探討企業稅務籌劃與稅務管理強化措施

高惠明

摘要：目前，企業在開展經營活動的過程中，存在很大的風險，而且越來越激烈的市場競爭環境，想要確保企業實現可持續發展，就必須要開展財務稅務管理和稅務籌劃的工作。特別是在當下營改增、大數據等稅收政策不斷改革的環境中，稅收籌劃的工作顯得越發重要。但是，目前我國很多企業還沒有充分認識到稅務籌劃的重要性，對其缺乏正確的認識，企業對于稅務管理上存在很多的問題需要改正。

關鍵詞：稅務籌劃;稅務管理;思考

企業在開展經營活動的過程中，稅務籌劃的工作占據非常重要的地位，隨著我國市場環境的完善，企業的重要成本支出中，納稅占據較高的比例，這也導致企業對于成本約束的問題非常重要。當稅收較多的時候，就會增加企業的負擔，企業就需要通過節約減少稅收，提高自身的經濟效益。

一、稅務籌劃原則

（一）合法合規原則

在稅務籌劃中，合法合規原則是重要的基礎部分。其中，合法性指的是納稅人按照國家的法律規定，規劃企業的財務活動。而合規性就需要納稅人在不違反稅收法律規定的基礎上，將稅法中的優惠政策充分利用起來，盡可能降低自身的稅收負擔。

（二）經營戰略目標一致原則

經營戰略指的是通過戰略管理工具管理整個企業，使戰略意圖得到貫徹落實，使目標得以實現。在企業經營管理的過程中，稅務籌劃的地位是非常高的，可以有效促進企業經營戰略目標的順利完成。

二、稅務籌劃管理中存在的問題

（一）稅務籌劃認識不足

從理論的角度進行分析，我國市場競爭體制發展的時間還比較短，很多舉措存在一些漏洞。并且，我國相關學者對于稅務籌劃的研究比較少，對企業來說實踐指導效果達不到預期的目標。從客觀的角度進行分析，有很多稅務人員不是特別了解稅收籌劃，認為是違法的事情，這也給稅務工作的開展帶來一定的困難。

（二）缺乏科學性

目前，我國的稅務籌劃的科學性特點還沒有體現出來，主要是因為國內的財務管理水平較低導致的。在企業財務項目中，稅務籌劃占據非常重要的地位，不但具有很強的技術性，綜合性也非常突出。基于這一情況，相關的稅務人員一定要具備較高的專業素質，對財務管理、稅務的相關知識和技能有充分的了解和掌握，能夠熟練應用國家制定的稅務條例。但是，從目前實際的發展現狀就可以看出，我國很多企業沒有專業的稅務籌劃人才，并且企業很多財務人員不是特別了解投資、經營、籌資方面的流程。所以對于納稅方案的制定缺乏科學性，無法將方案的預測準確性凸顯出來，這就無法保障企業的可持續發展。

（三）沒有足夠重視存在的風險

在企業稅務籌劃匯總，必須要具備的性質就是前瞻性，這就需要財務人員可以準確預測可能會出現的影響因素。這樣才后期出現問題的時候，可以第一時間采取有效措施進行處理，使潛在的風險得到有效的防治。并且，很多企業在落實稅務籌劃的時候，對于操作缺乏足夠的重視，也缺乏嚴謹的態度，導致經常莫名其妙出現偷稅漏稅的現象，對企業的發展造成了很大的影響。

三、企業稅務籌劃管理水平的提高措施策略

（一）加強重視稅務籌劃價值

要促使稅務籌劃有效發揮其作用，就需要加強對稅務籌劃的重視，認識到其價值，并且形成有效的管理系統。因此，企業要經常對員工進行培訓，組織開展集體學習活動，這樣能夠提高他們對稅務籌劃的重視，意識到其價值和作用，意識到其對企業效益的作用。同時，企業要不斷加強稅務籌劃體系的建設，提高財務管理的效率，提高稅務籌劃工作的有效性。并且在落實稅務籌劃的過程中給予科學的指導和正確的規范。另外，在企業自身的發展中，必須要針對自己的實際情況，按照內部管理結構，來設置稅務籌劃的目標，并明確在企業中，稅務籌劃工作的責任歸屬問題，有效推動籌劃之后的步驟落實。

（二）定期培訓財務管理人員

企業想要提高員工的專業素質，就必須要在招聘的環節加強重視，在任用上做到公平公正，為企業選擇最為合適的人才，確保每一位員工都實現人盡其才，這樣才能順利開展稅務籌劃工作。在確保員工素質的基礎上，還需要定期對他們進行培訓，讓其充分了解企業的運行現狀、國家新的稅收政策、相關的法律法規等，掌握先進的稅務籌劃技能，為企業的稅務籌劃開展奠定堅實的基礎。并且，企業應當積極引進綜合素質高的人才，專業方面需要有應對風險能力的，并且具備稅務籌劃水平的專業人才，為企業財務管理隊伍水平的提高提供重要幫助。另外，實際在開展稅務籌劃工作的時候，應當將薪資和業績結合起來，通過合理的激勵措施，使員工的工作積極性調動起來，為企業的持續性健康發展提供支持。

（三）加強合作交流

第一點，企業要轉換自己的業務形式，在不違法違紀的基礎上，使業務可以靈活變通。并且，企業要按照國家的稅收優惠政策，盡可能的減少企業的稅收負擔，促進企業的可持續發展。

第二點，企業要根據稅法結算方式，對納稅時間適當推遲，實現節稅的效果。結算方式的不同，收入確定時間的不同，也必然會使納稅義務時間發生變化。

第三點，簽訂合同。企業在開展經營活動的過程中，合同占據非常重要的地位，直接關系到企業的經營狀態，并且對繳稅金額也有很大的影響。基于此，企業就需要對合同科學的進行管理，最終達到節稅的目的。并且，隨著我國稅法的完善，稅務人員要將一些合適的優惠條例充分利用起來，讓企業的稅收負擔盡可能減輕。為了會更好的開展稅務籌劃，就需要企業與中介機構加強合作交流，不斷提高自身的工作質量，將稅務籌劃的作用充分發揮出來，盡可能在不違法的情況下為企業節稅，提高企業的經濟效益。

四、結束語

總而言之，企業在開展稅務工作的時候，一定要重視稅務籌劃和管理的工作，對其重要性有充分的認識，對開展稅務籌劃中出現的問題有充分的把握。這樣才能針對存在的問題，制定相對應的解決方案。企業需要定期培訓稅務人員，不斷提高他們的綜合水平，強化他們的風險意識，加強與各機構的溝通合作，不斷提高自身的稅務工作效率和工作質量，保障企業的經濟效益，促進企業的持續性健康發展。

參考文獻：

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