施工企業工程項目資金控制問題及對策研究

張麗娟

[摘要]項目施工過程中，加強資金控制，能有效發現項目管理中存在的問題，降低成本，提高自己利用率，增加企業收益。本文分析了施工企業項目資金控制的必要性，并在此基礎上針對性的提出施工企業項目資金控制對策，以期改善和加強施工企業工程項目的資金控制。

[關鍵詞]施工企業 工程項目 資金控制 問題 對策

財政部于2008年聯合審計署等多個部門下發了《企業內部控制基本規范》，又于2010年頒發了《企業內部控制配套指導》，進一步突顯了企業內控的地位，同時重點強調，在企業內控中，資金的內部控制是最核心的一個環節。施工企業項目管理其涉及環節較多，多方利益摻雜，導致資金控制是極為復雜的過程。要想提高施工項目資金利用率，保證項目資金安全，節約成本，獲取最終項目利潤，就必須對工程項目資金控制中可能出現的問題進行分析總結，進而針對性的提出解決對策。

一、施工企業項目資金控制的必要性

（一）降低企業的經營成本

對于建筑施工企業來說，控制成本的關鍵在于材料成本的管理。而資金管理計劃當中具有較多十分有效的措施能夠降低企業的材料成本。譬如，若企業要與一家材料商開展合作，并就價格等事宜做好了相應的溝通，并在此后從該家材料商購進大批量的原材料，在此過程中企業為避免材料價格上漲導致企業遭受損失采取了套期保值的措施。與此類似的措施比比皆是，有效利用這些措施，一方面能夠最大限度的降低材料成本，另一方面也可以有效降低企業的運營成本。

（二）降低企業的財務風險

任何一個行業都有著獨特的特征，而建筑行業最大的特征就是資金回籠時間較長，這就對建筑施工企業資金儲備有了更高的要求，因此要求建筑行業具備向銀行貸款，能夠墊付資金的能力。正因這個特點，建筑行業承擔的資金風險比其它行業更大，資金斷裂的幾率更大，風險也就更大。因此，建筑施工企業需建立一套與自身情況相符且行之有效的資金管理計劃，避免出現逾期還款或無法還款，或是無法貸款造成資金斷裂的情況，對企業的發展產生負向影響。

（三）為企業擴張奠定基礎

嚴格按照完善的資金管理制度開展工作，一方面能夠讓公司的活動有章可循，降低操作失誤帶來的風險，另一方面能夠清晰的查詢公司的每項業務和款項的相關信息，為實現預期經營目標提供有力的保障。企業實現規范化的資金管理和控制，就會形成與其它企業有所差異的核心競爭力，不僅能加快運營資金的流動性，還能保證企業在擴大規模和范圍時能夠擁有良好的資金支持。

二、施工企業項目資金控制的對策

（一）強化資金控制意識

企業員工具有良好的資金控制意識是企業做好資金控制工作的前提條件。第一，企業在對員工進行專業培訓的過程中，將相應的資金管理知識和未來形勢傳遞給員工，讓員工真正意識到資金管理的重要性，增加他們的資金管理意識;第二，上級部門應做好示范工作，給予資金管理足夠的重視，將資金管理工作體現在日常的經營決策當中;第三，企業在建立企業文化的同時應將資金管理融合在一起，只有這樣才能讓資金管理意識隨著企業文化的發展傳遞到每一代員工的意識體系當中。

（二）創新資金管理平臺

傳統的資金管理大部分由財務部門執行，但隨著信息化時代的到來，相應的平臺就能簡單、便捷地完成信息的采集、處理等工作，降低了企業的成本，同時也提升了建筑施工企業的工作效率。此外，建筑施工企業的資金并不集中，若僅依靠人力對信息進行處理存在較大的難度，同時也避免不了人工操作失誤帶來的風險。因此，建筑施工企業應跟隨時代的步伐，借助互聯網優勢，啟用資金管理系統和信息平臺，用系統將分散的資金進行管理并進行統一的管理和使用，增加資金的利用率和透明度。

（三）加強預算管理

預算是一種控制機制與制度化的程序體系，有利于進一步優化資金集中管理，同時也是企業實施監控、審計以及考評工作的重要基礎。結合建筑施工企業運行模式，為確保預算的合理性，應從下至上逐級開展，避免因為由上級部門直接編制預算而出現預算與實際情況脫節的現象。施工企業的預算是一個集成本預算、使用組織預控和財務成本控制于一體的綜合方案，預算正式實施之后，應嚴格按照由上而下的原則執行，并做好后期的數據收集和分析工作，定期對預算執行的情況進行統計，結合項目施工進度及時調整偏差。

資金管理的基本工作是管理資金的流進和流出，保證工程款能夠按時收回并及時支付相應的費用。建筑施工企業應建立統一的結算平臺，為預算工作的真實性提供保障，以工程項目的分布和組織結構為依據設置結算中心，并在其中設置好監管步驟、審批流程等等，嚴格把控企業資金的流入和流出，增加企業運營資金的流動率。

（四）抓好投標各環節

建筑施工企業往往會通過投標的方式爭取到工程項目，同時也是搶占市場份額、提升競爭力的主要方式。因此，企業在參與投標之前，需對相應的情況進行詳細的了解，除了解招標單位的信用度和經營能力以外，還需對項目所在地的材料價格和人力成本進行了解，綜合各種情況并結合自身的實際能力，科學預測出投標的最低價格，避免出現盲目投標導致資金周轉不靈的情況發生。

此外，施工企業應按照投標項目做好保證金的分類工作，并建立相應的明細賬目，將項目的保證金數額、流入銀行、流入時間等清晰的記錄，并指派專人對其進行審核，按照合同規定催收保證金，重視資金的時間價值。對于部分需要施工企業事先行墊付的項目，企業應事先對項目的可實施性和自身的成本進行多方論證和綜合考量，慎重選擇是否投標。

（五）強化對應收賬款管理

建筑公司應給予企業內的應收賬款足夠的重視。第一，在與一家企業合作之前，應對其經營水平、施工技術等相關信息進行全面的了解，與信譽良好且資金雄厚的企業進行合作。第二，一旦在施工過程中發現合作方存在生產問題，就應及時建立預警機制并派專人對應收賬款進行催收。第三，以工程進度為標準要求向客戶收款，若合作方并未付款，就應采取相應的措施催收款項。

（六）完善監督與控制機制

建筑公司要實現良好的資金管理就應做好資金的控制和監管工作，對資金的流通環節進行嚴格監管，避免出現閑置、克扣等情況。在收到總部下達的資金計劃后，應嚴格落實并做好相應的監管工作。對資金的考核無論是內容還是辦法都應做到符合實際，在內容上應包括資金的使用情況、集中度、應收賬款回收率等等。在監管上應包括審計監管和財務監管兩部分，重點檢查資金預算方案的執行情況和使用效率等，并對其合理性和合法性進行客觀的評價。除此之外，還應結合企業的實際情況，做好事前、事中和事后的監管工作，并要求公司運用統一的財務軟件，避免出現信息不對稱和操作失誤的情況。

（七）培養專業化的資金管理人才

如今，社會經濟發展較快，企業之間的競爭變成了人才和科技的競爭。因此，員工的專業的素質和技能直接決定了資金管理的實施情況。建筑施工企業必須重視人才的培養。第一，與中小企業相比，施工單位的規模和口碑對求職者而言更有吸引力，充分利用此優勢制定出合理的招聘程序和考核內容，為企業挑選專業人才。第二，不管是企業的老員工還是新員工，企業都應定期進行崗位培訓，為員工提供學習的平臺，進而培養員工，為企業的發展助力。第三，充分發揮激勵的作用，將績效水平和資金管理融合在一起，提高員工的資金管理意識，更好的完成資金管理工作。

三、結語

占領市場份額，獲得經濟利潤，是企業經營的最終目的和長期目標。對于施工企業而言，項目資金是企業獲取長久利益的基礎，只有嚴格控制項目資金的使用，做好資金計劃管理，企業才能保質保量的完成施工項目，進而在及激烈的市場競爭中占領一席之地，實現企業長久的發展戰略。