審計管理體制改革后的內審首秀

2018年，北京鐵路局集團公司審計管理體制改革一步到位：審計部在集團公司黨委會、董事會（董事長）的直接領導下開展工作，獨立行使內部審計監督權，向黨委會、董事會負責并報告工作;成立審計委員會，向集團公司董事會負責;成立派出監事管理辦公室，負責集團公司派出監事履職的日常管理。

優化審計機構。取消地區審計室，審計部下設三個科（綜合科、管理信息科、審理科），審計室下設置五個室（經營質量督查審計室、運輸業審計室、非運輸業審計室、工程審計室、直屬及合資審計室）;同時強化審計人員配備，將現有定編51人增加至64人，并對審計人員管理職務職級進行完善，對高級和正高專業技術職務數量給予增配。

建立激勵與約束機制。制定《北京局集團公司審計工作績效考核獎勵辦法》，充分發揮內部審計工作在增收節支、規范管理方面的監督作用，進一步調動審計專業人員的工作積極性和主動性，調動相關處室督促審計問題整改、挽回損失的主動性，有效促進了集團公司經營管理效能的提升。

融入企業經營管理和發展戰略

以審計人員兼任監事會成員為切入點，體現內部審計增值價值。隨著集團公司公司制改革的推進和法人治理結構的完善，集團公司及所屬非運輸企業、合資公司均設立監事會，審計部主要領導兼任集團公司監事會成員，審計部其他領導兼任多個非運輸企業和合資公司的派出監事，審計部成立派出監事管理辦公室，負責集團公司派出監事履職的日常管理，對監事履職情況提出評價建議。通過列席董事會及其他與經營管理有關的會議，直接參與企業管理層的重大決策研究，并從全局角度提出相關建議，有效體現內部審計價值增值，更好地服務企業經營工作和發展戰略。

以審計職能拓展為切入點，服務企業基礎管理工作。審計部發揮專業工作優勢，及時捕捉、挖掘審計中帶有普遍性、傾向性、典型性的問題，進行歸納、總結和提煉，形成寬視角、高站位、可操作的問題建議，以專報形式向集團公司提報，并在集團公司各部門組織的業務培訓中進行內部審計案例和法規制度講解，通過對審計發現主要問題的通報和典型案例的講解，引起集團公司各單位的高度重視，加強對內部控制風險的全面審視，起到舉一反三和提醒警示作用，為集團公司規范經營管理發揮了重要作用，營造了良好的內審環境。

聚焦關鍵風險點

開展存貨管理效益專項審計。針對集團公司存貨量大、采購物資結算不及時、資產資金運用效率不高的現狀，對存貨總量較大單位的存貨管理情況進行管理效益專項審計。從存貨管理制度建設、采購計劃、倉儲管理、材料收發、再生資源回收、會計核算等關鍵環節，重點審查內控制度是否健全有效，相關決策程序是否合規，相關費用支出是否科學、合理，相關資產運用是否高效等內容。針對審計問題，提出加強與供應商的戰略合作，創新物資儲備模式;降低技術壁壘，拓寬物資供應渠道;集中組織存貨專項清理，提高存貨使用效率等建議。根據審計建議，集團公司相關部門在全局范圍內進行一次集中專項清理，全面清查長期掛賬暫估材料的形成原因，重點關注有無虛列支出、重復入賬等違規行為，有序銜接物資采購與會計核算，將長期閑置的物資進行集中調劑，有效優化資源配置，提高了資產使用效率。

開展商貿風險專項審計。2017年，在對非運輸企業全面審計的基礎上，2018年又對7個重點開展商貿業務的直屬非運輸企業開展了商貿業務風險管理專項審計。重點審查商貿業務決策、合作對象選擇、合同管理、貨權轉移、資金安全、納稅管理和債權債務清理等環節，關注商貿業務開展是否進行集體決策;商貿業務合作對象選擇是否進行必要的風險評估;商貿業務合同審查、簽訂、執行是否規范，有無開展低效商貿業務;商貿業務資金運用是否安全，風險債權清理是否及時等關鍵環節和風險點。進一步規范商貿業務經營行為，有效防控商貿業務風險，促進企業持續健康發展。

開展非運輸企業改制決策落實事項跟蹤審計。圍繞公司制改革，從促進重組過程合規、維護資金安全的角度，對非運輸企業在重組整合過程中涉及的企業資產劃轉、股權轉讓、對外投資等影響企業權益的事項進行重點審計。通過審計，及時全面掌握決策的推進情況，發現落實推進中存在的問題并提出改進和完善的建議，促進資產優化配置，理順產權關系，提高資產運營效率。

開展職工住房建設情況和醫療保險資金專項審計。為促進集團公司改善職工生活、維護和諧穩定政策的有效落實，開展專項審計，及時發現專項資金管理中存在的問題，確保住房建設和醫保資金管理規范，維護職工群眾的切身利益。

開展重點項目專項審計。開展行車安全措施投入資金專項審計，對項目實施前后路外安全隱患影響行車問題，以及是否發揮預期效益等事項進行分析，并深入現場檢查核對項目實際完成情況。開展科研項目經費管理使用情況專項審計，對科研項目的申報、管理和執行過程進行監督，重點關注科研項目的內部控制、科研經費的管理和使用情況、科研成果的使用和效益情況等，進一步促進科研項目管理工作的規范。

開展主辦單位與其集體企業經濟往來情況專項審計。為加大鐵路運輸企業與集體企業經濟往來的監督力度，防范經營和廉政風險，對集團公司主辦單位與其集體企業經濟往來情況進行審計，重點關注主辦單位與集體企業間的人員、資產、業務收入、工資、費用及債權債務關系等方面的經濟往來情況。

審計監督常態化

2018年，實現審計范圍“全覆蓋”，涵蓋集團公司全部運輸業及輔助單位、直屬非運輸企業;對建設項目堅持建設期超過3年至少審計2次，抽審參建單位數量提高到每次2-3個，并延伸檢查工區（分部）等機構;對非運輸企業所屬二級以下公司抽審比例不低于50%;按照“逢離任必委托、逢委托必審計”的原則，規范開展任中經濟責任審計，堅持任期經濟責任審計在領導人員離任1年內實施，領導人員任期滿3年必審1次。

審計內容覆蓋，加大了經營業績審計力度，覆蓋經營管理重點領域、重大項目和關鍵環節，重點關注會計信息和績效指標的真實性、重大會計政策執行情況、資金資產安全以及與合資公司、非運輸企業、集經單位的經濟關系。開展大中型建設項目審計，豐富審計內容，將建設程序、物資采購、合同管理等內容納入審計視野，突出重大決策的合規性、內部控制制度的有效性、大額資金支付的合理性、涉及路外單位相關事項的合法性等內容，促進項目建設管理規范、行為廉潔。

深化領導人員經濟責任審計，強化對關鍵環節、關鍵少數的審計監督。加強對中央八項規定精神落實情況的日常監督，繼續將落實中央八項規定精神作為各類審計監督的重要內容;加強對應收賬款等風險債權的監督，進一步防范企業在經營管理中的各類風險;加強資產資金安全的監督，關注資金支付合規性的同時，對支付的資金效益性進行分析;突出領導人員貫徹執行國家規定和上級重大決策情況、落實“三重一大”決策程序及執行效果、廉政風險防控等內容，覆蓋領導人員在投資、預算執行、資產處置等履行經濟責任的全過程，準確界定領導人員應承擔的責任。

加大非運輸企業風險債權的審計力度和企業重組改制過程中國有資產的監督力度。重點關注非運輸企業內部控制制度的健全性和有效性、業務流程的規范性以及商貿業務運作中的薄弱環節，突出審查投資決策、資金支付、大額聯簽、合同管理等關鍵風險點。

北京鐵路局集團公司審計管理體制改革成為審計部立身、立業、立信的重要源動力。