基于商業銀行風險事件的同業授信思考

摘要：包商銀行接管事件后，年內接連發生了多起中小商業銀行黑天鵝事件，引發了社會公眾時中小商業銀行這一金融機構群體的信任危機。社會大眾銀行的“信仰”產生了動搖，金融機構同業合作中對銀行同業的選擇和評價標準也發生了變化。筆者以這幾件事件為契機，以同業授信為立足點，結合授信審批中常見風險信息，整理了幾點同業授信審批的關注點，便于識別和評價銀行風險。

關鍵詞：中小商業銀行;同業;授信審批;監管指標;風險

2019年，注定是中小商業銀行發展歷史上及其不平凡的一年。首先是5月24日中國人民銀行、中國銀行保險監督管理委員會（以下簡稱“人行”和“銀保監會”）聯合發布公告，決定自2019年5月24日起對包商銀行實行接管，接管期限一年;兩月后，7月28日，錦州銀行發布公告，引入工商投資、信達投資、長城資產等戰略投資者;緊隨其后，8月8日，恒豐銀行被爆出高層內斗嚴重，已經連續兩年未披露年報，被山東省政府介入，中央匯金緊急接盤。一連多起的中小商業銀行黑天鵝事件爆發，引發了社會公眾對中小商業銀行這一金融機構群體的信任危機。一時間大家對商業銀行的“信仰”產生了動搖，就連一些商業銀行對銀行及金融機構同業的態度，也發生了微妙的變化。筆者以這幾件事件為契機，以所在金融機構選擇合作對象的同業授信為立足點，結合授信審批中常見風險信息，整理了幾點同業授信審批的關注點，供讀者參考。對于大眾讀者而言，在評價和選擇金融服務的合作銀行，有一定參考價值和借鑒意義。

一、上述風險事件的明顯共同之處

（一）股東結構混亂

包商銀行的大股東是明天集團，該集團合計持有包商銀行89%的股權，由于包商銀行的大量資金被大股東違法違規占用，形成逾期，長期難以歸還，導致包商銀行出現嚴重的信用危機，觸發了法定的接管條件而被依法接管。錦州銀行股權結構分散，無控股股東和實際控制人，無持股比例在總股本5%以上的股東，其曾為股東關聯企業寶塔集團發放29億貸款。

（二）未按時出具年度審計報告

包商銀行連續兩年未出年報，能查詢到的最新財務報表是2017年的三季度報。錦州銀行也在2019年4月1日發布延遲刊發2018年年報的公告。無巧不成書，恒豐銀行2019年4月30日發布的公告，該行因2018年年度審計工作尚未結束，決定延期披露2018年度和2019年～季度信息。

（三）不良貸款率高且逐年遞增

公開資料顯示，2011年以來，包商銀行的不良貸款率分別為0.45%、0.87%、1.00%、1.37%、1.41%和1.68%，已經連續5年上漲。而相關數據表明，2017年包商銀行的不良貸款率已經至少為3.25%。錦州銀行近五年來不良貸款率也整體呈上升趨勢，2013年～2014年不良貸款率分別為0.87%、0.99%，2018年末，錦州銀行不良貸款率由2017年末的1.04%上升3.95個百分點到4.99%。恒豐銀行2016年、2017年和2018年三季度末不良貸款率也是逐年升高，分別為1.78%、1.8%和2.98%。

二、金融機構同業授信審批重點關注風險要點

通過分析上述幾項共同的風險信息概括，簡要總結出以下幾個方面供讀者關注。

（一）關注主要股東和實際控制人

商業銀行主要股東是指持有或控制商業銀行5%以上股份或表決權，或持有資本總額或股份總額不足5%但對商業銀行經營管理有重大影響的股東。實際控制人是指雖不是商業銀行的股東，但通過投資關系、協議或者其他安排，能夠實際支配公司行為的人。主要股東和實際控制人對商業銀行經營的影響主要體現在以下幾個方面。

1.對資本支持與流動性的影響

《商業銀行股權管理暫行辦法》（銀保監會令2018年第1號）第19條規定“商業銀行主要股東應當根據監管規定書面承諾在必要時向商業銀行補充資本，并通過商業銀行每年向銀監會或其派出機構報告資本補充能力。’，可以看出商業銀行的主要股東和實際控制人對商業銀行承擔資本與流動性支持，資本是商業銀行經營和發展的基礎，是具有長期的穩定性，一旦資本注入則不得抽離;流動性是在商業銀行出現臨時性資金短缺時給予的應急資金支持。實力強的股東可以在補充資本與臨時流動性方面為商業銀行提供強有力的支持，對商業銀行的經營有重要意義。

2.對商業銀行經營風格的影響

商業銀行的主要股東和實際控制人的風格直接影響商業銀行的經營風格，尤其是中小商業銀行。由于中小商業銀行規模小、產品單一，在激烈的市場競爭中處于劣勢，而股東對投資回報的要求，導致商業銀行經營激進，高杠桿經營。一味追求高增速，高回報，必然導致考核激勵政策更加激進，整體風險偏好激進，而高速發展過程中內部控制及風險管理難以跟上業務發展，將會積聚轉化成實質風險。

3.對關聯交易的影響

商業銀行的股東投資商業銀行目的之一就是利用商業銀行特有的資金及客戶資源優勢，通過各類關聯授信等方式給予股東支持，這些都屬于關聯交易。包商銀行被接管時官方就指出，該行大股東是某大9'民營集團，該集團合計持有其89%的股權，由于包商銀行的大量資金被大股東違法違規占用，形成逾期難以歸還，導致出現嚴重的信用危機，觸發了法定的接管條件被依法接管。

（二）關注核心監管指標

商業銀行監管指標是對商業銀行實施風險監管的基準，是評價、監測和預警商業銀行風險的參照體系，是衡量商業銀行經營風險和管理水平最直接、最有效的因素。兩類指標比較受關注：一類是商業銀行在經營過程中比較受重視且相對穩定的指標，如資本充足率、杠桿率、全部關聯度;另一類是可以通過一定手段在關鍵時點（指標考核時點的月末、年末）進行臨時性調節的指標，如流動性比例、資金集中度。這兩類指標大部分商業銀行都符合監管標準。還有一類監管指標，臨時性調節的難度較大，即便臨時調節也可能產生其他負面影響，如不良貸款率、撥備覆蓋率等，這類指標多數商業銀行也都能符合監管要求，但通過不同商業銀行、同一商業銀行不同時期的數據對比分析，就能看出其問題。

1.不良貸款率

按照銀監會發布《貸款風險分類指引》（銀監發[2007]54號，以下簡稱，’（分類指引》”）將商業銀行的貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失五級，俗稱“五級分類”，其中后三類統稱為“不良貸款”。不良貸款率就是商業銀行的不良貸款在貸款總額中的占比，是衡量商業銀行貸款質量的最重要指標，監管標準要求商業銀行不良貸款率不應高于5%。各家商業銀行的不良貸款率變化情況是不同的。通過對比不同商業銀行的不良貸款率，或者對同一家商業銀行不同時點的不良貸款率進行橫縱對比分析，能比較直觀的了解一家商業銀行貸款資產質量及變化趨勢。然而由于《分類指引》“逾期”界限不明，不良貸款的劃分標準并不是十分明確，商業銀行對不良貸款率這一指標也有一定的調節空間。將一些出現風險貸款仍然劃分為關注類，導致不良率不能反映真實的貸款資產質量。因此，可將“不良類十關注類”組合來看，能夠更準確地分析和了解商業銀行資產質量安全情況。同時，在分析不良貸款率的同時也應關注貸款規模是否合理變化。

2.撥備覆蓋率

撥備覆蓋率是貸款撥備與不良貸款的比率。該項指標考察的是商業銀行財務是否穩健，風險是否可控，是衡量貸款質量及撥備充足程度的重要指標。2018年2月28日，銀監會發布《關于調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》（銀監發（2018）7號文），明確了商業銀行撥備覆蓋率監管最低為120%。撥備計提關系到利潤，商業銀行一般都會審慎。如商業銀行的撥備覆蓋率突然出現大幅下降，甚至接近監管標準底線情況，這可能是由于新增大量不良貸款原因;同對應關注存在利用“逾期”界限不明，將應該劃分為不良的貸款留在了關注類，出現關注貸款率飆升，撥備覆蓋率接近監管標準底線情況。如再加上利潤下滑，基本可以判斷該商業銀行貸款質量出現惡化情況，授信合作需謹慎。

（三）關注商業銀行的主營業務結構

經營穩健的商業銀行都有一個重要特征，就是業務結構合理，各項業務均衡發展;行業、區域、客戶等維度的集中度控制合理，風險相對分散。業務過度集中于某一板塊、某一區域或某一行業，不利于風險分散。如果存在同業依存度高、表外業務規模大、行業集中度或客戶集中度較高等問題，都是業務結構布局不合理，容易導致系統性風險。還要關注資產負債久期錯配合理，如果錯配不當，容易引發流動性風險。

（四）關注商業銀行的信息披露和公開信息

信息披露是了解商業銀行的重要途徑。按照《全國銀行間債券市場金融債券信息披露操作細則》要求，發行了金融債、資本債的銀行，在金融債券存續期內，發行人（銀行）要在每年4月30日前披露年報。如果商業銀行拒絕、拖延信息披露，或者信息披露不全面、不準確，就說明這家商業銀行可能存在問題。包商銀行就是最直接的案例。此外，公開渠道的監管處罰信息也比較重要，能夠比較直接了解商業銀行的風險信息和風險事件實質，授信審批中也應多加關注。

三、結束語

當前國內改革持續深化，金融行業也在進一步擴大開放。國內眾多商業銀行將在激烈的競爭中進一步分化，優勝劣汰的情況將會成為常態。中小商業銀行的生存和發展也將迎來挑戰，基于金融同業領域的業務風險識別難度將大大增加。金融領域防范化解重大風險攻堅戰也是各機構“穩增長、促發展”的重要工作。本文的分析尚不包含同業授信審批的全面內容，還應當包括建立健全的授信組織體系和工作機制，可靠有效的授信工具使用和完善的風控系統支持。筆者僅希望通過幾個重點關注信息的分析，為大眾讀者就如何準確識別和評價銀行風險提供一些的思路。如有不當之處，歡迎指正！

參考文獻：

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作者簡介：

付嵐，中車財務有限公司風險管理部部長，經濟師，北京。