加強費用歸口管控，實現費用“精益化”管理

安永龍

中圖分類號：F272 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）7-096-01

摘 要 大型鋼鐵企業費用項目多，瑣碎繁雜，有鋪張浪費、大手大腳現象；目前鋼鐵企業利潤率又很低，開源節流、挖潛增效成為重點。為此，加強費用歸口管控，堵塞漏洞，實現費用“精益化”管理，實現企業利潤最大化。

關鍵詞 費用 歸口 管控 量化 精益化

一、鋼材市場情況

二季度鋼材市場將會持續上升的態勢，但上升幅度有限，螺紋鋼價格環比上漲幅度在400元/噸左右。但市場的上漲不會一帆風順，一旦鋼價在鐵礦石的推動下上漲過快，快速回調就不可避免。目前來看2019年鋼材市場將是前高后低，下半年鋼材市場將會明顯比上半年要差。

二季度，鐵礦石供給仍是市場最大的擾動因素，鐵礦石價格的上漲將會繼續對鋼價形成支撐，但很難推動鋼價大幅上漲。同時，由于鐵礦石價格在短期內上漲過快，低品位礦的供給會增多，鋼廠采購節奏也會放緩。后期，鐵礦石很可能是高位震蕩的走勢。

今年共有11周國內鋼價低于1994年的價格，大家都知道，現在還有多少產品的價格能達到1994年的水平。從這一角度看，鋼鐵企業利潤被兩頭擠壓。

鋼鐵企業利潤微薄，甚至虧損，情況不容樂觀。需要廣大職工獻計獻策，群策群力，實現挖潛扭虧目標，我中心積極響應公司的號召，對公司137項歸口費用進行再次審定、壓縮、挖潛，開源節流。

二、公司現狀

由于公司“精益化管理”水平不斷提升、以前年度生產欠賬；現在設備管理和維檢能力也相應的得到提升，我公司大中修、零修業務量等逐年上升，超計劃費用入賬導致預算費用管理出現偏差的現象比較普遍，一定程度上影響了公司全面預算管理的準確性及公司資金管理的統籌性。

三、具體措施

（一）加強費用歸口管理，量化考核

我中心對年初公司137項歸口費用進行逐項細化，敲定、壓縮、剔除等，不必要的開支直接消減，將費用壓縮至130項，總額由541302.62 萬元，壓縮至516911.62 萬元，壓縮24391萬元，噸鋼由820.16元，壓縮至783.20元，噸鋼壓縮36.96元。

公司130項歸口費用全部實行由公司辦公室、人力資源部、生產處和機動處等18家歸口管理部門掌控，歸口費用發生又分四種方式列支：一次性發生、總額控制、按國家政策執行和按噸鋼費用控制。

（二）費用核算細化，歸口把關確認

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”，經營財務部費用中心與設備能源部加強費用管理制度的落實和責任分解，嚴控計劃外費用入賬，費用管控建議如下：

1、“管理前移，重心下移”，實施項目專項管理 ：設置大中修（年修）物料，大中修（年修）施工、日常修理修繕、特批、專項投資、提檔晉級、環保治理、轉固及安措費用等修理項目。

2、管理流程環環相扣，各環節實現無縫銜接。各項目單位入賬先到設備能源部分類蓋章，登統后再到經營財務部辦理入賬手續，發票未按要求蓋章、登統，設備系統不予認可。

3、經營財務部大中修零修會計核算科目新增設置“預提費用-日常費用/大中修費用/環保項目”，有利于費用均衡入賬，便于指標歸口管理；同時把計劃指標進一步細化，指標歸口管理落實到實處，超計劃原則上不予入賬，嚴控計劃外費用入賬。

4、EMC發電項目、圓棒修磨項目，廢水處理項目設置審核明細表，各部門負責任人簽字入賬，費用中心入賬二次把關審核，防治重復入賬。

5、對預算外費用入賬，必須按照預算外審批流程審核 ，經營財務部核定增補指標，公司總會計師，主管經理簽字后方可入賬；項目支出總額200萬元及以上，由公司領導班子集體決策審批。

四、經營管理效果分析

通過加強費用歸口管控各項措施的落實，實施后效果明顯：1、是預算費用歸口管控準確性增強，計劃外費用入賬減少。2、是“PDCA”閉環管理的效果比較顯著。歸口費用細化管理負責到人，費用按指標計劃入賬，設備能源部每月根據經營財務部費用入賬反饋，加大歸口費用考核力度，對超計劃外費用入賬進行處罰。3、是管理前置降低了管理成本，提高了預防管理風險的能力。4、是專項管理實現了系統聯動，在費用歸口計劃、項目實施的各個環節上更加科學嚴謹，同時也很大程度上規避了責任不清，推諉扯皮的現象。5、是由于管理前移和重心下移，費用計劃的指導性更強，極大地提升了。6、是歸口費用管控，月度資金預算準確性大大提高了，預算的執行得到保證。

五、經濟效益分析

公司歸口費用實行按預算計劃發生，沒有費用預算計劃的一律不準支付，杜絕亂花錢現象的發生，做到開源節流，從4月份執行以來，各單位費用計劃都沒有超支，有些費用還節約不少，各單位按計劃控制費用，花小錢辦大事。各單位不再大手大腳，有些不必要的開支就不再發生了，自己主動消減，就像居家過日子一樣，愛廠如家，勤儉節約，做好長期過苦日子準備。

截止到6月份各單位嚴格按照費用計劃執行，效果不錯，沒有超支現象，而且比計劃節約幅度還大。下面以5月份實際發生歸口費用情況來說明。

五月份，列入預算的130項歸口管理費用實際發生42758萬元（挖潛后全年預算總額516912萬元，月均43076萬元，全年噸鋼783.2元），折噸鋼712.41元，環比降低6.38元，比預算噸鋼783.2元降低70.79元。

其中：

1、噸鋼人工成本完成237.79元，比預算262元/噸降低24.21元，環比降低6.21元。人工成本中噸鋼外協費用為19.99元，比預算23元降低3.01元，環比降低0.69元。

2、噸鋼修理費發生79.63元，比年初預算噸鋼93.24元降低13.61元，環比升高0.38元。

3、噸鋼廠內物流費用發生25.15元，比年初預算28.01元/噸升降低2.86元，環比降低1.05元。

4、噸鋼能源成本完成921.84元，比目標1080元/噸鋼降低158.16元/噸鋼，環比降低28.92元。

不考慮產量因素，從各專項費用總額環比情況看，其中修理費用升高97萬元；人工費用降低144萬元，其中外協費用降低22萬元；廠內物流費用降低94萬元。

另外，上半年查實重復入賬一筆28萬元；失效發票26張，金額228萬元。全年合計為公司挽回損失256萬元。

通過加強費用歸口管控，堵塞漏洞，實現費用“精益化”管理、企業利潤最大化。