淺談高校財務內部控制存在的問題及對策

摘要：眾所周知，我國高校財務的工作是極其重要的，其關系著高校所有部門的運行。在新課改的大力推廣下，高校財務進行了多次的改革，將傳統的模式轉變為先進模式，從而使高校財務工作得到有效的提升，然而在開展工作的過程中相關人員應該具有良好的內控意識，并且在科技逐漸進步的時代逐漸完善內控的制度。本文是筆者分析高校財務內部的控制方式，結合自身的工作經驗提出了相關的措施與建議。

關鍵詞：建議;內部控制;大力推廣

隨著經濟的發展，高校教學規模的不斷擴大，從而為財務管理帶來的一定的挑戰與困難，而且內部控制的工作也需要適應起變革的要求。未能夠使高校穩定的發展，所以應該重視財務內控的工作。高校的財務內部控制涉及高校的發展，只有完善其工作的內容，才能夠使高校的資金能夠正常運轉。

一、高校財務內控的意義及特征

高校財務內控的意思就是將學校的資金收入進行合理的分配，從而使高校資金能夠正常的使用，不會出現資金缺少的問題出現。相關財務工作需要對其進行合理的預算規劃，從而能夠使高校的內部控制問題得到改善。其一，高校財務內控的目的是為了能夠使高校正常的穩定的發展，并且保證每一處使用的資金都是合理的，促使高校的教學水平與研究情況得到提升，從而能夠使高校學生得到先進的教育。其二，指的是學校的整體資金使用狀況，其中包括裝修、購買科研器材、后勤支出等各方面的資金使用情況，由于涉及到眾多的范圍，所以進行財務內控會更加便捷。其三，由于科學技術的不斷進步，所以各大高校都在進行一系列的科學研究，其中涉及眾多的材料核算內容，從而使在實行財務內部控制時也會相對的復雜一些。其四，高校資金收入的方式眾多，包括學費收入、政府補貼等，從而使財務內控的工作難度增加。雖然高校財務內控的措施正在逐漸的進行完善，但是仍然有問題出現，所以增強內控系統對高校穩定的運行有著重要的幫助，從而能夠有效地避免不正當的情況出現，確保高校的財務內控穩定有效。

二、高校財務內部控制存在的部分問題

（一）部分經濟活動缺乏有效的內部控制

隨著高校的逐漸擴建與穩定的發展，促使高校的經濟活動不斷增加，相關附屬單位也在逐漸提升經濟活動，然而有些高校還在運用傳統的財務控制方式，只是對使用資金進行核算，然而并沒有開展財務內控，從而缺乏對相關活動財務監督的核算，使其沒能得到完善。

（二）缺乏有效的預算業務控制

在高校進行財務核算的過程中，傳統的預算統計已經不適應當前社會的發展形勢，而且這種預算方式只是為了能夠配合上級下達的預算任務，并不能合理有效地將資金支出進行準確預算.而且相關工作人員的工作態度不是很正規，財務預算工作不能在標準的行政事業內部控制體系框架內有效實施。而且大部分單位在預算管理方面的部門設置和分工不夠合理，根本沒有科學配置專門的預算編制和預算控制人員，基本這方面的預算工作都是由會計入員所承擔的，因為會計在正常工作的情況下根本沒有多余的時間來進行預算控制，從而導致這個崗位沒有得到落實，在后期進行內控的過程不能有效地降低支出，并且會出現眾多的問題，導致資金隨意使用，還會出現有不正當的情況。

（三）缺乏有效的內部資產控制

在高校資金使用時大部分部門在使用的過程中沒有經過正確的預算，一般都是多報的情況較多，只是注重資金的使用，還會出現浪費的情況。況且有些資金在使用的過程根本中沒有經過正常程序的申請，購買過程也沒有出示相關的發票，從而導致資金的隨意使用，經常會出現與賬目不符的情況出現。而且沒有建立合理的資金管理制度，也沒有相關領導檢查資金的使用情況，導致大量資金的去向不明，嚴重的出現資金浪費的狀況。

（四）政府采購業務缺乏有效控制

高校由于政府采購部門的人員不夠充足，從而導致在采購的過程中不能有效的控制資金的使用，出現大量資金浪費的情況，相關工作人員的工作經驗不足，在采購的過程中也沒有發揮重要的作用。從而使在進行采購的過程申請資金的情況不及時，也不能有效地規劃資金的利用，從而導致預算與實際花銷相差較多的情況。

（五）缺乏有效的內部審計控制

在高校財務開展內部控制是為了能夠有效地管理學校資金的使用情況，從而減少鋪張浪費或不正當的情況產生。然而財務內部控制部門并不是每個單位都有，而且還出現過紀檢部門與核算部門在一同辦公的情況產生，從而使監督工作根本發揮不出效果，相關監督部門有專業的人員，在檢查審計的過程中沒能發揮出自身職能，從而使內部控制出現了一定的缺陷。

（六）缺乏專業的會計人員

在實際高校財務部門大多數都是缺少會計人員，一般都是一個會計承擔眾多的業務，從而導致不能夠有效控制準確性，并且高校財務工作人員的待遇不高，工作量較大，所以經常會出現招聘來的人才辭職情況。

三、強化高校財務內部控制制度的有效對策

（一）強化財務內控意識

在高校財務管理的過程中，相關部門的領導應該有正確的管理意識，并且以身作則，樹立正確的管理意識，從而使能夠提高相關工作人員的綜合素質。第一，使相關工作人員的工作態度得到改善，并且應該重視預算控制，學校在進行科研教育的過程中應該重視財務管理的相關工作，從而能夠使工作人員的工作態度積極。使財務統計更加準確可靠。第二，高校應該將財務內部控制的工作進行完善，從而促使學校的工作人員都遵守其制度，在使用資金的過程中通過正常程序申請，并且使用過后給出相關的花費發票，只有這樣才能使內控工作得到有效地開展。相關領導在開會的過程中應該著重的強調內控工作的重要性，并且要求高校的每一部門都要進行配合，促使內控工作的順利開展。第三，高校應該合理地分配工作任務，財務管理的人員應該進行定期的培訓，從而能夠提高工作人員的工作效率。

（二）健全內控體系

根據學校經濟條件對財務內控系統進行完善，并且招聘相關技術人才，確保內控工作的基本效率，設置不同的工作崗位，從而能夠有效地分配工作。將工作人員的任務量降到最低，保證其效率即可。相關人員的工作進行定期的審查核對，從而能夠使質量得到保障，將責任劃分到每個工作人員的頭上，促使工作人員在工作的過程中能夠更加認真。

（三）提升高校財務預算水平

高校財務預算工作需要進行完善，確保收入與支出的平衡。在相關工作人員進行基礎預算的過程應該從多個方面進行考量，從而能夠使預算工作更加貼近實際。相關部門需要對預算工作進行配合.確保財務預算的工作更加準確。

（四）重視監督財務內控制度

高校財務在進行財務內控的過程中，應該設置監督部門，對財務內控部門進行監督，防止出現不正當的情況，從而使內控工作人員能夠遵守工作制度。保證審計工作的獨立性質，避免與內控部門的同時工作，防止審計工作開展不順利。

高校領導不僅需要重視財務內控的工作，而且還需要定期的了解工作進展，協調各職能部門共同參與到內控工作當中。財務管理必須落實到每個階段，得到的數據也需要通俗易懂，促使信息交接工作能夠穩定可靠。最后，高校應該不斷地更新信息數據庫，從而使財務內控的工作得到信息能夠真實有效，使財務內控工作能夠順利進行。

四、結束語

合理的完善高校的財務內控工作能夠有效地保證財產的安全，降低不正當的情況，為高校營造一個優良的環境。從而能夠促使學校的科研工作得到大力的支持，為學生的未來做好鋪墊。

參考文獻：

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作者簡介：

李冰清，海南醫學院，海南海口。