淺談財務內控精細化管理在企業中的應用

李娟

摘要：伴隨市場經濟體制的變革與產業機構的調整，財務內控精細化管理成為企業戰略發展的重心。為此，企業應秉承與時俱進的基本原則，構建完善的財務內控精細化管理體系，從而保障生產經營活動的有序運轉，提升工作效率。基于此，本文圍繞財務內控精細化管理，在企業經營發展進程中的實踐應用展開系統探究。

關鍵詞：財務內控：精細化管理：實踐應用

財務內部控制體系是指企業為提升財務管理水平，實現既定經濟戰略目標所建立的內部管理體系。全面推進財務內控體系，有利于降低財務風險系數，壓縮成本支出。如今，原有財務內部控制體系已無法滿足企業發展需求，為此，推行財務內控精細化管理模式勢在必行。

一、企業財務內部控制精細化管理的基本概念

企業財務內部控制精細化管理是指根據主體市場動態變化趨勢，調整經濟戰略決策。具體來說，在財務管理過程中，依托財務管理理論，結合企業經營發展現狀，全方位動態掌控各個財務一廠-作環節，同時立足于全局角度，統籌規劃整個財務管理流程。在企業財務內控精細化管理過程中，精細化操作是最基礎且最重要的管理內容。通過財務精細化管理可以有效協調處理財務管理環節存在的各類問題，減小經營風險系數，預防經濟損失。

從宏觀角度來說，財務精細化管理是一種極具時代化特征的管理模式，有助于企業優化資源配置，避免資源的過度損耗，從而保障經濟效益最大化。因此，構建財務內控精細化管理體系，已成為國內企業實現可持續發展戰略目標的核心內容。

二、企業財務內部控制精細化管理的基本特征

其一，流程化管理。精細化管理模式與傳統管理模式存在本質性差異，通過制定完善的業務流程，引導與規范各部門的基本工作，促進各部門的協調配合，提升工作效率。

其二，系統化管理。精細化管理立足于長期發展角度，統籌規劃各個經營環節，依托各部門的協調配合，推動企業的穩定發展。

其三，數據分析。數據是財務管理的基礎內容，通過采集、整合、處理與分析企業經營環節產生的各類數據，有助于決策者掌握企業經營動態，優化調整財務管理結構。

其四，以人為本。企業財務內控精細化管理應堅持貫徹“以人為本”的基本原則，從而維護基層工T的合法權益，挖掘員工的個人潛能。同時也要踐行內部規章體制，規范員工的工作行為。

三、分析企業財務內控精細化管理環節存在的各類問題

現階段，企業財務內控精細化管理存在的問題集中體現在預算管理、審計監督、資金管理與人為資源管理四個方面，具體內容如下所述。

（一）預算管理不到位

在市場經濟環境中，存在諸多不可預見性與不可控性因素。南此，企業編制的預算方案往往存在諸多問題，無法有效控制各類成本費用，進而導致資金分配失衡，降低資金利用率，造成嚴重的資金損耗。企業在完成預算編制后，需要將其分解并下達至各個部門。通常情況下，上級主管部門會依托上報數據核定下級部門的預算指標，而這使得上報數據無法如實反饋企業的經營發展現狀。

（二）審計監督落實效果不利

現階段，大部分企業的審計組織部門是監督評審工作的主導，而審汁組織部門義是財務部門的重要分支體系，這使得審計監督工作缺乏客觀性與公正性。企業內部審計的核心內容是審核會計賬目，對財務內控制度與工作效率評價缺乏重視，導致企業的審計監督工作流于形式，無法發揮實際效應。此外，企業的審計崗位設置與人力資源配置也存在諸多缺陷，“一人多崗”或“一崗多人”的現象屢見不鮮，難以保證內部管理的時效性。企業未制定實物監控投資與貨幣資金管理等基礎業務的監督控制體系，導致精細化管理執行效果不盡如人意。

（三）企業對資金管理缺乏重視

從某種角度來說，財務管理的核心內涵是資金管理。然而，大部分企業對資金管理缺乏重視，從而使得財務收支失衡，資金過度損耗。例如，企業列支未納入預算范圍或超出預算范圍的支出項目：企業列支審批手續不完整的支出項目。另外，各部門未嚴格按照規章體制審核各項收入，經常出現不合規的賬目。同時，在同定資產清查過程中，企業未明確各部門資產管理的職責權限，導致盤盈、盤虧記錄不完整，審批手續不完備，再加上對賬缺乏時效性，發生賬實不符的情況。

（四）財務管理人員專業素質匱乏

針對企業財務內控精細化管理，基層財務管理人員的職業道德素養直接決定了整個管理模式的執行效果。換言之，財務管理人員業務處理能力越強，精細化管理效率也就越高。但是，在企業內控精細化管理過程中，基層財務管理人員不能夠熟知會計制度，專業水平偏低，同時，未嚴格執行資產管理、預算管理、費用報銷與發票管理制度，使得財務工作缺乏標準化規范性，無法充分發揮財務內控精細化管理的實際效應。

此外，企業未能給財務管理人員提供深造機會，財務管理人員思想觀念落后，創新意識薄弱，降低了整個財務管理隊伍的綜合水平。故而這也在很大程度上，影響了企業財務內控精細化管理模式的執行效果。

四、企業財務內控精細化管理的可行性策略

針對企業財務內控精細化管理存在的各類問題，企業應當立足于全局角度，執行預算精細化管理模式，重視審汁監督工作，加大資金管理力度，且完善財務管理人員綜合素質，從而提升綜合管理水平，促進企業的良好發展。

（一）執行預算的精細化管理模式

預算管理作為財務管理的重要組成部分，在實際工作中，需結合發展需求劃定預算指標，加強預算精細化管理，確保各項預算指標執行到位。企業要統籌規劃預算指標的執行流程，并將其落實到各部門日常工作中，加大監管力度，確保預算指標的實現。另外，企業還應將預算指標的完成情況與部門的業績考核結合起來，加大對其的重視力度。在預算指標設定時，一方面要對項目總金額進行有效管控，另一方面也要對預算指標予以細致劃分，保證預算指標的完成效果。

例如，某企業的預算指標總額在50萬左右，在預算指標中將各類項目支出進行了明確標注。這時可通過經緯線預算管理方法，實現對經費的合理劃分。如辦公費5萬元;差旅費3萬元：業務經費3萬元;設備購置費10萬元;材料費12萬元;勞務費3萬元;租賃費2萬元;工資5萬元：補貼津貼7萬元;合計為50萬元。

（二）重視企業審計監督工作

全面執行審計監督有助于落實企業財務內控精細化管理。為此，企業需完善審計監督制度的內容，加強日常T作的核算，且不定期開展業務活動的審核，以此來提升財務管理工作的水平。另外，審汁監督部門應配備專業人員開展相關工作，及時發現工作中存在的問題，及時調整和優化財務管理模式。例如，某集團在日常財務管理中，對企業的運營能力進行了定期分析，其中上半年的應收賬款率在725%左右，比去年同期增長了14.3%。

由此可知，企業的收款速率與收賬款周轉率不斷提升，同時，資產流動性與償債能力增強。企業的存貨周轉率在637%左右，比同期增長了12%，企業的資產占用水平偏低，綜合管理水平較高。企業的流動資產周轉率為225.69%，同期下降約為21%，盡管流動資金周轉效率較高，但是流動資產還是存在著較大的上升空間，仍需通過內控審汁的加強，改善現有運營狀況，進而制定出更加科學合理的財務管理方案。

（三）加大企業資金管理力度

資金是維系企業經營發展的必要物質條件。加強資金管理，優化資金分配，有利于提升企業財務內控精細化管理水平。因此，在財務管理工作開展中，應制定明確的財務報表，詳細記錄資金分配情況。同時還要在庫存盤點表的編制基礎上，制定銀行存貨余額調節表，及時掌握資金動向。

此外，企業應當全面掌握自身的經營發展情況，通過不同報表綜合分析企業的資金狀況。例如，截至2016年，某股份有限公司的累計營業額已超過8.5億元，相比上一年度增長約45%：利潤總額超過1.27億元，同期增長比率約為50%：且凈利潤同期增長比率也超過50%。之后財務部門分別編制報表綜合分析企業的運營能力、盈虧水平與增長空問。從財務分析角度來說，應收賬款周轉率、成本費用利潤分配率、流動資產周轉率與凈資產利率等，能夠如實反饋企業的綜合能力，并通過客觀分析報表，控制企業資金分配，進而提升資金綜合管理水平，滿足企業發展的資金供應需求。

（四）完善財務管理人員的綜合素質

企業財務內控管理涉及內容較為寬泛，這也在一定程度上，加大了財務管控工作的難度。企業的財務人員不僅要提升業務管理水平，還需完善綜合素質。為此，企業在招聘財務管理人員時，需著重衡量員工的綜合素質，讓財務人員具有較強的責任意識，掌握充足且扎實的專業理論知識，具備豐富的實踐崗位經驗。與此同時，企業應創新人員招聘體制，拓寬人才招募渠道，在原有招聘模式的基礎上，增設網絡招聘、獵頭公司招聘等形式，吸引更多高素質的財務管理人才。

在人才選用完成后，還要對其進行專業培訓，從而提高自身的財務管理能力，明確企業發展目標，更好地推動各項工作的有序進行。例如，在現金制度規定的培訓中，需要管理人員明確報銷原則以及無現金轉賬的操作方式，以網絡銀行為媒介實現資金流轉。超過1000元的非職工個人報銷款項，均以網絡轉賬代替現金支付。針對特殊情況，應詳細闡明具體原因，經過企業管理層審批后方可辦理。再者，財務管理人員培訓還需設計財務憑據的填寫、不合格發票處理等內容。總而言之，只有不斷完善財務管理人員專業水平，優化管理人員綜合素養，才能全面推行財務內控精細化管理模式，徹底提升財務管理水平。

五、結語

綜上所述，在現今發展模式下，構建企業內控精細化管理體系對提高財務管理的質量有著重要意義。為此，企業應客觀認知財務內控精細化管理模式的重要性，全面執行財務預算精細化管理，且加大財務審計監督力度，優化資金分配，以此增大資金綜合利用效率，促進企業的快速發展。

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