企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題探討

楊榮慶

摘要：稅收籌劃是現代財務管理工作的重要內容，稅務籌劃管理的有效利用能夠提高企業的財務管理能力和水平，在當前市場環境變化更加復雜的背景下，企業提升自身的稅收籌劃能力，是增強自身內部控制能力和提高市場競爭力的重要手段。本文針對企業在運用稅收籌劃過程中的存在的問題進行了闡述，并分析了稅務籌劃在企業管理中應該如何應用，希望能為企業的稅務籌劃提供一些有用的建議。

關鍵詞：企業;財務管理;稅務籌劃;應用

財務管理對于企業工作的開展來說是一項十分關鍵的工作，對于企業提高自身內部管理水平和市場競爭力有著非常重要的意義。稅務籌劃作為企業財務管理的重要內容之一，是指企業的稅務籌劃管理人員根據企業現階段的納稅進行合理的規劃，減少納稅額度，降低企業經營管理成本，增強企業財務管理工作的效率。在我國實施稅制改革的大背景下，各個企業都應該對稅務籌劃加強重視，創新稅務籌劃管理的新理念和新方法，提高企業的內部效率以及管理水平。

一、企業稅務籌劃管理概述

（一）稅務籌劃理念

企業經營管理的根本目標在于實現盈利和股東財富最大化，這樣才能滿足投資者的需求以及保證企業能夠實現持續經營。在企業實現財富和價值最大化的過程中，要積極地進行市場調研、行業比較以便更好的進行戰略性擴張，這一過程中，企業必須依據國家法律法規的規定按章納稅，承擔自身的納稅義務。企業納稅負擔的程度往往關系到企業的成本費用，直接影響企業的市場競爭力，企業必須加強稅收籌劃管理工作。

（二）稅收籌劃管理誤區

企業進行稅收籌劃的目的在于合理、合法的降低企業的應納稅額度，減少企業的經營管理成本，明確的提出了“降稅”的要求。很多企業管理者在沒有充分了解稅務籌劃的真正理念和含義時，出現了稅務籌劃工作中的偏差：一是將企業的稅務籌劃視為“降稅”，由于現行稅收政策總是根據市場環境的變化進行不斷的調整，期間稅法可能會存在一些爭議和漏洞，一些企業的管理層為了降低成本壓力試圖利用法律漏洞來達到全面降低稅收負擔的目的，違背了稅務籌劃工作的初衷;二是一些企業將“逃稅”、“避稅”等違法違規行為披上“稅務籌劃”的合理外衣，這一現象也顯示出了部分企業在稅收問題上存在著一種僥幸心理以及我國稅務管理過程中的違法成本較低的問題。

二、企業稅務籌劃工作中存在的問題

（一）缺乏對稅務籌劃的足夠認識和重視

稅務籌劃工作理念和思想已經在我國實行了很多年，但是還是遠遠比不上西方資本主義國家企業的經驗豐富。現階段，我國很多企業在稅務籌劃管理這一方面還存在這認識了解不足的問題，很多企業管理者自身沒有對稅務籌劃的認知，因此在整個企業中，稅務籌劃工作得不到重視，沒有設置專門的稅務籌劃機構，也沒有專業的稅務籌劃管理人才，企業的稅務管理工作一般都是由財務管理部門進行處理，財務管理人員在稅務籌劃工作上可能還是缺乏足夠的專業性，導致企業的稅務籌劃工作實際上只是一種形式主義，并不能取得真正的效果，達到降低企業成本的目的。

（二）缺乏應有的風險管理意識

當前隨著市場經濟的發展速度加快，市場上影響企業發展的因素隨著增加，企業所面臨的風險因素也逐漸增加，導致企業的財務風險增長，影響企業的經營管理。在開展企業的稅務籌劃工作時，對于影響企業風險因素的掌握十分重要，直接關系到稅務籌劃的效果。現階段，我國各個企業對于稅務籌劃過程中的風險因素關注較低，沒有理清稅務籌劃與“偷稅”、“逃稅”等違法行為之間的真正區別，稅務籌劃最應該的就是遵守法律法規，做好風險規避，很多企業在稅務籌劃過程中打擦邊球，將企業置于不確定的危險境地。企業對于稅務籌劃過程中的風險沒有稅務機關了解的更加清楚，在法律條文的解釋理解上處于弱勢地位，但是企業在稅務籌劃過程中沒有針對不清楚的條文與稅務機關進行及時溝通，增加了企業稅務籌劃過程中遭遇風險的可能性。

（三）缺乏完善的稅務籌劃方案

完善的稅務籌劃方案可以全面的發揮出稅務籌劃的效用，給企業帶來較大的經濟利益，而不完善的稅務籌劃方案中沒有涉及到的可以進行籌劃的方面就相當于增加了企業的機會成本，造成了企業的損失。如果企業的經營業績較好，應納稅所得額度大，則對企業來說無疑是較大的經濟負擔和資金流失。對于稅務籌劃方案的制定，現階段很多企業沒有進行充分的準備，沒有形成準備階段、開發研究階段、制造階段、銷售階段的全面籌劃體系，稅務籌劃環節的缺失會導致企業稅務籌劃的不全面、不完整。另外，每個企業都具有相對較為獨特的生產經營環節，每個企業的稅務籌劃方案都應該根據自身的經營管理特點進行具體分析、具體制定，找出最為適合企業自身的方案措施，但是很多企業缺乏對稅務籌劃方案的重視和專業的稅務籌劃人才，往往借鑒一些行業內部優秀企業的稅務籌劃方案，但是這些借鑒方案缺乏專業性和針對性，無法發揮出最優的效果。

三、企業改善稅務籌劃管理的對策

（一）提高稅務籌劃的專業能力水平

對于企業來說，招聘具有專業素質能力的稅務籌劃人員是提高稅務籌劃水平的重要一步。企業在招聘稅務籌劃管理人員時，要提高就業人員的入職門檻，因為稅務籌劃工作涉及到的知識范圍較廣，包括了管理、稅務、財務、會計等多方面的內容，因此企業在招聘過程中要關注綜合素質的人才。另外，企業還要關注現有財務人員稅務籌劃能力水平的培訓和提升，在企業內部定期組織對財務人員、稅務管理人員的培訓，提高內部財務人員的稅務籌劃業務水平能力。最后，企業要注意加強對員工稅法知識的培訓，因為稅法總是隨著社會經濟發展情況在不斷發生變化，并且企業的財務管理人員對稅法的了解遠遠不如稅務機關人員，企業可以加強與稅務機關溝通交流，聘請專業稅務人員對企業員工進行培訓，全面提高企業的稅務籌劃知識和能力。

（二）充分利用新的稅收政策減輕企業稅務負擔

當前我國實施了新的稅務改革方案，企業要充分把握目前稅務改革的機遇，積極學習掌握稅務改革條例，結合企業當前的經營發展狀況來進行稅務籌劃工作的開展，科學、合理地利用新的稅務政策為企業帶來效益。具體來說，企業可以根據當期可抵扣的進項稅額，計算出簡易計稅情況下應該繳納的增值稅多還是在正常情況下企業應繳納的增值稅額多，從而科學的選擇出企業稅收款的計算方式。在未來稅收的計算時，要時刻關注稅法的變動，以便更好的調整相應的稅務籌劃方案條款。

（三）完善企業的內部控制風險防御

要想做好企業的稅務籌劃工作，需要在企業內部建立起一個完善的內部控制管理體系，創造出良好內部管理環境，實現企業內部良好的稅務籌劃環境，在企業內部培養出全面的稅務籌劃意識和氛圍，要讓企業內部所有的工作人員認識到稅務籌劃的重要性，積極主動地參與到企業的稅收籌劃工作中去，參與企業進行稅務籌劃的環節，并對稅務籌劃工作開展進行監督和及時的反饋，稅務籌劃管理人員也要主動進行相關稅法的學習，以法律法規的規范性嚴格要求自己，科學的進行稅務籌劃。

四、結語

綜上所述，在當前愈加復雜多變的市場經濟環境下，稅務籌劃對于企業成本費用的控制，經濟利益的增加以及提高企業市場競爭力有著重要的意義和價值，企業管理者要充分認識到稅務籌劃對于企業的重要意義，在稅務籌劃人才培養，稅務籌劃方案完善以及內部控制管理方面做出積極的應對，充分發揮出稅務籌劃的真正效用。

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