互聯網下中小企業內部控制研究

沙娜

摘 要：本文針對中小企業內部控制問題，提出以互聯網為依托，建立健全中小企業的內部控制管理的建議，促進中小企業的良好發展，有效調動資源化解危機及建立健全內部審計機制，加強企業內部審計監督等強化中小企業內部控制的對策建議，以期能促進中小企業內部控制制度的完善。

關鍵詞：互聯網 內部控制 建議

一、互聯網下中小企業內部控制研究背景

伴隨著互聯網+技術的推進，各類經濟實體對互聯網技術的應用逐步成熟，企業在進行內部管理的過程中也逐漸引進了現代信息技術等來提升企業的內部管理效果。企業核算和經營管理的內、外部環境發生了巨大的變化，企業內部控制制度和控制重點也必然發生變化，作為企業實行內部管理中重要的管理工具的內部控制，傳統的企業內部控制機制和手段已經無法滿足互聯網環境的要求，建立適應于新環境的內部控制體系是企業急需解決的問題。

建立互聯網環境的企業內部控制制度，可以有效的加強企業部門之間的溝通，便于實現對各部門工作的監督和審計，有助于內部控制效果的提升;可以科學合理地組織企業的各項生產經營活動，有效地預防和減少即將面臨的各種風險，從而確保各項經營活動正常運轉，促進企業可持續發展;可以保證各崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，確保財產資源的安全完整。

二、互聯網+內部控制實施的意義

1、 互聯網+便于企業加強資產管安全。互聯網+時代為企業資產管理提供更精準的信息，尤其是目前廣泛使用的企業資產管理信息系統，根據企業管理要求對企業資產購置、使用、維修維護、管理、折舊、調撥等各環節管理更加有效，保證了資產使用安全。

2、互聯網+進一步提升財務報告及相關信息真實完整。互聯網+實現了從采購、生產、銷售及售后的縱橫一體化管理，為企業財務工作提供了更加準確可靠的采購成本、生產消耗、銷售收入及售后服務涉及的成本核算、收入分析及稅務核算等方面的全面可控信息。

3、互聯網+促進企業提高經營管理效率。互聯網+使企業生產成本實現可控性操作和管理，內部核算更加健全，作業成本法和目標成本法使產品核算的精準度進一步提升。同時互聯網+突破傳統操作與核算辦法，大大提升工作效率，節省勞動成本，通過內部管理軟件及系統對接，有效實現數據對接與資源共享，提升經營管理。

三、互聯網+下中小企業內部控制存在的問題

1、中小企業對“互聯網+”內部控制認識不足。

目前中小企業對于互聯網的應用僅僅停留在對計算機的應用，將互聯網納入企業戰略規劃的很少。由于很多中小企業對內部控制建設的忽視，相應的人引進和培養方面欠缺，會計工作人員知識層次低，專業性不高，年齡結構不合理，對計算機技術應用能力有限，限制了“互聯網”在會計內部控制中的深入融合。

2、戰略的定位不清晰，制約互聯網應用。 企業對于自己的認識不到到位，不能結合當前互聯網的發展制定適合的遠期戰略目標。僅以經濟利益最大化為基準，忽視了企業的可持續發展，對自身目標搖擺不定，導致資源浪費，發展受阻，甚至對企業的生存造成威脅，對員工心理造成消極影響。

3、缺乏有效的控制措施和必要的風險評估手段。互聯網本身具有風險性，目前大部分中小企業風險意識普遍薄弱，缺乏風險預判手段，未設置解決風險的程序，出現問題才臨時憑領導的主觀判斷解決問題，難以客觀、真實反映企業的風險狀況。

四、互聯網+ 中小企業內部控制建設建議

1、加強企業內部環境建設

良好的企業內部控制環境對內部控制的有效施行具有保障性作用。首先，中小企業應當制定可以有效指導運營的治理結構，并設計可以迅速應對市場變化的組織結構。其次，中小企業在戰略轉型期間應該充分調研，設置合理的組織結構和制定可循可指導的相關政策規章，使得策略的執行有章可循，有法可依;同時，完善監督體系，及時檢查出薄弱環節的漏洞，降低風險的可能。完備的監督體系不僅要求管理層的持續性自我監控，還包括外部的審計檢查和專門部門的監督。

2、建立嚴密的風險管理體系和控制程序

在中小企業運行過程中，風險無處不在，因此需要建立嚴密的風險管理體系，在企業內增設專業的風險管理組織機構，專門從事“互聯網+”下企業內部控制風險管理和控制的研究，給予具體工作理論上的指導和幫助。強化對計算機軟、硬件基礎設施的日常維護。此外，還應該根據“互聯網+”下業務流程的重塑，重新調整相應的控制程序，保證會計工作的規范開展及經濟業務實質性和真實度。

3、培養專業人才

企業的發展離不開高素質人才，要想在未來的道路上保持充足的力量必須要進行人才的培養工作，并且著重專業人才的塑造，選拔優秀員工進行深造培養，加大優秀員工的專業素養和職業道德水平等，并使其起到帶頭作用。設立工作準則，對員工行為進行適當管束，對表現優秀者加以獎勵。定期培訓期交流，使內部員工有機會發表自己的意見，將自己所掌握的知識、經驗、疑問等進行溝通探討，從而達到互相促進，協同進步的目的。

隨著我國市場經濟日益完善，中小企業業面臨機遇的同時也面臨著嚴峻的挑戰。完善企業的內部控制制度，已成為當前中小企業的立足之本，壯大之源。中小企業應結合自身的特點，營造良好的內部控制環境，建立專門的風險管理機構，強化內部審計機構建設和信息化建設，調整業務流程和程序，才能更好地適應“互聯網+”內部控制體系的要求，保證企業經營活動正常開展，提升競爭力和生命力。

參考文獻：

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