企業稅橫務管理中存在的問題及優化策略分析

鐘雄杰

摘 要：隨著全球經濟的不斷進步與發展，我國的經濟體制與稅收體制均在不斷的改革與完善。與此同時，隨著稅收政策的不斷變化，企業的進步與發展也受到了一定程度的影響，因此，更多的企業開始意識到稅務管理工作的重要性，并逐步將內部管理工作的重心向稅務管理轉移，從而在競爭愈發激烈的經濟市場中穩住腳跟，不被市場洪流所淹沒。本文分析探討了企業在開展稅務管理工作過程中存在的問題，同時針對問題提出相應的優化策略。

關鍵詞：企業稅務管理;問題;優化策略

企業對內部稅務管理的相關要求隨著社會經濟的不斷發展與經濟體制的不斷改革而不斷提高。雖然目前我國市場經濟發展還存在不足并且不夠重視稅務管理制度，但是隨著經濟市場的競爭愈發激烈，越來越多的企業開始意識到稅務管理工作的重要性，也逐漸在進行稅務管理過程中發現一系列問題，并采取相應的優化策略以解決問題，加強稅務管理制度建設，提升企業稅務管理質量。

一、企業稅務管理的含義

稅務管理制度是企業按照相關法律法規構建的科學合理的稅收政策，能夠很好地規范涉稅行為和監督繳稅。稅負成本作為企業較為重要但是存在較高風險的外在成本，需確保其管理控制的科學性與合理性，只有這樣才能使企業的納稅風險降到最低，盡可能地減輕企業在稅務方面的損失，從而使企業的經濟利益得到有效提升。除此之外，企業結合自身實際情況與特點確定相應的發展流程，在一定程度上約束內部稅務行為，同時結合經驗不斷地優化稅務管理方案，幫助企業實現平穩快速發展。

二、企業稅務管理工作的意義

稅務管理工作是企業進行內部管理的保障與核心，然而我國當前的稅務管理制度還存在許多問題，只有明確稅務管理的目標與意義，才能使企業稅務管理制度得到很好的完善。企業開展稅務管理工作的主要內容包括規避風險、稅務籌劃以及準確納稅，而稅務籌劃是稅務管理工作的重中之重。稅務籌劃是在保證不損害國家利益的前提下，將企業的稅賦降到最低的避稅行為，是合乎國家法律法規的稅收政策。企業只有不斷地完善稅收管理制度，降低企業的稅收成本，才能在不斷發展的經濟社會以及競爭愈發激烈的市場中穩住腳跟。企業加強稅收管理不僅能夠科學調整產品結構，還能將內部資源進行更為合理的配置。除此之外，企業還有必要加大相關內部稅務管理人員的培訓力度，有效提升其綜合素養與管理水平，以至于有效提升企業內部稅務管理水平，全面落實稅務管理制度。

三、企業稅務管理中存在的問題

（一）管理層不夠重視稅務管理

通常情況下，大部分企業的管理層人員都會比較重視資金管理，不關注產品價值，并且對于建立相關稅務管理制度也不夠重視，以至于無法明確資金來源與去處。除此之外，企業管理層人員一般不會對內部的稅務管理與會計核算工作過多的關注，在他們看來，購買行為只是暫時的，消費行為等同于經濟行為，沒有對內部稅務管理工作加以重視，并且沒有對內部資金利用進行充分的了解，從而忽略了構建稅務管理制度，影響了稅務管理工作的全面落實。

（二）企業未明確責任，內部產權混亂

大多數企業未構建相關的責任制度和明確經營責任，并且沒有完善相應的資金管理系統，使得無法明確資金在使用過程中的相應責任。與此同時，也沒有構建相應的責任制度對稅務管理制度的相關責任進行明確，無法約束和控制稅務管理工作，未能使管理層人員意識到自身的權利、義務與責任，從而使企業的內部管理與健康發展受到不利影響。

（三）企業內部稅務管理制度不夠完善

現如今，有相當一部分企業未對內部稅務管理工作進行規范，也沒有很好的完善相應的稅務管理制度，更何況不同的企業具有不同的特點，導致企業的成本核算工作不能合理進行，影響了資金管理工作正常運行，并且也無法及時進行會計折舊計算，從而造成企業資金受損和浪費，使資金核算工作受到影響，然而由于沒有制定完善的管理制度，導致出現問題時找不到相關的責任人，最終管理層人員只能將問題置之不理，使得問題無法得到解決。

（四）企業內部人員缺乏專業素養

目前許多企業內部都有兼職人員存在，他們對于稅務管理的認知程度僅限于記賬，這是一種錯誤的觀念，如果僅僅只是記賬而未對稅務工作進行有效的管理，將會導致未記錄已購買產品的情況出現，從而遺漏掉部分資金。與此同時，政府相關部門未加以培訓稅務管理人員的專業技能與素養，在一定程度上影響了企業內部稅務管理質量與水平。

四、企業稅務管理中相關問題的優化策略

（一）建立健全稅務管理制度

企業管理層人員要充分認識到稅務管理工作的重要性，對稅務管理制度的建立加以重視，并將其作為企業內部管理工作的重心，納入企業加快發展工作目標。建立健全稅務管理制度，加強管理人員專業技能與素養培訓，使其科學分析國家相關的稅收政策與實施現狀，統一管理納稅行為，并在發展過程中進行科學的納稅籌劃，盡可能地地避稅務風險，降低損失。同時，定期對內部稅務管理標注進行評價與考核，并將考核結果納入職稱評定，從而在一定程度上調動員工與管理人員的工作熱情與積極性，全面落實稅務管理制度。

（二）統一并明確稅務管理制度

企業必須統一和明確稅務管理制度，只有這樣才能保證稅務管理工作的順利實施。與此同時，有必要結合自身實際情況完善資產購置，并且對于工作移交的控制程度要予以加強。例如，要定期對稅務管理工作進行檢查，不斷完善相關的規章制度，對于資產移交也要建立相應的管理制度，從而盡可能地規范稅務管理制度，使稅務管理工作向科學合理的方向發展。企業分析稅務管理的相關操作是否可行主要是可以從以下三個方面人手。

1.結合自身需求與實際情況控制資金預算，針對產品采購設計合理科學的方案，使每一項資金來源與去向都能夠明晰，杜絕盲目采購。

2.要使稅務管理人員的職責得到明確，隨時對資金動態進行了解掌握，結合資產類型實施有針對性的管理，在最終結算時進行歸集，從而減少可避免的損失，使企業的經濟利益得到提升。

3.稅務管理工作過程中所涉及的所有人員都有必要單獨建立賬戶來記錄采購時間，并定期向上級管理人員匯報。

（三）提升企業內部日常稅務管理工作

企業有必要定期編制稅務管理流程，對于內部資金收支與預算進行合理科學的管理控制，從而使企業實際資金流動情況得以充分展現。資金的編制和預算作為企業開展稅務管理工作的關鍵環節，確保了稅務管理工作的順利實施和開展。企業以科學合理的生產方式來為企業的稅負與資產債務提供保障，使企業內部資金流通得到最大限度地減少，防止出現不必要的資金支出的情況，盡最大可能地使企業資金回收率得到提升，使企業發展需求得到充分滿足，實現平穩健康的發展。

五、結語

綜上所述，在企業進步與發展的過程中，稅收管理制度非常關鍵。隨著我國社會經濟的不斷發展與市場競爭的愈發激烈，企業有必要加強對稅收管理的重視，并認識到其中問題，加以優化，從而實現健康平穩發展。

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