分析國有企業稅務籌劃與風險防范

郝雪

摘 ? ?要：從最近幾年發展狀況來看，由于國內市場發展環境發生了巨大改變，導致國有企業自身承擔相對較高競爭壓力。為了從根本角度提升整體工作效率以及工作質量，必須對傳統企業稅收籌劃風險管理制度進行全面調整。本文首先闡述了國有企業稅務籌劃中面臨的主要風險，之后介紹了針對風險防范的有效策略，有效規避國有企業稅務籌劃中的風險，發揮稅務籌劃的優勢作用，增強企業的核心競爭力，提高企業的經濟效益，促進國有企業更加長遠、穩定的發展。

關鍵詞：國有企業;稅務籌劃;風險防范

引言

從國有企業發展過程來看，采用科學方式進行稅務籌劃方案制定，這樣能夠有效緩解稅負壓力，同時為滿足經濟效益發展需求打下堅實基礎。稅務籌劃工作開展，自身承擔很大風險壓力，一旦處理不當，很容易產生比較嚴重的經濟損失問題。所以，企業應當結合實際發展狀態，完成科學的稅務籌劃方案制定，同時將自身發展特征考慮其中，在提高風險防范有效性條件下，將損失風險發生概率控制在最低范疇內。只有改善稅收籌劃工作水平，才能夠長期維持穩定的企業發展狀態。

一、國有企業稅收籌劃面臨的主要風險

1.1政策變動風險

國有企業進行稅務籌劃工作主要依據國家的相關稅收政策來進行合法的避稅行為，實行稅務籌劃工作之前，企業必須對國家的稅收政策進行全面的理解，如果對政策理解強度不足，勢必引發巨大損失形成。但是，隨著社會不斷發展，政府也會對稅收政策進行調整，此種在黃土下，國有企業稅務籌劃方案制定也會承擔很大壓力，該部分因素也會對稅收籌劃工作質量產生極大不良影響。

1.2稅收籌劃執行過程中的風險

國有企業的稅務籌劃工作具有較大的技術性和風險性，因此，在實行稅務籌劃工作中，需要工作人員具備較強的專業技術能力，同時，能夠全面掌握并熟練運用國家的相關稅法。但隨著我國稅收法律法規的不斷完善和調整，企業的稅務籌劃人員的工作能力還存在著諸多不足，他們對于法律法規的理解程度欠缺，導致企業在稅務籌劃執行過程中存在一定的風險。

1.3經營籌劃中的風險

國有企業在進行生產活動設計過程中，由于市場環境的變化，自身也要進行持續性調整。整個階段內，可能變化化的市場環境不利于自身發展。在企業的稅務籌劃工作中，投資與成本發揮著極其重要的作用，但由于稅務籌劃人員缺乏對投資和成本問題的重視程度，導致實際的稅務籌劃工作中無法嚴格按照方案執行，進而降低了稅務籌劃的時效性，對企業稅務籌劃工作的效率和質量造成不利影響。

二、國有企業針對稅收籌劃風險的防范措施

2.1準確的制定稅務籌劃目標

國有企業進行稅收籌劃方案設計，最終目標即是滿足自身利益最大化發展需求。在不影響相關人員利益條件下，通過控制時間價值等，達到最佳稅收籌劃工作狀態。所以，對應目標設計，在充分考慮自身發展特征、發展條件基礎上，避免方案有效性、清晰性出現問題。而且最大限度維護資金所具備的時間價值，避免企業納稅壓力持續提升，這樣才能夠在充分發揮稅收籌劃作用條件下，確保企業可持續發展目標能夠最終實現。

2.2合理利用稅收優惠政策

國家考慮不同行業發展狀態，制定相應稅收優惠政策，這也是維持行業可持續發展的有效手段。國有企業要善于利用各項稅收優惠政策，使其所具備的合理性發展特征能夠全面體現出來。例如：納稅人提供技術轉讓、開發以及咨詢服務，可以免于征收增值稅。國有企業為員工承擔的個稅不采取稅前扣除的手段，同時，依據相關規定納稅人在獲得相服務資質后，使用增值稅零稅率政策。在嚴格遵守法律法規的基礎上，有效利用稅收優惠政策，提高國有企業稅務籌劃工作的效率和質量。

2.3強化稅務籌劃工作的力度

國有企業利用稅收籌劃工作開展，在降低納稅壓力的同時，也要與稅務機關單位保持良好溝通關系，這樣不僅能夠推進相關工作快速發展，同時也有助于企業經濟收益空間得到全面提升。企業在與當地稅收機構進行溝通過程中，需要發揮二者之間的優勢作用，有效控制法律和政策風險，并建立健全的風險評估體系對稅務籌劃的風險進行全面評估，便于在發現風險因素的第一時間進行及時有效的處理，保證稅務籌劃工作的順利進行。

2.4提高稅務籌劃人員的專業能力和素養

國有企業稅務籌劃工作目標實現往往對工作人員的專業技術水平提出較高要求。所以，企業要開展專業性培訓活動，提高對相關工作的關注度，這樣才能夠持續擴大知識儲備規模，進而增強他們的業務服務水平。在此過程中，主要需要針對稅務籌劃人員在稅收以及財務工作技巧方面的培養，并建立相應的獎懲機制，激勵工作人員在工作中不斷總結、積累有效的工作經驗，并深化對稅務籌劃工作內容和性質的理解程度。有效提高他們的工作能力，保證企業稅務籌劃工作的質量，促進企業的良性發展。

結語

稅收籌劃在國有企業發展階段內影響作用十分顯著。整個過程中，由于經濟壓力持續擴大，國有企業也承擔著不同類型的風險。所以，企業培養良好的風險防范意識，逐步提升目標設定的穩定性，改善整體工作質量，并增強稅收優惠政策利用的科學合理性，進而有效提升對稅收籌劃的管理水平，增強企業對稅收籌劃風險的預估與防范能力，進而有效促進企業更加長遠、穩定的發展。

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