財政稅收政策對小微企業的影響分析

欒茹

【摘要】我國的主要收入來源就是依靠對企業的財政稅收，因此而得到的資金大都再次的投入到國家的經濟、文化、教育、醫療衛生等行業中。但是，目前我國的財政稅收政策在對企業進行征稅方面存在著大量的不足，特別是表現在對小微企業的財政稅收政策上。為此，國家財政稅收政策不斷變革，以此來激勵小微企業長期穩定發展。本文將根據小微企業面臨的財政稅收問題、其自身存在的問題以及如何有效的健全財政稅收政策等方面進行深入分析研究。

【關鍵詞】財政稅收;政策;小微企業;影響;分析

一、針對小微企業面臨的財政稅收問題的分析

（一）財政稅收政策存在不足

我國制定的財政稅收政策中，對于小微企業的財政稅收還不夠成熟，特別是與其相關的稅收優惠政策。針對小微企業的財政稅收政策存在著巨大的缺陷，首先，制定的財政稅收優惠政策在實際的應用過程中存在脫節的情況，也就是說制定政策沒有充分的考慮實際的現實情況，因此導致“最后一公里”問題嚴重突出。而且，由于部分小微企業的不了解相關政策，在實際的實施過程中存在著各種阻力，進而導致小微企業不能夠及時的享受到本該享有的優惠政策。

（二）財政稅收制度存在不足

現階段，我國還處于財政稅收制度改革的初級時期，還未能夠有效地健全完善財政稅收制度，進行稅收的模式還具有較大的缺陷。同時，在財政稅收中還缺乏有關的監督監察部門，導致部分稅收人員的工作效率不能得到充分的發揮，而且更嚴重的現象可能是相關財政稅收人員不能夠集中精力，對于部分企業賬目中的偷稅漏稅情況沒有及時的發現并采取相應的措施，這種玩忽職守的行為將會對國家的財政收入造成嚴重的損失。

（三）重復征稅現象嚴重

在我國以往的稅收政策中，也就是實行“營改增”稅收政策之前，所有小微企業需要的繳納的稅收有很多種，具體含有增值稅、營業稅、消費稅、個人所得稅等等。特別是當一個小微企業的產品暢銷時，其營業稅以及增值稅都會同時出現，也就意味著該稅收部門要進行重復征稅，這在一定程度上大大增加了小微企業的壓力，使其經濟效益不能夠有效的展現出來。

二、針對建立健全完善的財政稅收政策的分析

（一）建立健全財政稅收機制

目前，我國有關稅收的法律制度還有待健全完善，對于稅收中出現的各項稅制要素也急需進行量化。同時，應加大力度促進財政稅收法規的規范化，使其更好地為小微企業財政稅收服務。另外，我國要注重對現有的稅收政策進行及時的調整，對于其中切實可行的政策采取保留的措施，對于其中不符合我國現有的稅收形式的政策進行去除，特別是有些形同虛設的稅收種類。只有對現有的稅收政策不斷地進行符合時代發展的變革，才能夠有效地促進稅收政策合理化，更能夠高效的推動小微企業的發展。在進行財政稅收機制的改革過程中，稅收流程在其中占有重要的地位，對稅收流程進行適當的簡化，不僅僅有利于縮減行政部門的費用，還有利于降低小微企業在繳稅時的投入成本。由此看來，為促進小微企業的長足發展，健全財政稅收機制、變革相關的稅收政策、簡化稅收流程對小微企業以及國家來說都是有利無害的，因此應努力貫徹落實科學合理的財政稅收政策。

（二）全面貫徹落實稅收優惠政策

財政稅收優惠政策的落實推廣將能夠有效的促進小微企業的發展，但是，現階段我國的財政稅收優惠政策還不夠全面完善。為實現這一目標，首先要全面完善小微企業稅收優惠政策，也就是要對相應的政策實施合理的改進變革，從小微企業的產品生產、發展階段進行全面的思考，從而不斷地完善財政稅收政策的細節方面。在優惠范圍上，針對小微企業進行細致規劃，一定程度上擴大其政策優惠的范圍，借此優勢來促進小微企業完善其內部的管理制度，并且實現小微企業可持續發展的目的。因為只有完善的稅收優惠政策，才能更好的開展稅收工作。其次，在實施財政稅收優惠政策時，要加大對其的宣傳力度，使之在社會上引起強烈的反響，督促企業更好的進行納稅，為此，相關宣傳人員可以積極主動地利用網絡平臺、廣播電視、新媒體等措施，使宣傳效果更加的顯著。另外，在現今電子信息技術以及移動通信技術的快速發展下，納稅的渠道也在不斷的發生變化，現階段的網絡申報納稅方式深受企業的喜愛，其也成為主要的納稅途徑之一。與此同時，網絡納稅的發展促使網絡監督也應運而生，這致使網絡納稅也不會遭受損失影響。這也在一定程度上給予各地政府部門一定的警醒，促使其緊緊跟隨時代發展的潮流，充分利用現代技術的便利性對線上線下的納稅途徑進行全面的監察管理，從而大力確保相關納稅人、納稅企業能夠及時的進行繳稅。當然，完善的財政稅收政策是需要進行監管實施的，這也就意味著監管人員要加強對稅收工作的重視，努力提升自身的工作效率，從而有效的促使稅收工作全面的展開。最后，可以利用互聯網的高效性技能，對稅收工作人員的績效進行評價，進一步促進互聯網技術與稅收服務有機的結合起來，從而全面的促進稅收政策對小微企業帶來的有利影響。

在對我國的小微企業整體實施過程中，要不斷的擴大優惠的政策力度，從而更好的激勵小微企業可持續性的發展。有效的加大財政稅收優惠政策力度，就需要從相關的管理上進行，例如：減少稅收種類、減少行政成本、擴大優惠政策的范圍、加深稅收優惠的程度等措施，進而實現對我國現有的財政稅收政策優化升級，特別是要堅決的取締相關不必要的行政收費以及重復的稅收制度。另外，稅收部門的相關稅務人員要轉變傳統的重視大型知名企業、輕視小型企業的觀念，做到大小企業并重，公平公正的促進兩類企業的協同發展;稅收部門也應定期的對不同的企業進行財政稅收制度講解、培訓，促使企業特別是小微企業能夠及時的掌握最新的稅制改革政策，適時地對小微企業自身的繳稅制度進行相應的轉變，從而將能夠有效解決小微企業信息掌握不全面的問題，也可以對各企業行業的認識標準進行統一，進一步為財務稅收政策的落實奠定堅實的基礎。

三、針對財政實施稅收優惠政策對小微企業產生的影響分析

（一）有效的減低小微企業的財政壓力

小微企業顧名思義是指小型的、微型的企業，一般情況下，個體工商戶等類似的群體也被稱為小微企業。另外在稅法上，小微企業則是指一些從事非限制性的以及禁止的行業，并且其每年的納稅金額在50萬元以下。由此可以看出，小微企業是一種資產規模較小、資金流轉速度快的企業，這一模式意味著其若是承受較大的納稅金額，將會極大的削減小微企業的積極性，致使其資金流轉不暢，企業將面臨著巨大的風險。因此，這就需要相關稅收優惠政策的扶持，例如我國現行的“營改增”稅收政策，就能夠有效的減少小微企業的稅收壓力，從而有利于節約小微企業發展的成本，促使其經濟效益得到大力的提高。

（二）有效的拓展小微企業的發展規模

現階段，我國的財政稅收政策不斷地進行完善健全，特別是在財政稅收的優惠政策上，相關專家學者依據現代企業發展的潮流持續對優惠政策進行變革創新，積極主動的為小微企業的發展創造出良好的生存環境。同時，我國也強烈的鼓勵廣大人民群眾積極的進行創業，為此，國家特別制定專門的針對創業方面的有關稅收制度。例如：大學生創業、貧困地區創業、退伍軍人創業、回鄉創業等都制定了一系列且詳細到各行各業的稅收優惠政策。這些稅收優惠政策的出臺，將會在極大的程度上提高相關人員的創業積極性。而且，由于我國就業形勢嚴峻，大量的人員尚未步入就業崗位，鼓勵創業政策的推行，在一定程度上能夠緩解就業壓力，同時，創業也能夠為該行業的人才提供相應的就業崗位，從而促使就業形勢好轉。另外，相對于已經進行創業的大學生、退伍軍人等來說，國家的財政稅收優惠政策能夠緩解其資金壓力，并且還有極大的可能性促使其企業擴大發展規模，進而使其可以充分地發揮小微企業的潛力，更好的為企業發展創造更大的經濟效益，進一步的推動國家經濟水平的提高。

四、總結

隨著我國對政策制度的重視程度越來越大，財政稅收制度也在持續的跟著進行變革，這一顯著的變化對我國的財政稅收造成全面深刻的影響，也在極大的程度上促進小微企業的健康平穩發展。在我國日益嚴峻的就業形勢下，小微企業能夠提供較多的就業機會，有效地緩解較大的就業壓力，從而促使我國向創新型社會不斷進行轉變。在國家制定的財務稅收政策上，要切實減少小微企業的稅收負擔，不斷依據小微企業的發展情況進行財政稅收優惠政策的轉變，進而有助于推動小微企業經濟效益的提升，實現我國經濟的穩步健康發展。

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