優化制度體系 推進企業治理現代化

摘 要：制度是企業各項工作正常有效開展的基礎，是企業健康有序發展的有力保障，現代化企業制度成為企業的核心競爭力，本文對如何優化制度體系，推進企業治理現代化進行探析。

關鍵詞：制度;企業治理;現代化

一、立足管理現狀，查找制度體系問題

（一）制度設計不完善

制度一般都會涉及多個部門、多項環節，需要編制人員不僅具有較強的專業理論知識，還要具備一線實踐經歷，才能編制出具體詳實的、可操作性強的制度，但有的制度在制定時，未經執行部門參與商議，出現與業務實際不符、可操作性差的問題;有的未經其他相關業務部門審核，導致制度之間相互沖突，出現“打架制度”，給執行部門帶來極大的困擾。

（二）業務人員認識不到位

有的業務人員對相關制度規定不熟悉，不知道自己該做什么、怎么做，尤其是人員更換頻繁的崗位，如果沒有系統的業務培訓，完全依照工作經驗來處理業務，就會導致違規行為，企業制度成為擺設，制度執行成為空談。

（三）缺乏監督考核

現實中，一些制度之所以不落實，較大程度上是因為對違反制度的行為缺乏應有的問責、處罰，或者問責、處罰達不到警戒的作用。企業對制度執行情況沒有嚴格的監督考核標準，對有令不行、有禁不止、隨意變通、惡意規避等嚴重破壞制度的行為，沒有及時、相應地處罰，制度的嚴肅性及公正性逐漸降低，制度執行力必然減弱。

二、優化制度體系，推進企業治理現代化

（一）落實制度管理責任，科學開展制度建設

一是指定制度歸口管理部門，出臺管理制度的制度。沒有專門的制度管理部門，制度建設就是一句空話，指定歸口管理部門負責制定制度建設計劃、建立制度管理體系和運行機制、管理辦法并組織實施，明確制度起草、審核、執行、修訂、廢止的流程，利用《制度模板》、《制度用語指引》、《業務職責分工表》等規范制度編寫名稱、格式、語言等，實現制度建設的系統化、一體化、流程化、表單化。

二是搭建制度體系框架，健全頂層設計。制度設計是制度運用的重要前提，制度設計是否科學，決定了制度的生命力及其執行成效。為確保制度的科學性、合理性，在結合企業經營管理實際的基礎上確定制度體系框架，分別對基礎管理類、安全生產類、市場銷售類等業務制訂編制目錄，由制度管理部門將各項制度的編寫責任落實到業務主管部門，組織業務主管部門按計劃進行編寫、并按規定組織審核、審批、發布。

三是做好制度編制準備，實現前瞻性、操作性。制度主辦部門在起草制度時，應當深入調查研究，全面掌握實際情況，把制度涉及的業務環節層層梳理，圍繞管理主線，厘清各環節之間的邏輯關系，確保制度的條理清晰、分工明確、衡量標準詳明，在編寫時還應充分聽取各方面意見，尤其是具備豐富管理經驗的員工意見，準確識別并解決關鍵復雜問題，為制度的完善打下良好基礎。

四是嚴格制度審核流程，確保符合各專業要求。制度編制完成之后，應經過法律事務部門、內控管理部門及制度歸口管理部門的審查，對制度的合法性、內控符合性、實用性、規范性等進行把關，經過“制定—審查—修改—審查—完善”，形成制度文件送審稿，再上報領導辦公會議研究審批、通過后印發執行，確保制度條款要素齊全、職責分工協調一致，符合企業發展方向、切合實際，有利于解決管理中存在的具體問題。

（二）加強制度宣貫，提升制度執行力

一是制度下發前，制度主辦部門制定培訓計劃，在規定期限內，會同制度管理部門對相關人員進行培訓，對宣貫組織不到位、宣貫進度嚴重滯后的，提醒督促制度主辦部門改進。

二是制度印發后，制度主辦部門應當及時組織專業人員進行講解，幫助業務人員熟悉制度規范的主要事項、職責分工、關鍵環節、步驟和執行標準，說明新制度與舊制度、相關制度之間的關系，知道什么可以做、什么不該做，在充分理解的基礎上提高制度執行力。

（三）創新管理思維，拓展制度體系

企業經營環境的變化會對管理制度產生不同的要求，在深入分析制度執行情況、廣泛征求業務人員意見的基礎上，及時對制度進行修訂、完善，解決制度在落實過程中存在的問題，對制度的合理性、時效性進行長期維護和改進形成符合企業行業特點的制度體系。

一是及時總結實踐中的好經驗好做法，成熟的經驗和做法可以轉化為制度，如取得良好成效的經營分析案例、欠費追繳案例等，可以總結提煉為固定模式，引導業務人員參照實施，即便沒有豐富工作經驗的員工也可以得出較全面的分析結論，及時追回欠款、減少呆壞賬風險，提高經營管理效率。

二是對生產運行中發現的風險、問題，實時制定細化的、可操作性強的“小制度”、配套制度來解決問題、規避風險，如采購管理實施細則、供應商（承包商）管理辦法等對競爭性磋商、詢比價的人員組成、采購程序、供應商（承包商）的檔案建立等進行詳細的規定，便于業務人員實際操作;

三是及時修訂完善問題制度。為適應經營管理的新變化、新情況，提升規范高效管理水平，應定期征集制度修訂意見，對各項業務管理中存在制度流程缺失、可操作性差的進行補充完善，對與管理實際不符的、與其他相關制度有沖突的應及時修訂或廢止。在深入調查分析、充分征求相關部門意見的基礎上進行修改，如企業成立之初制定的《合同管理規定》，要求每項合同都必須經法律事務部門審核，隨著企業的發展，法律事務部門建立了合同標準文本庫，業務人員按合同類別從標準文本庫選擇合同文本，不再單獨進行法律性審核，節約了時間和人工成本。

（四）建立監督考核機制，強化制度執行意識。

一是制度管理部門可以通過專業檢查、聯合檢查、內控檢查等途徑，對制度執行情況進行監督檢查，對重點單位、重點業務開展以制度執行情況為重點、以第三方專家為主體的檢查評價，將檢查結果作為各部門制度管理工作的考核依據，推動制度的全面有效執行。

二是明晰考核標準，完善考核制度，對違規行為、違規人員進行處罰，對造成重大影響和損失的單位、人員要從嚴問責，采取通報批評、經濟處罰等措施，追究有關責任人的責任，促使業務人員重視制度，切實做到用制度管事管人，推進企業日常工作高效有序運行。要堅持制度面前人人平等、執行制度沒有例外，對違反制度規定“踩紅線”“闖雷區”的要堅持零容忍，堅決維護制度的嚴肅性和權威性，使制度真正成為大家的行為規范。

作者簡介：湯蘇蘭（1973-），女，江蘇高郵人，本科學歷，漢族，會計師，從事企業經營管理方向，現任東營市魯辰燃氣有限責任公司監察審計部主任。