淺析建筑企業資金管理存在的問題及對策

侯巖偉

【摘要】資金管理是建筑企業整體管理中的一個重要組成部分，高效合理的資金管理能夠幫助建筑企業提高管理效率和經營績效。然而現在許多建筑企業存在資金周轉不協調、資金管理混亂無序、融資方式不合適等情況，極大地阻礙了建筑企業的未來發展，因此提高資金利用和周轉效率、探索合理的融資方式應當成為建筑企業的關注重點。

【關鍵詞】建筑企業;資金管理;問題;對策

目前，建筑企業正面臨著一系列資金管理方面的問題，諸如承接項目資金條件質量不高、資金管理結構不集中、資金保存過于分散、融資方式不合理、資金周轉不靈活等問題，這些問題的存在加大了企業財務資金管理風險，隨著建筑市場競爭日趨激烈及國家宏觀經濟政策調控，資金管理水平不僅體現出企業財務管理水平高低，更直接關系到企業的生存與發展。因而資金管理方面存在的問題對企業的生存和發展造成了嚴重的威脅，因此建筑企業應該更加關心如何合理利用資金，并依據實際情況和管理經驗制定適合的資金管理辦法。

一、建筑企業資金管理的現狀

（一）資金預算管理力度不夠

目前，很多建筑企業沒有建立完善的預算管理制度，而且這些預算制度也沒有通過企業高層的確定而成為企業組織生產經營活動的依據，可以隨意更改或變動，也沒有針對具體環節或部分進行細化，對具體建筑項目資金的收支缺乏統一的計算和控制，主觀性較強，使預算管理的約束力近乎于零;還有的預算管理制度沒有基于企業現實狀況，參考標準不科學，計算標準和監督標準也不夠嚴密，約束力很弱，不良資產和資產灰色地帶逐漸擴大，賬目記錄不明晰，對建筑企業的資金運轉有很強的消極影響，資金預算管理缺乏執行力和約束力，對資金收支沒有全面合理的監控和指揮降低了企業資金利用效率。

（二）監督核算管理強度不足

監督和核算作為會計的兩大基礎性職能，不應當受任何外來因素的影響而削弱，然而在建筑企業中其實際的作用往往不能得到完全的發揮，尤其表現在預算資金的控制方面。企業財務部門每月制定的資金預算計劃，在實際實施過程中可能會存在某種程度上的扭曲和變形，管理者往往最為重視施工進度而不是嚴格按照計劃，有時在使用資金的過程中存在很大的主觀隨意性，這就嚴重影響了企業整體的資金使用計劃，使財務監督僅僅留于形式而已：在核算工程中往往也伴隨了核算部門負責人的自主性，通常會不顧單位整體資金計劃，僅憑自己的經驗判斷來做核算，完全扭曲了會計核算的功能。

（三）管理節奏過慢

各大建筑企業往往采取層層向上匯報財務報表的方式來向上級領導層反饋企業的經營情況和財務資金支出狀況，但由于會計監督核算有很大的隨意性，會計報表往往不能準確表現企業真正的狀況，同時還存在一定的工作流程不規范、人員責任意識缺失等狀況，有時會計報表并不能將各單位在實際經營狀況中的問題反映出來，也就導致了問題的積壓和擴大，不能得到及時的解決，導致預算資金管理狀況嚴重失真，其真正作用不能得到發揮。即使編制準確，但會計報表反應的是已發生的事實，且要經過復雜的匯報流程，當決策管理層真正發現問題所在時，已經不能很好地彌補漏洞了，只能在一定程度上防止損失的進一步擴大，管理缺乏預警機制和長效機制。同時，很多大型建筑公司在全國各地甚至全世界各地都開設了分公司，由于地域的分散使得企業總部不能及時匯總信息，對分管企業的資金控制和管理節奏也就會會被拖慢，時效性不足。

（四）建筑企業缺乏資金管理意識

當前施工企業普遍存在對資金管理重要性認識不夠的現象，上至企業領導層下到項目部普通員工，都沒有建立對資金預算管理制度及措施的正確認識和責任意識。企業的領導者往往只重視項目績效而忽視項目盈虧，在投標過程中過分壓低價格，不對企業的資信狀況和資金使用狀況做全面的分析掌握，也沒有足夠關注市場同期成本價格，不能較準確地把握工程整體盈虧狀況和成本支出，盲目使用預算資金，沒有嚴格地遵照預算制度，給資金管理埋下巨大的隱患。

二、保障建筑企業資金管理質量的策略

（一）強化資金結算中心功能，實現集中管理

施工企業應該將資金預算的涵蓋范圍擴展到更為全面，不能單一地管理經營性資金，所有獨立核算的單位都應該被納入預算體系，集中匯總并同意匯報給上級決策部門，同時經由會議討論研究后再最終確定并下發預算方案及執行，執行過程中還要不斷地跟蹤監督。資金預算制度一經確定，非關鍵性因素影響或重大現實變革不得進行隨意的更改，如需變通執行，應當經過標準的審核程序，通過上級部門批準方可更改。

（二）強化預算管理

為了提高資金的使用效率，強化預算資金的監管和利用，建筑企業必須加強對資金預算的管理。在預算制度的編制和設計過程中，要充分考慮上年度狀況和本年度實際經營狀況，結合政府新政策及中央銀行貨幣政策以及企業資本的流動狀況，編制靈活的滾動式現金流量預算。同時，要將預算編制盡量全面化、細致化，全面落實預算管理，同時做好預算監督，保障預算計劃得到切實執行。在預算執行的過程中，建筑企業應當視員工具體工作狀態和工作成果設計合理的約束及激勵機制，同時加大對失職失責狀況的追究和懲罰力度，盡量做到獎懲分明、獎懲合理，最大程度地激勵員工的工作積極性和工作責任感。

（三）多渠道促進融資

建筑企業在確定融資需求量以及擬定融資方案時，除了要使融資方案能夠保證達到融資需求量之外，還要充分考慮是否符合企業投資戰略及投資規劃，同時還應考量和測評企業可接受的財務風險，不要使融資水平高于企業可承受的風險水平，以便從企業整體上把握企業經營的安全性和企業發展的可持續性，確保企業能夠存在并不斷提升業務水平。

（四）提高財務人員對于資金的把控力度和業務水平

企業資金管理工作是企業整體財務工作的一個關鍵點和重要組成部分，對整個企業的存續和發展都有著不可小覷的重要影響力，這就要求企業在加強資金管理工作力度的同時也要注重對財務人員的業務培訓，提高財務人員的素質，保證財務人員的專業性，充分激發財務人員工作積極性和責任感，加強企業對整體財務工作的把控力度，也提高工作人員處理預算資金管理工作的質量和效率。

（五）建筑業企業資金管理的意義

資金是企業賴以生存和發展的基石，缺乏了資金，企業就無法保證足夠的生產資料;而資金過多又不利于其周轉，不能發揮資金的全部作用，對企業生產經營的方方面面都有著或多或少的影響，直接關系著建筑企業能否在市場大潮中站穩腳跟。資金管理是企業財務管理的重點工作，是衡量企業財務管理水平的重要指標，也能夠直接反應企業的經營狀況，是制定或更改經營戰略的直接參考。有效的資金管理能夠促進建筑企業提高資金使用效率和使用質量、充分發揮資金的作用、防范企業財務資金風險、及時彌補企業在經營管理方面的漏洞等等，有利于企業在日趨激烈的市場競爭中獲得突出優勢，有利于促進企業健康發展。

三、結束語

由此可見，建筑企業進行資金管理對于整個企業的生存發展都有非常重要的影響，是一項不可或缺的關鍵性工作。如果不能進行有效的合法合規的資金管理，對于企業來說不僅僅是經濟效益的損失，還有可能會對企業的整體形象產生負面的影響，對于企業樹立優良誠信的形象、打出招牌是百害而無一利的。因此，企業應當不斷加強對資金預算的管理和約束，建立良好的監督審核標準，使資金管理能夠充分發揮其作用。

（中鐵十九局集團第六工程有限公司，北京 214028）

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