淺析財務在庫存管理中的作用

朱曉芳

摘要：庫存管理是供應鏈中節點與供應鏈集成管理之間合作的關鍵。庫存管理從未獨立，尤其是庫存和財務聯系更緊密。高效的庫存管理對企業的生產經營活動具有重要意義，不僅是保證市場銷售的關鍵，它也是實現高質量客戶服務的保證，更是實現企業利潤最大化的基礎。但是，庫存也會導致一定的庫存管理成本，這將在一定程度上削弱公司的盈利能力和核心競爭力。庫存管理的目的是有效地控制和管理企業的庫存水平，降低企業的成本負擔，提高企業的市場競爭力，同時保持高水平的客戶服務?；诖?，本文致力于研究財務管理在庫存管理中所能夠發揮的作用，以求為企業高層管理者進行管理決策提供理論借鑒與實證支持。

關鍵詞：財務管理;庫存管理;控制

一、庫存管理與財務管理

縱觀已有相關研究，有學者認為庫存產生的根本原因是采購訂單過多，而在實際使用過程中用不完造成的;或者是生產額度遠遠超出客戶需求而形成的。但這些說法只是表象，并不是本質原因。庫存是由生產和供應鏈中各個環節之間的差距引起的。每個工人負責組裝產品，然后進入下一個過程。如果它們之間沒有額外的部件，則所有生產鏈接都連接在一起，就不會產生多余的庫存。然而，實際上，生產過程和供應鏈管理是相對復雜的過程，幾乎不可能無縫連接。在流程的交匯點，庫存自然生成。因此，有學者認為庫存是一種潤滑劑，它可以保證各個環節之間的靈活操作。例如，我從一家外國供應商那里進口了一批原材料，這些貨物因出口國海關問題在出貨日期的基礎上延遲一周。如果倉庫中沒有庫存，則后續生產計劃肯定會受到影響，并且將延遲向客戶交付。

從企業財務管理成本控制的角度來看，庫存越少越好。但當我們了解到公司的運營與高效高質的庫存管理不可分割時，我們就會明白財務管理對庫存管理的重要性與必要性，公司不能忽視庫存是成本這一點，我們必須始終記住要平衡庫存成本和客戶服務。企業為保證客戶服務水平，需要做到及時交貨、質量保障以及快速反應。但是，如何平衡降低庫存成本與提高客戶服務水平之間的關系是高管及財務管理人員需要深入考慮的問題，財務人員有責任也有義務致力于挖掘財務管理在庫存管理中所發揮的作用，從財務管理的角度，有效降低庫存成本，實現庫存管理與客戶管理之間的有效平衡。

二、財務管理在庫存管理中的作用

（一）科學分析存貨資金安排

庫存購買過程中可能涉及兩種方式。其中，一種是單個或小批量采購的方式，這種方式在采購價格與資金占用方面的表現是，采購價格相對較高，但資金占用率并不高;另外一種方式是大批量采購，具體表現為整批采購，該方式具有低價格優勢，但是流動資金占用率相對較高，并且它將占據相當大的庫存空間，并且庫存的存儲成本相對較高。那么，在采購過程中，庫存的資金占用問題將如何有效解決，就取決于財務管理人員如何針對存貨資金安排進行科學分析。關于存貨占用資金方面的分析，并不能只是簡單地從一些變化的現金支出的數據去分析，因為這樣操作會缺乏分析的客觀性與精準性。而是應該結合目前庫存量的多少，從財務管理的角度科學分析預付、應付賬款、存貨經濟訂貨批量和現金凈流量等財務指標，來對庫存的資金占用進行科學評估。由此可以看出，財務管理能夠給出全面客觀真實有效地庫存資金安排，并反映存貨采購過程中可能存在的問題。此外，在存貨采購過程中所涉及到的市場供需結構、企業信譽、采購工作人員的議價與談判能力以及企業與上下游供應商之間的合作關系等，都會在一定程度上直接或者間接地影響企業的采購方式，進而對企業生產經營過程中的現金凈流量造成一定的沖擊。因此，從財務管理視角出發，根據對各項相關財務指標的把關，有效實現高質高效的庫存管理，減少存貨的資金占用。

（二）動態分析庫存信息

如今，隨著計算機技術和信息技術的快速發展，ERP應用系統在企業庫存管理過程中的應用范圍正在日益擴大。這主要是由于通過ERP系統，財務人員從財務管理的角度，能對企業庫存進行更有效的管理。具體來講，財務管理可以通過ERP系統對庫存信息進行實時動態的分析，為庫存管理決策提供信息支持。首先，企業財務管理部門可以借助 ERP信息系統，綜合使用最低庫存量、ABC分析法、存貨賬齡分析等科學分析方法，對企業的庫存信息進行實時動態的量化與監督，尤其是對庫存的入庫、出庫、轉移以及盤點等動態控制，實現各種庫存限額的測量和控制，形成庫存預警機制。財務部門應對倉庫中價值大且使用頻率高的存貨進行定期（每月）重點檢查，對倉庫所有庫存存貨也應采取定期（每年兩次）盤點的方式確保賬務和實物的一致性和完整性。此外，企業財務管理人員還應根據采購預算嚴格核對預算期內各種材料的余額，以監督預算的執行情況。當采購部門的采購申請獲得批準后，倉庫應當及時核實實際庫存，并在此基礎上為各銷售部門與庫存管理部門提供分析數據，以保證完成精確的采購申請，并評估生產部門是基于訂單還是備庫的計劃采購。同時，庫存管理過程中需要致力于完善出入庫環節手續，實現文件的規范化管理，確保財務管理中及時核算，順利傳輸和共享財務信息，進而充分發揮財務管理部門的監督作用。其次，企業可以通過ERP系統科學合理地安排庫位，實現倉庫空間使用效率的最大化。倉庫物資的有序整齊有利于確保財務部門定期，不定期地進行檢查和倉庫檢查。此外，財務人員通過ERP系統的庫存數據，對現有呆滯庫存進行高效地分析，并協同銷售部門作出合理的處理，進而有效降低庫存的儲存成本并提升倉庫的使用效率。最后，企業也應當充分借助 ERP系統實時分析庫存中可能存在存貨的正常貶值、超過保質期等問題，并考慮商品本身的特性與業務的現實情況來制定科學合理的損耗比例，以求能夠提前做好準備，實現庫存管理的靈活性。

（三）監督管理庫存

財務管理能夠在庫存管理的過程中實現庫存預測、成本控制、監督管理以及資本運營的綜合作用。具體來講，首先，企業可以借助財務管理，通過所合作的供應商與分銷商等渠道獲取精準地銷售信息，對目前的銷售情況進行準確預測，進而為企業自身的供給與庫存計劃提供需求方的數據信息，提高庫存管理的有效性，降低庫存成本，最終實現零庫存的有效管理。其次，財務管理可以實現公司庫存管理活動的最低成本控制。財務預算是庫存管理的目標，財務管理部門通過整合原始記錄、強化定額、定期核查物資、實時進行庫存結算等方式，實現庫存管理的成本控制，以最大化企業的經濟效益。接著，財務管理部門可以通過資金貨幣的形式對企業的庫存管理過程進行有效的監督與管理。具體來講，這個過程可能會涉及到庫存管理中資金的使用、分配以及回收等。其中，庫存成本是對庫存資金使用情況的量化指標。庫存成本這一指標能夠反映整個庫存管理過程中所存在的低效甚至無效庫存等問題。因此，企業能夠根據庫存成本的變化情況，實時控制與調整目前所存在的庫存問題，并挖掘根源以及時糾正偏差，盡可能地降低庫存管理的低效率，在實現高效的庫存管理的同時，公司的市場競爭力得到提升。最后，財務管理是企業管理的核心，也是庫存管理的關鍵。財務管理在發揮其財務會計功能的同時也能夠發揮資本運營的功能。它通過科學有效的投資組合和融資組合為企業庫存管理提供穩定的財務支持和保障。進而為實現高效的庫存中的財務管理提供了有利的資本基礎。

此外，在銷售過程中，庫存成本轉換為銷售成本，現金流入也轉換為銷售收入。因此，庫存分析的一個重要組成部分是銷售過程中產生的凈現金流量。財務管理可以有效地分析銷售過程中與庫存相關的現金流量，然后全面分析庫存獲取現金的能力。也為存貨在盈利、市場競爭以及短期償債等方面所能夠發揮的作用進行系統分析，并將此信息反饋至庫存管理部門，為其管理決策提供參考。

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