合資石化企業以風險為導向的HSE審計方法

王傳海

摘 要：本文以國內某合資石化企業F公司內部審計實踐為基礎，闡述了以風險為導向的審計方法和流程，介紹了HSE相關審計內容。該審計方法引自國外，結合國內企業的實際情況進行了改進，能夠有效識別出石化行業HSE管理的風險因素，發現常見的管理缺項，在國內石化行業HSE管理審計中有一定的應用意義。

關鍵詞：HSE ?風險 審計流程 審計內容

一、F公司審計架構

F公司董事會下設審計委員會，就公司經營風險控制的有效性直接對董事會負責并匯報工作。審計委員會的直接辦事機構是公司內部審計，內部審計在總審計師的領導下開展工作，直接向審計委員會匯報工作。審計獨立于公司管理架構之外，這種匯報方式走在了國內審計行業的前沿，充分保證了審計的獨立性和客觀性。

二、HSE審計必要性

F公司是一家由中外三方合資的石油化工企業，主要從事石油煉制和加工業務。目前F公司擁有1200萬噸/年原油一次加工能力，同時具備80 萬噸/年乙烯、70 萬噸/年芳烴生產能力，擁有各類主要生產裝置30余套，并有油品儲運、公用工程等生產配套設施，有塔罐、機泵、電氣及儀表設備等共計12萬余臺，生產過程中使用了大量易燃易爆、有毒有害的危險化學品，生產工藝多為高溫高壓條件。因此通過審計的方式對HSE管理活動進行測試，以期消除安全隱患，促進公司健康、安全和環境的協調發展，顯得很有必要。

三、審計方法

審計以風險為導向，采用抽樣和實質性測試相結合的方法，通過詢問、審閱、核對、現場觀察、分析性復核等方式，對現有HSE管理活動進行測試，可以評估用于緩解HSE風險控制系統的適當性和有效性，識別出潛在的或已暴露的管理缺項，以便及時采取相應的控制措施來消除或縮小這些差距。

四、審計流程及實施

審計小組將根據分工，按照以下流程來開展審計工作：

4.1風險識別和風險評估

審計采用風險導向法，通過審計小組與企業HSE管理人員合作，識別出與HSE活動有關的風險，并劃分為高中低三個等級。風險識別與評估程序為：調查問卷→風險評估→風險確認。

4.2業務風險與審計內容

采用以上風險識別程序，能夠有效識別出HSE管理現有高中低風險領域以及相應的控制手段，從而確定審計范圍和審計內容。審計小組根據前次審計期間、近3年HSE管理活動是否有重大紕漏、是否存在HSE管理重大變革等確定本次審計期間。一般情況下，審計小組會以前次審計結束時間為本次審計的起點，本次審計上月末為本次審計期間終點。審計小組識別的F公司HSE審計內容如下：

a）體系管理：安全生產費提取及使用;安全生產標準化達標升級和維持;安全生產許可證書辦理;HSE制度編制及修訂;SAI管理等。

b）勞動保護管理：員工勞動防護用品配備標準、品種、規格;申報勞動防護用品配備計劃;監督、指導勞動防護用品的發放、使用、洗護工作等。

c）安全教育培訓：HSE教育培訓管理標準和計劃;新入廠、轉崗人員安全教育;非公司員工入廠安全教育;作業人員HSE教育;HSE教育和考核系統等。

d）事件管理：事件的報告、調查、整改、統計和分享管理;事故的預防措施;未遂事件的調查、分析和學習管理等。

e）現場安全管理：各類直接作業監控管理;作業危害分析;作業許可證;施工HSE技術方案審批;作業過程管理;持續改進等。

f）工藝安全管理：危害識別、風險評估/管理（如HAZOP審查等）;危險化學品重大危險源監控管理;事故隱患及隱患治理。

g）環保管理：環保培訓;環境監測;“三同時”管理;“三廢”處置管理;環保事件管理;環境因素識別/評價管理等。

h）職業健康管理：工傷的認定管理;工作場所職業危害因素及職業健康風險管理;健康監護及職業病診斷管理;作業場所危害因素監測;職業健康教育與培訓等。

i）消防與氣防管理：預防管理;消防、氣防救援和應急管理;事故調查;消防、氣防設施;消防、氣防知識培訓等。

j）安保管理：人員、車輛、物資出入管理;治安管理等。

k）應急及法規履行管理：預案編制;應急演練計劃及實施;應急預案的內外部評審;應急物資的管理;應急培訓;收集安全生產相關的法律法規文件;組織協調各法律法規評審;跟進落實公司與法規差距整改等。

4.3審計方案/風險控制矩陣

F公司的審計方案是以風險控制矩陣報告的形式來編制的，該報告包含風險區域、相關控制措施、詳細審計測試程序、測試結果、管理建議等。審計實施前，主要填寫風險、測試程序及現有控制措施，審計實施后，對測試程序做必要的更新，補充測試結果，并提出改進建議，最后根據管理層的反饋，填寫整改時間與措施。該報告會發送給HSE部總經理、業務經理及業務主管等管理人員，審計小組和HSE管理人員可以通過此矩陣在整個審計過程中不斷的交流與互動，達到控制風險、關閉管理缺陷的目的。風險控制矩陣主要的組成如下：

4.4審計執行報告

審計過程中發現的高中風險問題，主審將會編制審計執行報告，該報告包含審計問題、問題的重要性、相應的建議措施以及管理層承諾的問題整改計劃。該報告經總審計師審核后簽發給公司最高管理層，以督促HSE部門管理層能夠及時采取相應的措施關閉審計問題，保證公司的健康安全環保運行。

4.5審計問題關閉

內部審計部門將與內部控制部門充分溝通和交流，確認HSE管理層制定了審計問題的關閉計劃，并按照計劃時間和措施來執行。一旦發現審計問題未能在6個月內關閉，該審計問題將會上報公司內控委員會和公司審計委員會，相應管理層將會被問責，并責令重新制定關閉計劃。若審計問題按期關閉，相應管理者需填寫《審計問題關閉確認單》，并得到部門領導和公司分管領導的簽字確認。

五、結束語

近10年來，F公司經歷了3次風險導向的HSE審計，發現管理缺陷共計100余條，管理層及時采取了關閉措施，有效避免了重大HSE事故的發生。F公司的審計架構以及風險導向的審計方法，能夠幫助石化企業及時發現并消除HSE管理缺陷，規避HSE風險，值得在行業內推廣。