集團企業(yè)稅務籌劃風險及常用籌劃策略優(yōu)化淺析

王小蘭

摘? 要：眾所周知，稅務籌劃在集團企業(yè)財務管理扮演著重要的角色，對集團企業(yè)的經(jīng)濟效益以及長遠發(fā)展影響重大。集團企業(yè)的稅務籌劃可以起到緩解企業(yè)稅負壓力的作用，但倘若籌劃不科學則可能帶來經(jīng)營風險。鑒于此，本文針對集團企業(yè)納稅籌劃風險的類別進行探討，并在此基礎上提出一些比較常用的籌劃策略，旨在可以和相關人士互相交流學習，供以借鑒。

關鍵詞：集團企業(yè);稅務籌劃;風險;籌劃策略

基于新形勢的背景下，企業(yè)稅務籌劃風險已經(jīng)引起了各大集團企業(yè)的高度重視，通過稅務籌劃能夠為企業(yè)謀取豐厚的經(jīng)濟效益，可以結合自身企業(yè)的整體發(fā)展做好相應的規(guī)避工作，以此來降低稅收期間存在的安全隱患，確保資金運作正常與可靠，讓企業(yè)可以更加平穩(wěn)有序的發(fā)展下去。鑒于此，本文圍繞著集團企業(yè)稅務籌劃風險及常用籌劃策略優(yōu)化展開論述，筆者結合自身經(jīng)驗提出合理化建議。

一、集團企業(yè)納稅籌劃風險的類別

通常情況下，集團企業(yè)納稅籌劃風險類別主要包含以下幾點：

（1）政策風險。集團企業(yè)在發(fā)展的進程中難免會 碰到各種各樣的問題，在稅務方面也會碰到一些問題，其中就包含政策風險。所謂政策發(fā)風險，簡單的說是集團企業(yè)在結合下達的法律制度開展活動時，由于政策進行調控以及對相關法律理解不透徹，致使企業(yè)發(fā)生經(jīng)營風險，繼而影響到企業(yè)的健康發(fā)展。

（2）財務風險。集團企業(yè)在開展稅務籌劃工作的過程中，一定要從容面對與解決各種財務風險。大部分集團企業(yè)因為在財務管理上存在某些缺陷，所以不能對可能存在的安全隱患進行科學預防，繼而致使稅務籌劃水平低亦或是開展不順暢，繼而衍生出稅務籌劃風險。

（3）經(jīng)營風險。我們都知道，集團企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境會對稅務籌劃結果帶來直接的影響。針對集團企業(yè)稅務籌劃來說，其主要是結合當下市場、政策以及企業(yè)發(fā)展狀況相結合，同時可以從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當中逐一呈現(xiàn)出來。企業(yè)在開展相關活動的時候，最終的目的都是為了盈利，這樣的經(jīng)營應當滿足當下政策，目的是為了促使企業(yè)把相關活動放在相應的框架中，時期缺乏變通性。集團企業(yè)在發(fā)展的浪潮中環(huán)境在不斷變化，這就要求全體員工應當在變化當中調整自我，這樣才能促使其滿足當下市場，然而因為相關因素的影響，致使活動效果不理想，繼而阻礙了企業(yè)發(fā)展的腳步。

二、集團企業(yè)稅務籌劃風險的常用籌劃策略

（1）樹立全局觀念。集團企業(yè)在開展稅務籌劃工作時，一定要樹立全局理念。針對集團企業(yè)的經(jīng)營活動來說，所有項目總是會包含諸多名目的稅收。基于這種狀態(tài)下，集團企業(yè)在對稅務籌劃進行制定的時候一定要將所有涉及的稅收種類考慮在內(nèi)。在開展稅收籌劃的時候，不要為了一種稅務壓力亦或是幾種稅務壓力的減少而沒有對項目整體稅負的減少予以高度重視，更不能忽視企業(yè)的整體利益。在開展稅收籌劃期間，可能有若干不同的方案供管理層選擇?；谶@種背景下，相關管理人員應當盡可能選擇滿足企業(yè)自身發(fā)展的方案，而不要為了眼前的蠅頭小利，隨意選擇減少稅負最多的方案。除此之外，集團企業(yè)在選擇稅務籌劃方案的過程中，也應當將目光放在其經(jīng)濟性的上面。在眾多籌劃方案優(yōu)勢基本一致的基礎上，實施成本越低，就越能在最大程度上確保企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（2）加強與政府稅務部門的交流。站在集團企業(yè)的立場來講，在對稅務籌劃方案進行制定的時候，一定要采取針對性的手段增加和稅務機構溝通的頻率，只有這樣才能在最短的時間內(nèi)解決稅務籌劃期間存在的各種問題。在對稅務籌劃方案進行制定的時候，大部分稅務籌劃人員不能很好的掌握相關法律與政策。基于這種狀態(tài)下，集團企業(yè)就要向稅務機關進行咨詢，繼而得到合理化建議。倘若在集團企業(yè)和稅務機構針對稅務方案產(chǎn)生矛盾時，那么這個時候需要稅務機關解釋制定該方案的相關依據(jù)，盡量得到稅收機關的認可。

（3）對稅務籌劃風險體系加以完善與優(yōu)化。當前先關稅務方面規(guī)則還沒有完善，讓集團企業(yè)在納稅籌劃過程中承擔著更多風險。集團企業(yè)可以去建立納稅規(guī)劃風險評估體制，讓企業(yè)能夠及時了解到企業(yè)發(fā)展是否良好和原來公司發(fā)展的具體情況，能夠幫助大家更清楚了解到過往的稅務事項;并且從中能夠了解到往年存在稅務和審計問題等。這樣能夠幫助相關人員為該集團企業(yè)做出客觀細致的風險評估，讓籌劃能夠進展得更加順利。

（4）提高稅務籌劃人員的綜合能力。眾所周知，稅務籌劃人員水平的優(yōu)劣會對稅務籌劃風險的防控帶來直接的影響。如果想要把集團企業(yè)的稅務籌劃風險降到最低，那么就要對以下幾點予以高度重視：第一，做好財務管理工作。要求稅務籌劃人員一定認真按照相關要求進行，并以最快的速度申報稅額。第二，采取針對性的手段提高稅務籌劃人員的綜合能力，在指定的時間內(nèi)聘請一些出名專家亦或是專業(yè)人員對他們進行系統(tǒng)性的培訓，強化對稅收政策法規(guī)以及會計知識的學習，以此來促進其綜合能力的全面提升。第三，我國在2016年5月1日這一天完成了“營改增”的全覆蓋，這也從側面彰顯出增值稅實現(xiàn)了對我國所有企業(yè)經(jīng)濟活動的覆蓋。而針對“金稅三期”來說，也慢慢達到了全面上線的效果，“金稅三期”的全面上線在很大程度上促使稅務機關對納稅人的科學監(jiān)控又上升到了一個新的高度，納稅人的一舉一動都會被納入到稅務機關的監(jiān)控領域之中，所以涉稅風險會逐漸提升。這就要求財務人員一定實事求是的開具相關發(fā)票，堅定自身的立場不動搖，只有這樣才能將稅務風險扼殺在搖籃之中。

作為一名管理者，在看到稅務籌劃帶來的經(jīng)濟效益的基礎上，也應當對其帶來的風險予以高度重視。就稅務籌劃可能衍生出來的安全隱患而言，相關管理人員一定要對造成稅務籌劃風險的主要因素進行深度剖析，并在靈活運用稅務籌劃減少企業(yè)稅負壓力時，構建切實可行的防范與控制機制。只有這樣才能促使其發(fā)揮出應有的價值，以此來強化企業(yè)自身的經(jīng)營收益。

參考文獻

[1]張宇，左晨曉.WH集團企業(yè)并購YL企業(yè)的稅務籌劃分析[J].商，2016（22）：208