淺析新常態下非現場檢查中的難點和策略

劉彬彬

[摘要]隨著我國金融市場開發力度的不斷加快，金融行業面臨的市場環境更為復雜，市場競爭也越來越激烈。目前銀行信貸資產質量呈不斷下降趨勢，為了有效降低信貸風險，銀行的合規監管工作則顯得尤為重要。而作為金融監管手段之一的非現場檢查，對于防范風險則具有神奇的預警作用，這是一項有效的監測風險信號、確保金融行業合規穩健經營的重要措施。

[關鍵詞]非現場檢查 難點 策略

商業銀行股份制改革后賦予了內控部門更大的責任，對其風險控制能力提出了更高的要求。而內控資源有限的矛盾卻日益突出，銀行業務的網絡化發展，使一些傳統的紙質賬簿和文字記錄被磁性介質取代，監管人員已經無法得到傳統的有形的問題線索;金融產品和服務手段的不斷創新，使得監管人員在檢查過程中，面對種類繁多、關系復雜的業務數據，常常陷入“數據災難”之中，耗費大量勞動，但收效甚微;而且，由于地點和數據的分散，作業流程難以回溯，因此，難以保證檢查質量。在這種背景下，迫切需要引入先進的科技手段，開發一種高效實用的應用系統，以改進現有監管模式，提高監督檢查的質量和效率，非現場檢查在這一網絡技術條件下風險監控的新形式，也就應運而生了。

與現場檢查進行比較，非現場具有這樣一些優點：首先，低成本、高效率。盡管非現場檢查系統建構之初可能需要較大的投入，以更新設備、培訓人員，但一旦進入正常運作階段，其在人力、物力上的耗費要比現場檢查小的多，因此顯得更為經濟，也更符合以電腦代替人腦、以信息代替實物的發展趨勢。其次，非現場檢查有著很強的及時性、準確性、連續性和全面性的特點，籍此對人員、業務實施經常性監管，特別是對風險性問題的監管。此外，非現場檢查數據傳遞、微機處理的工作模式在一定程度上保證了檢查結論的客觀性，更好地體現了監督檢查工作的公正獨立原則，有利于遏制監管者與被監管者違規現象的產生。

一、合規非現場檢查的難點

（一）由表及里工作難度較大

單純依靠靜態數據資料，只能分析問題的表面，很難揭示問題深層次的內容。畢竟，紛繁復雜的現實尚不能為簡單的“1、2、3”所全部涵蓋，再出色的計算機語言也無法描繪這個多彩的世界，更何況這里所談的最為攝人心魄的金融業務。要想全面的把握商業銀行的運營情況，僅僅依靠系統模型報送的若干資料是遠遠不夠的。

（二）被監管對象責任性不強，非現場檢查時效性差

非現場檢查作為一種預報性系統，是一種時間性很強的工作，但目前一方面由于各分支機構環節較多，對所要求數據從下到上的錄入需要較長時間，待所需數據匯總反饋時，往往造成所反映的風險信息已失去時效性。

（三）系統數據單一、失準，檢查效果不明顯

在非現場檢查中，如果不能輔之一些直接的查、訪、問，對于有些問題就難于取證、定性，從而影響到檢查的效果。盡管對數據質量、文本資料的準確度及真實性三令五申，但仍無法從根本上杜絕，況且對于商業銀行面臨的形形色色的風險，也并非全部能反映在報表數據中。

二、提高非現場檢查效能的對策

（一）建立統一、科學、規范的非現場監管體系

建立與現代企業制度相適應的內控監督管理模式，增強檢查工作的獨立性。現代企業制度要求要有完善的公司法人治理結構，獨立的內部審計是公司法人治理結構的一個重要組成部門。因此，在建立有效的公司法人治理結構的一個重要組成部門。建立制度保障機制，將非現場審計的要求、程序、報告制度等規章制度的形式確定下來。建立與之相適應的工作制度和管理制度，使非現場審計有章可循，各部門、分支機構都能自覺接受非現場檢查和質詢，并提供真實的基礎數據和審計資料。同時建立工作程序機制，通過制定規范的非現場審計操作程序，并嚴格按照程序辦事，保證審計數據的收集、加工、分析、報告和處理做到有條不紊、統籌安排。

（二）提升非現場檢查的科技含量

（1）建立和完善內部網絡。網絡是非現場實現的一個必要條件，是非現場工作開展的界面。網絡的延伸，可以幫助審計人員更為準確地識別、分析、判斷審計對象存在的問題、疑點和異常狀況，保證風險評估的恰當性、準確性，從而為審計計劃乃至現場檢查提供有力的支持和指導。因此，要加大對監督檢查部門的科技投入，不斷建立和完善非現場網絡系統，實現非現場工作的協同作業和資源共享。同時，增強網絡的安全性，嚴格控制基礎數據的形成和傳輸，利用數字身份驗證、防火墻等手段保證相關資料的真實性和完善性。非現場系統可分為以下幾個部分：數據采集模塊。數據采集是遠程檢查的基礎，被檢查單位及監督部門通過加密的傳輸通道來上傳和接受數據。該模塊將來自被檢查單位的數據按照一定的審計要求和計劃、導入到監督部門的系統中，并經過處理和轉化，形成便于檢查人員分析和查詢的數據格式。

（2）豐富、完善分析模型，實現非現場檢查技術方法的模塊化、規范化、標準化。分析模型，是要引入各種分析方法來考察數據之間的內在關系和變動規律，并注意將定量分析和定性分析相結合，以發現那些隱藏較深的問題。通過建立分析模型，將科學的分析技術和優秀監督人員的寶貴經驗固化到系統之中，使之在全系統范圍內共享，可有效統一作業標準，切實保證檢查質量。通常使用的分析方法包括趨勢分析、對比分析、聚類分析、結構分析和因素分析。

（三）現場檢查與非現場檢查協調一致

非現場檢查與現場檢查應相互結合，通過非現場檢查發現問題，提供線索，同時現場檢查又為非現場檢查提供佐證，相互交流，達到互相促進的目的。也就是通過非現場檢查這種早期預警作用，將信息盡早反饋業務部門或監管人員。根據風險落實情況，再制定合理可行的檢查頻率。以此做到現場檢查主要側重于常規性業務檢查，非現場檢查側重于風險監測、提出預警，防范于未然。

（四）實行非現場檢查評級與信息披露制度

通過對金融報表的分析，進行合規性和風險性評級，并考慮將有關評級內容向業務部門披露，積極推進業務整改及風險防范，進而強化業務條線部門自我防范風險的作用。

現場檢查與非現場檢查，都只是金融監管手段，而金融監管本身說到底也不過是一種手段，其所要達到的目的是使商業銀行將外部壓力轉變為內在動力，由被動到主動的“遵守”游戲規則，防范金融風險。如果商業銀行不具備這樣的素質，缺乏這種意識，則無論現場檢查多么頻繁，非現場檢查多么嚴格，也只能是事與愿違。反觀，好制度產生的正效應同樣難以估量，這兩種方式如果運用得當，這無疑將對商業銀行自身乃至整個經濟的穩定和發展產生極大的推動作用。從自發到自覺，從他律到自律，永遠追求更高的境界，切實保證商業銀行自身合規穩健運營。