民辦高校財務內部控制制度完善的措施

王書君?

摘要：近年來，隨著社會的不斷進步，時代的快速發展，加快了民間辦學的腳步，民間辦學逐漸成為我國高校教育事業中不可缺少的重要組成元素。然而因為政府對民辦高校缺乏資金投入力度，這就導致資金的合理分配顯得尤為重要。文章首先對民辦高校構建財務內部控制制度建設的重要性進行了分析，然后分析了民辦高校財務內部控制制度存在的缺陷，最后針對問題提出了幾條有效的解決措施，從而推動民辦高校教學活動的順利進行，最終促進民辦高校和諧穩定的發展。

關鍵詞：內部控制 ?民辦高校 ?財務

一、民辦高校進行財務內部控制制度建設的重要性

我國在2007年開始實施《民辦高等學校辦學管理的若干規定》，在高校設置會計部門中明確規定了會計機構聘請的會計工作人員需要具備會計證，與此同時，還需要構建完善的內部控制機制。民辦高校主要是將學費作為主要的收入來源，其具有獨特的財務管理制度等。在社會不斷發展過程中，需要高度重視其拓展速度，同時還存在一系列的不足之處。在目前發展背景下，只有構建完善的民辦高校財務內部控制制度，才可以推動民辦高校的長遠發展。

二、民辦高校財務內部控制制度中存在的缺陷

（一）缺乏完整的財務制度和明確的內部控制目標

在民辦高校中，很多財務人員為了應對相關部門的檢查，對財務數據進行任意改變，通過一定手段，對利益等進行宏觀操作控制，這些都是財務制度不規范的表現，需要完善財務制度，從而滿足實際的財務工作需求。除此之外，民辦高校的資金支出和收入等方面也沒有政府相關財務管理部門進行管理，使得民辦高校的制度較為隨意，這是民辦高校領導財務意識缺乏的表現，沒有正確認識財務制度和財務工作對于學校未來發展的重要性，并沒有為財務管理工作提供相關支持，導致財務管理工作效用沒有充分發揮出來，進而引發一系列的問題阻礙民辦學校的正常發展。

（二）崗位權責不明確

高校內部對于會計人員的崗位職責范圍、人員流動管理以及會計人員工作規定都并未形成完整的規章制度，再加上高校內部編制人員數量存在限制，人力資源改革工作開展不順利等問題，導致會計崗位人員無法進行有效輪換，高校會計人員不僅需要開展會計管理工作還要開展其他工作，這種職務不相容的問題在民辦高校會計管理中極為嚴重，不僅無法對其進行事后追責，同時也會對民辦高校的資金管理造成影響。

（三）財務監督力度低

民辦高校內財務監督體系并不完善，導致各個部門之間難以形成強有力的監督。如高校內部的審計部門，多數高校審計部門工作的開展僅僅是對賬目進行審計，并未站在宏觀的角度為高校的經濟管理提供相應的管理建議。再加上民辦高校的審計部門缺乏足夠的獨立性，其審計工作根本無法發揮，審計工作的開展大多數是流于形式，這種審計工作并未完全做到公正客觀，其余高校內其他部門職員的工作積極性也會造成影響。

（四）不健全的預算編制管理考核制度

有些民辦高校雖然編制了預算，但沒有對預算進行嚴格的監督和把控，從而使得在民辦高校管理過程中所編制的預算并不具備可行性，這樣不僅消耗大量的人力和時間，而且還使得工作人員對預算不夠重視，出現消極的工作態度。與此同時民辦學校的預算編制管理考核制度還需要完善和創新。現存在的考核制度并不能夠滿足當前民辦學校財務工作的需求，因此這就需要民辦高校重視預算編制管理考核制度的重視度，根據學校實際情況進行完善和發展，從而更好的為財務管理工作服務，使得內部管理工作更具有針對性。

三、建立完善的民辦高校管理內部控制制度的策略

（一）加強財務內控，構建完善配套制度

本文以影響民辦高校內控管理工作良好開展的因素來分析，高校必須深入掌握內部管理的重要作用，結合當前內部財務管理實際情況，有針對性的制定管理方法，這樣才能更好的保障財務管理工作落到實處，取得成效。分析我國民辦高校的特點，民辦高校在財務內部控制管理中，還應構建其科學、完善的配套制度，依托制度規范最大程度提高內部工作有效性，為我國民辦高校順利開展財務管理工作奠定堅實的基礎保障。所以，民辦高校認清內部控制的重要性，構建完善配套制度，是開展財務管理工作必須達成的工作目標。只有認清這一關鍵點，我國民辦高校才能依據自身發展特點不斷完善內控工作，并細化制度，最終推動財務內控管理深入開展。

（二）崗位輪換，明確職責權限

在配置相關崗位時，民辦高校還應嚴格遵循不相容職位分離制度，使其發揮積極作用。因此，合理設置管理崗位，高校應遵循以下幾點原則：第一，執行與授權權限相互分離。例如在采購部門中，應將材料采購與資金審核權限分開，不能使一個部門既負責采購，又負責資金支付;第二，經辦業務部門與驗收部門出現分離。為了能夠保障采購環節的物質質量，減少以次充好、收受回扣的現狀，民辦高校的經辦和驗收等部門的分離能夠對交易關聯進行有效的控制，從而使得部門與部門之間進行相互的監督。同時，對于之后的追責環節，還能夠有證可循，保障整個環節都能夠得到有效的監督和控制;第三，民辦學校的經辦部門與保管部門相分離。采購部門與保管部門的分離能夠減少兩個部門為了自身的利益和出現相互包庇的現象，從而有助于實現物資的監督，保證單證、采購和驗收數據的真實性和可靠性。

（三）強化內部監督功能

審計工作發揮著內部監督的作用，也是加強內部控制作為有效的方法。首先，審計工作應該具備公正性和客觀性，只有涉及到經濟活動的內容都應該納入到審計的管理范圍內。同時，還需要對上級部門、下級部門等進行逐一的設計和管理。其次，提高相關管理人員的素養。以保障高校審計能夠對高校整體的運作流程予以了解;最后，提高審計工作的規范化。審計工作在貫穿于民辦高校內部管理中，還需要對財務部、采購部門等進行有效的審計，在提高審計人員職責的同時，減少相關人員出現的違規現象，造成民辦企業成本的增加。

（四）完善預算管理

對于民辦高校的財務內部管理問題來說，首先需要嚴格把控原則問題，針對這一點負責人員需要加強對財務方面的重視程度，同時還要加強對高效內部財務相關流程的審核與批準。其次，需要針對預算審批程序進行完善，減少一些無關緊要的條例，同時增加必要性的政策，如預算數據的精準性，不可隨意篡改數據信息等，以此優化財務管理的內部程序。另外，針對民辦高校財務預算職責分配方面，應當進行合理調配及劃分，從而實現財務內部精細化管理目標。

四、結束語

綜上所述，民辦高校的財務內控問題是其發展的根本。而本文針對此問題所進行的研究與探討，對民辦高校財務內控情況進行了詳細了解，并找出其中的不足之處，提出了優化建議，以期能夠為民辦高校的財務內部控制，以及高校良好的運營與發展，提供優質原動力。

參考文獻

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