對我國企業財務管理中納稅籌劃的思考

劉巖

[摘 要]納稅籌劃在現代企業中比較受關注，目前納稅籌劃已經被視為企業財務管理中一個非常重要的內容。我國目前的經濟形勢正在不斷變化，所以企業面對的市場環境也并不是一成不變的。面臨復雜的市場經營和競爭環境，對一個企業來說，如何降低成本提高利潤成為制勝的關鍵。好的納稅籌劃能讓企業在市場競爭中脫穎而出，最終獲得更好的發展。

[關鍵詞]企業財務管理 納稅籌劃 思考

中圖分類號：F275.4 文獻標志碼：A

納稅是我國每個正常經營的企業都應該履行的義務。目前隨著企業的不斷壯大和相關法規的完善，企業可以從多個方面進行稅務籌劃，企業相關人員也需要投入精力幫助企業實現更多的經濟利益。

一、企業納稅籌劃的相關內容

（一）納稅籌劃的特點

稅收籌劃具有眾多特點，相關從業人員在實際操作中應當注意。首先，企業納稅籌劃過程中需要保證所采取的措施是合法的。如果采取不合法的納稅籌劃手段就會危害國家的利益，最終導致企業的信用下降。相關人員不能為了減少企業應該交的稅就使用欺騙、隱瞞等手段來降低企業的利潤額[1]。其次，納稅籌劃具有一定的導向性。因為稅收是國家收入的一個很大的部分，征稅的多少將會在一定程度上影響市場的經濟。當國家需要對宏觀政策進行調控的時候，就可以通過一些稅收政策的制定來幫助企業進行納稅籌劃。而企業的稅收籌劃又是根據相關的稅收法規政策制定的，所以稅收籌劃能夠在一定程度上影響企業的繳納稅額，最終影響整體市場經濟。最后，企業的納稅籌劃手段不是一成不變的，它是具有很強的時效性的。因為國家的稅收政策和法律法規也在不斷變化，并且跟著宏觀的經濟環境在不斷地進行修改，所以企業的納稅籌劃手段也應該根據政策進行改變，及時做出調整。

（二）企業納稅籌劃的重要性

企業持續經營為的是實現更多的經濟效益。一方面，進行納稅籌劃有助于幫助企業減少經營付出的成本，讓企業達到更好的經營業績，所以企業需要投入精力進行關注。除此之外，企業進行納稅籌劃也可以有效地消除企業存在的偷稅、漏稅行為，最終保證國家的利益不受損失。另一方面，進行納稅籌劃可以幫助企業認識到納稅的重要性，也能夠讓企業對我國的稅收法規有更加深刻的理解，減少企業的偷稅、漏稅現象。合理的納稅籌劃也能夠讓企業獲得更多的經濟利益，這樣企業就更有資本參與到市場競爭當中，最終實現企業的發展。企業相關從業者在納稅籌劃工作中需要熟悉法律法規，所以能深入了解稅收法規，在不違反國家稅法的前提下不斷地找尋稅法漏洞，幫助企業進行合理的避稅。企業所交的稅負少就可以有效地保證企業的經濟利益，最終讓企業在市場競爭當中脫穎而出[2]。除此之外，為了實現納稅籌劃的效果，企業必須不斷地完善管理才能夠找到更好的納稅籌劃手段，而且通過納稅籌劃企業的一些經營理念和管理手段也會做出相應的調整，最終幫助企業提高管理水平。從國家的角度來看，納稅籌劃能讓企業的法律意識提升，不斷地維護企業的信用和形象，提高國家的稅收，也能夠更好地監督企業履行自身的義務，幫助國家積累財富用于各項事業當中去。

（三）企業納稅籌劃的基本原則

要開展稅收籌劃，企業的納稅籌劃人員就必須掌握一些必要的信息。在經濟業務發生之前，從業人員需要對業務開展的過程和業務情況進行深入的探析，從而能夠科學地對各個環節進行分析設計，使企業在業務開展的過程中能夠享受國家的相關優惠政策。從業人員也要清楚地知道我國現行的稅種以及稅收優惠政策，查找并獲得相關的稅收優惠。除此之外，從業人員還要掌握本企業業務當中所涉及的稅收法律、法規中存在著哪些可以利用的條款。掌握以上情況后，納稅人就可以利用稅收優惠政策達到節稅目的，通過事前的籌劃為企業獲取利益。因為企業需要在業務開展之前就進行籌劃，所以稱為事前籌劃原則。如果沒有事先籌劃好，在經濟業務將實施的過程中，應稅收入就會被確定，這是企業無論采取何種措施都不能讓企業的納稅額有所減少。在納稅額確定之后，如果想要改變企業繳納的稅額，就只能夠采取非法的手段進行了，但是一經發現會對企業造成更加嚴重的影響。保護性原則就是企業在進行納稅籌劃的時候，所有涉及的資料和企業的相關信息都要進行妥善的保存，從而形成備查資料。經濟性原則要求企業在進行納稅籌劃的時候要考慮整體利益而不僅僅考慮納稅問題。因為一些納稅籌劃手段在實施的時候也需要付出一定的成本，經濟性原則要求企業付出的成本應該低于節省的稅負，否則進行納稅籌劃是沒有意義的。

二、企業財務管理中納稅籌劃存在的問題

（一）企業從業人員輕視納稅籌劃

財務管理經過比較長時間的發展，已經被企業廣泛接受。但是很多企業人員對其中的納稅籌劃還不是很了解，對這項工作也不夠重視。很多企業自身的納稅觀念比較淡薄，對于稅務籌劃這種新興的名詞了解的更是少之又少。所以企業在交稅的過程中只是簡單地根據稅率和利潤計算應該繳納的稅額，但是對一些減免政策和稅收優惠都不了解，從而讓企業交稅增多，不利于企業的快速發展。而且很多從業人員對稅收法規也不了解，經常出現漏繳和延期繳納的情況，增加了滯納金的支出。

（二）企業納稅籌劃專業性不強

為了節約成本，不少企業開展納稅籌劃工作的時候沒有聘請專業的人員，而是將這些工作交給企業的財務人員。盡管企業內部財務人員對本單位的經營運行情況熟悉，但是對納稅籌劃手段沒有明確的概念，工作開展存在眾多困難。例如：不通曉財務會計、法律以及管理等方面知識，在納稅籌劃時很可能存在考慮不周全或者心存僥幸的心理，這將導致稅收籌劃方案缺乏可行性，潛在的風險較大，稅收籌劃的價值效應不能有效發揮出來。

（三）對納稅籌劃理解錯誤，存在偷稅漏稅現象

很多企業將納稅籌劃簡單地理解成了少繳稅或者不繳稅，甚至根本就不清楚稅收籌劃和偷稅的本質區別。所以在進行所謂的稅收籌劃的過程中經常會出現違法行為危害到國家的利益。很多不符合法規的手段也被盲目使用，最終的結果是既損害了國家的利益，也讓自身企業的信譽受到損害，對企業未來的發展影響巨大。

三、企業財務管理中進行納稅籌劃的有效策略

（一）提高企業納稅籌劃意識，強化理解

為了不斷地提升財務管理中納稅籌劃的作用，企業的納稅籌劃意識需要不斷提高。企業納稅意識的提高需要具體落實到從業人員身上，讓他們對國家相關的優惠政策和減免政策做到心里有數，可以熟練地進行運用。另外，企業的經營手段也能夠影響稅收籌劃的質量。所以企業需要改變經營管理手段，根據市場環境的變化和國家政策法規的出臺轉變自身的管理方式，增加納稅籌劃的深度。針對企業人員缺乏法律常識的現象，企業需要強化法則觀念，提高自身的納稅意識，提高企業整體的稅法遵從度。

（二）重視培養納稅籌劃人才

納稅籌劃工作的實施離不開優質的相關人才，所以要培養相關高素質人才。企業可以定期進行培訓，讓相關的人員了解到最新的法規政策，并且不斷地提升從業人員的綜合素質。稅收籌劃人員不僅要了解企業的外部市場法律環境，也要熟悉企業自身的經營狀況。這樣才能讓企業的稅收籌劃真正達到實效。而且稅收籌劃也必須要籌劃人員具有一定的實際業務操作水平。企業要加強對人員的實訓，在實際業務當中提高從業人員的水平。

（三）防范納稅籌劃的風險

納稅籌劃也是有風險的，因此一定要做好納稅籌劃的風險規劃。工作人員要熟悉稅務方面的法律法規，熟悉國家現行的稅法，以免由于曲解法律政策而造成法律問題，導致企業的經濟利益受到損失。對于一些比較重大的納稅籌劃業務，要咨詢相關專家，增強權威性和可靠性。切不可隨意進行稅收籌劃，從而引發問題讓企業的信用受到影響。

四、結語

納稅籌劃在企業發展中作用巨大，企業不可以掉以輕心。在現階段，很多企業還沒有認識到納稅籌劃的重要作用，很多納稅行為還存在不合法的現象，嚴重制約了企業的發展和危害國家的經濟利益。所以企業必須采取有效的策略促進企業納稅籌劃工作的順利進行。納稅籌劃涉及很多專業的內容，所以現代企業要想實現發展，做好納稅籌劃工作，必須引進和培養專業化的人才。最后，企業還需關注稅務籌劃風險，保證稅收籌劃的合法性。

參考文獻：

[1]楚平霞.試論企業所得稅納稅籌劃中的會計處理及應用[J].現代營銷（學苑版），2010（9）：132- 134.

[2]趙曉煜.企業納稅籌劃應注意的幾個問題[J].中國鄉鎮企業會計，2009（6）：197- 198.