵詞：大中型企業? 財務管理? 稅務籌劃? 作用? 應用

企業要生存，必須要有良好的經濟收益，這是毋庸置疑的。現代市場經濟的不斷發展，使得企業之間的競爭壓力越來越大，因而為提高企業的核心競爭力，企業需要通過良好的稅務籌劃方案進行合理避稅。如此一來，才能使達到企業價值最大化及股東權益最大化的目的，因此大中型企業要加強稅務籌劃在企業財務管理中的應用，以此降低企業的稅務財務管理風險。

一、稅務籌劃在大中型企業財務管理中的作用

（一）有利于加強稅制，增加國家稅收

稅務籌劃對國家的宏觀經濟層面具有極大的推動作用，企業通過合理的稅務籌劃，可以促使企業的經濟利益與社會的經濟利益形成協同的效應，達到國家增收的目的。除此以外，稅務籌劃可以對現有稅法漏洞做出預警，而國家可通過這些預警采取相關的措施補救，從而達到完善稅法的目的。

（二）緩解企業的稅收負擔

大中型企業管理通過稅務籌劃可以合理的減輕稅收負擔，稅收籌劃的目的是提高經營管理活動效率，納稅人在進行決策分析之后，通過合理地進行稅務籌劃，可以達到在法定期限或法定范圍內減輕稅收負擔的目的。同時利用稅收優惠政策，還可以避免繳納不該繳的稅款，既承擔了納稅義務，又降低了企業經營成本，對于企業實現利潤最大化目標起到至關重要的作用。

（三）有利于減少企業稅收違法行為

企業財務管理通過稅務籌劃使得企業財務人員可以根據相關的稅收法律知識進行財務事項的具體判斷，從而減少各種違反稅收的行為，達到誠信納稅的有效目的，在一定程度上可以為企業的財務提供良好的納稅渠道，有利于減少企業稅收違法行為。

（四）有助于實現企業的高效管理

稅務籌劃對于企業的高效管理具有一定的現實意義，現行的稅法存在的漏洞越多，就意味著企業的經營管理水平較為低下，沒有很好掌握國家的現行稅法，這不利于企業和國家稅法的發展。具體的稅務籌劃能有效對企業的財務經營情況進行詳細分析，從而有效提高企業的經營管理水平，實現企業的高效管理。

（五）有利于增強企業競爭力

科學合理的稅收籌劃將有利于提升企業的經濟水平，增強企業核心競爭力。如果企業能夠充分把握稅收優惠政策，合理運用稅收優惠政策，將在很大程度上減輕企業的稅收負擔，從而擴大企業的經營利潤。

二、稅務籌劃在大中型企業財務管理中的應用

（一）在投資決策中的良好應用

現階段投資方式都是根據企業的組織形式、投資地區方面進行的，從而得出最終的投資方案。因此企業在投資地區的選擇方面，可以選擇具有稅收優惠政策的地區，而且最重要的是企業可以有效利用地區之間的稅收差異來降低稅負。在投資方式的抉擇方面，因為企業的直接投資方面涉及的稅收項目較低，稅收籌劃的空間范圍極大;而間接投資稅收籌劃空間小，因此大中型企業可以在投資時全面進行考慮，制定出高效的稅收籌劃投資方式。同時，在投資決策的稅務籌劃中，為確保企業經營的穩定性、科學性，在稅務籌劃上要做出相應的政策調整，以適應現階段“營改增”稅收政策的實行，加強對企業投資過程中資產抵扣這一環節的控制與管理。

（二）在利潤分配中的良好應用

利潤分配能夠有效保障企業的可持續發展，通過將稅務籌劃應用在利潤分配中，能夠累積企業的資本，達到虧損彌補、以盈抵虧的目的。這是現代很多大中型企業都采用的方式，當投資者為自然人時，應向國家依法繳納個人所得稅;當投資者是企業法人時，則須向國家依法繳納企業所得稅。通過自然人與法人之間的利潤分配形式，進行股利分配政策開展稅收籌劃，從而達到合法減稅的效果。

（三）在融資中的良好應用

良好的融資能夠幫助企業更好地發展，現階段90%以上的大中型企業財務管理中都是采用融資的方式進行，而通過將稅務籌劃應用在融資活動中，可以在短時間內提高企業的融資資金力度，使得企業的經營管理工作得到高效發展。由于我國企業在稅負和成本的支付形式上有著明顯的差異，稅務籌化無論是確保企業經營管理的高效運轉，還是對企業的財務管理都能起到良好的促進作用。可以說稅務籌劃作為一種特殊的融資租賃方式，既節約部分的生產經營資金，又達到良好的節稅目的。

（四）在資金運轉中的良好應用

大中型企業經營管理過程的稅務籌劃與資金運轉密切相關，企業之間的各個經營環節的稅收標準不同，為此在不同的經營環節之中，要根據經營的經濟效益進行稅務籌劃;另外一種方式可以通過時間維度來進行納稅。當然不管哪種形式，都要采取合理的結算方式，如此一來能夠為企業的資金運轉中提供更充裕的時間。另外，將稅務籌劃應用在資金運轉中，能夠有效延長企業納稅期，可通過合理預計資產減值損失等，來進一步降低企業的當期利潤及稅負金額。

三、結束語

新時代市場經濟競爭日益加劇，使得企業之間的經營管理承受著巨大的壓力，特別是關乎企業命脈的財務管理。財務管理是企業經營的關鍵指標，而稅收籌劃是財務管理的關鍵部分，應用于整個企業發展歷程，采取有效的舉措能推進企業財務管理的進一步發展，當前很多企業對稅收籌劃都不夠重視，從而在一定程度上影響企業的高效發展。現代很多市場經濟的不斷發展對大中型企業的稅收籌劃工作提出了更高的標準，因此企業要加強對稅收籌劃的管理工作，針對市場的走勢以及相關的稅法規定，制定出良好的稅收籌劃方案，做好人才的引進以及對稅收籌劃體系的全面展開工作，加強企業的競爭力度，從而促進企業的可持續健康發展。

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