以精細化管理開啟強“審”健體新篇章

任秋云 孫躍芬

[摘要]山東陵城農商銀行有效創新審計監督手段和方法，全面革新審計隊伍能力和風貌，不斷強化審計精細化管理舉措，努力構建循環開放、協同共生、可持續發展的內部審計生態系統，為全行高質量發展“健體”護航。

[關鍵詞]內部審計? ? 創新? ? 生態系統? ? 隊伍建設

一、前置思路，主動問需，鎖定目標導向有序發力

定位審計工作新起點，科學謀劃以政策導向、風險導向、需求導向為引領的審計工作思路，發揮內部審計在促進全行規范管理、完善內控機制、防范風險和提質增效等方面的積極作用。

（一）聚焦政策導向，開展“前瞻式”審計

一是圍繞新發展理念，注重從政策導向和戰略部署中提煉審計要點，著重關注改革推進過程中衍生的新結構、新業態、新問題，將預判風險所在、研判風險走向作為審計行動綱領，及時提供具有前瞻性、適用性、高附加值的審計成果信息，為領導決策提供參考，為政策落地提供保障;二是深化問題節點延伸，上到制度層面的適當性和機制建設的有效性，下至業務操作的風險性和日常管理的合規性，落實全面的風險評估，增強對風險的前瞻性防范和系統性整改，實現審計監督、評價、服務職能落地。

（二）瞄準風險導向，開展“嵌入式”審計

一是在審計項目的選擇上，突出抓好大額信貸、新增不良、資金運營、財務核算、信息科技、印章管理、農金員管理等關鍵業務領域的專項審計力度，以實時跟蹤審計嵌入相關業務鏈條、資金鏈條，加強過程監督、前置審計關口;二是在檢查范圍的圈定上，突出重點業務環節的風險防控力度，避免“大而全”，如信貸專項審計，重點鎖定“貸后檢查與貸款資金使用”環節，旨在以風險為導向、以見實效為目標，錨定審計著力點，聚力提升發展質量和效益。

（三）把握需求導向，開展“專題式”審計

主動契合管理層、業務條線對風險監測的多樣化需求，以大數據分析應用、非現場預警查證、需求化風險檢索為抓手，定期開展專題式審計調查，如圍繞高管層特別關注的股東和股權管理、員工賬戶異常交易、按揭貸款風險、貸款客戶資金往來等潛在風險較深的業務領域進行專項監測，把局部現象和問題放在全局的高度去分析，出具專題分析報告與專項整改方案，幫助行領導和業務管理人員辨識關鍵風險點，改進內部控制措施。

二、創新模式，多維融合，緊扣成果轉化因地制宜

針對審計發現問題，綜合各種手段抓整改，匯聚各方力量促轉化，形成職責明晰、齊抓共管、協同高效的內審成果運轉流程，全面深化內部整治效果。

（一）重塑立體化審計整改流程

重新梳理“審計發現問題報告、反饋、整改操作流程”，創新班子成員“兩輪”簽批、審計部門與業務部門“雙線”監控的審計整改新模式，即針對審計發現問題與問題整改情況分別由班子成員在《審計問題移交單》《問題整改反饋單》中簽批意見，由審計部門落實對具體問題的跟蹤整改，由業務部門落實對全行同質同類問題的督促整改，通過加強各級各部門的整體聯動，全面構建起“發現問題-匯報移交-督促落實-持續跟進-整改反饋”的閉循環、再監督、持續性審計價值鏈，實現成效運用的新高度、新跨越。

（二）打造多維化成果傳導機制

一是創新審計通報分析。不定期、不定形式組織召開“審計檢查通報分析會”“審計聯席會”“審計案例培訓會”“重點人員重點問題約談會”等，根據不同審計項目、監測重點、檢查成果等確定不同的會議主題、參會人員，確保直指關鍵環節、關鍵人員，實現問題逐項突破;二是創新審計風險提示。針對苗頭性、重大性違規違紀問題，以審計專報的形式上報行領導;針對典型性、普遍性的管理漏洞和制度缺陷，以審計告知書的形式移送業務部門;針對趨勢性、潛在性的違規操作行為，以審計紅頭提示的形式預警全行，積極營造審計成果傳導氛圍，引發高度關注，增強影響力。

（三）提升層次化臺賬管理效能

認真梳理歷年來審計發現問題，細化到每名員工，逐人建立屢查屢犯問題臺賬，按季下發，確保員工有效掌握自身存在的違規問題、發生次數、整改狀況、處罰信息等，鞭策規范日常操作行為;針對本年度各級審計檢查問題，按照被審計單位建立整改臺賬，按月下發，督促各機構加大力度、加快進度落實問題整改;同時，積極推動問題臺賬整改率與績效考核掛鉤，與任免獎懲干部掛鉤，有效推進審計成果向管理效能轉化。

三、嚴格準入，專業管理，力促隊伍建設提檔升級

堅持以人為本，把審計隊伍建設作為提高審計質效的基礎工程抓實抓好。

（一）開辟審計人才管理新路徑

一是建立審計人員準入、退出管理機制。按照“嚴進寬出”的原則，淘汰不符合條件、不勝任審計工作的人員，補充業務素質高、責任心強的人員，全面優化審計隊伍知識結構和專業結構，真正做到配齊配強。同時，建立審計后備人才庫，提供后備力量，及時補充審計人員;二是建立審計人員分組管理機制。立足現有審計人員的結構特長，分別建立信貸審計小組、內控審計小組、非現場審計小組，設立小組組長，負責各自分工領域的審計計劃、檢查方案等的制定與實施，實現由“跟著項目做”向“自己做項目”轉變，由“完成任務”向“審出成效”轉變，增強工作能動性。

（二）開創審計學習培訓新常態

一是定期安排審計人員參加上級與其他業務條線組織的培訓，不定期安排審計人員到業務部室進行輪崗實訓、跟班學習，有針對性地強化特長培養;二是適時組織審計人員到其他兄弟地市學習好的經驗做法，開拓視野、激活思路。同時，積極對接省聯社、辦事處，邀請審計經驗豐富的主查人來我行，對非現場數據應用、審計方法技巧、審計典型案例等進行講解，著力提升審計人員的審計能力，確保匹配業務發展需要;三是積極輸送審計人員參加省聯社、辦事處、監管部門組織的檢查項目，確保在實踐中鍛造業務能力，破解技能單一化難題。

（三）開啟審計考核激勵新動力

制定《審計人員考核評價辦法》，設計《審計人員考核評分表》，以加減分的形式對審計人員的工作業績、工作成果、執行操作規范程度以及審計信息撰寫、非現場模型思路提煉等工作貢獻度進行量化考核，特別突出檢查發現重大問題的考核力度，旨在引導審計人員深入查找高風險問題和重大違規違紀行為，考評結果作為審計人員評先晉優及淘汰退出的參考依據，進一步激發審計人員的履職動力，促進提高審計工作質量。

（作者單位：德州陵城農村商業銀行

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