銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題及優(yōu)化對(duì)策

王銀輝

[摘要]銀行所有業(yè)務(wù)都與資金往來(lái)有關(guān)，并且銀行業(yè)務(wù)本身就具有高風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)。銀行的發(fā)展需要持續(xù)保持前進(jìn)和上升狀態(tài)，而銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作就是銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重要推助力。但是目前銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中還存在執(zhí)行效果差、方法落后、系統(tǒng)漏洞多等問(wèn)題，本文對(duì)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中所存在的問(wèn)題及優(yōu)化對(duì)策進(jìn)行分析。

[關(guān)鍵詞]銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 內(nèi)控管理 問(wèn)題 優(yōu)化對(duì)策

銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作是銀行企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性與高效性的關(guān)鍵影響因素。銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作具有保障銀行資產(chǎn)安全、提高銀行內(nèi)部管理水平和促進(jìn)銀行金融發(fā)展的功能。但是，目前銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理當(dāng)中存在較多的問(wèn)題，需要及時(shí)采取合理、有效的措施進(jìn)行優(yōu)化處理，以促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理職能與價(jià)值發(fā)揮。

一、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作運(yùn)行的價(jià)值

（一）是銀行企業(yè)資產(chǎn)安全的保護(hù)罩

銀行日常工作與經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，資金業(yè)務(wù)安全問(wèn)題就尤為關(guān)鍵。銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作是從銀行內(nèi)部對(duì)銀行的資金流動(dòng)和各項(xiàng)項(xiàng)目運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行掌控，使銀行企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)在安全、穩(wěn)定的環(huán)境當(dāng)中進(jìn)行，以防止資產(chǎn)流失。銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作是對(duì)銀行企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目的全生命過(guò)程進(jìn)行控制與管理，是銀行企業(yè)資產(chǎn)安全的“保護(hù)罩”。

（二）是銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效途徑

銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作會(huì)對(duì)銀行內(nèi)部的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制，其中存在的任何問(wèn)題都能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的察覺(jué)出來(lái)，并根據(jù)具體的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性的處理。也就是說(shuō)通過(guò)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作，銀行的所有動(dòng)態(tài)運(yùn)行工作都在監(jiān)控的范圍內(nèi)，其中的風(fēng)險(xiǎn)因素也就能夠及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，從而加強(qiáng)了銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的力度。

（三）能夠?yàn)殂y行經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供推助力

銀行的發(fā)展需要持續(xù)保持前進(jìn)和上升狀態(tài)，而銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作就是銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重要推助力。銀行企業(yè)與傳統(tǒng)的企業(yè)有很大的差異，并且其他國(guó)際金融企業(yè)也在進(jìn)軍中國(guó)金融市場(chǎng)，這使金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大幅度提升。銀行想要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中持續(xù)發(fā)展，就需要不斷提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，業(yè)務(wù)的質(zhì)量與效率則是重點(diǎn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的有效實(shí)行，是其強(qiáng)化實(shí)現(xiàn)的有效途徑。

二、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中所存在的問(wèn)題

（一）銀行對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理認(rèn)知缺乏

金融行業(yè)發(fā)展市場(chǎng)逐漸呈現(xiàn)多元化的狀態(tài)，銀行作為金融發(fā)展的核心結(jié)構(gòu)，面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力是非常大的，并且現(xiàn)代市場(chǎng)發(fā)展的速度普遍較快，銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展期間，對(duì)短期內(nèi)經(jīng)濟(jì)效益和業(yè)績(jī)提升重視程度較高，反而對(duì)內(nèi)部管理工作的優(yōu)化與落實(shí)沒(méi)有投入太多的精力，究其原因就是銀行對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)知缺乏，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作重視程度不高，內(nèi)控管理工作未起到實(shí)質(zhì)性的作用。因而，銀行經(jīng)營(yíng)管理人員和財(cái)務(wù)工作人員若是不能明確和意識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理對(duì)銀行長(zhǎng)期發(fā)展的意義和重要性，那么銀行財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)更多的風(fēng)險(xiǎn)，難以控制。

（二）銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)漏洞較多

為了推動(dòng)銀行企業(yè)的發(fā)展，銀行對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的重視程度逐漸加強(qiáng)，并逐步開(kāi)展和落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)當(dāng)中存在較多的漏洞，銀行企業(yè)大多都是不集中的，各個(gè)分行、支行都分布在各個(gè)地區(qū)，內(nèi)控管理系統(tǒng)還未實(shí)現(xiàn)對(duì)所有經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一管理。而各個(gè)結(jié)構(gòu)當(dāng)中均存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素，銀行內(nèi)控管理工作無(wú)法集中實(shí)行，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的總體有效性就比較低，導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的職能發(fā)揮受到一定的阻礙。

（三）銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作執(zhí)行效果不佳

首先，銀行的工作人員在日常工作當(dāng)中，沒(méi)有充分的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作執(zhí)行期間，其他工作人員的落實(shí)度和配合度不高。其次，銀行在實(shí)際的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中，職責(zé)分化、流程、結(jié)構(gòu)等方面還存在很多不合理的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作執(zhí)行期間有序性、效率性差，影響了執(zhí)行質(zhì)量。最后，銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理人員在工作能力和素養(yǎng)方面也有很大不足，主要是由于管理工作人員的對(duì)新型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理知識(shí)和方法掌握程度較低，使內(nèi)控管理工作缺乏一定的章法。

（四）銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理方法未得到創(chuàng)新

近些年，銀行業(yè)務(wù)在發(fā)展期間有了很大的改變，業(yè)務(wù)種類和形式更加多樣，業(yè)務(wù)服務(wù)更加的便捷和高效。但是銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理所采用的方法還沒(méi)有得到創(chuàng)新，傳統(tǒng)管理方法還在持續(xù)應(yīng)用中。內(nèi)控管理所包含的內(nèi)容也較為片面，沒(méi)有準(zhǔn)確的抓住內(nèi)控管理重點(diǎn)。并且，現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展基本都是利用網(wǎng)絡(luò)和信息化、智能化的設(shè)備與技術(shù)，業(yè)務(wù)辦理的科技性較為顯著，風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作為風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段，如何對(duì)高科技業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范已然成為重點(diǎn)話題。

三、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）強(qiáng)化銀行工作人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)知

銀行工作人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)知程度將直接影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量和推行效率，因而銀行高層管理人員需要先明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的重要性和完善必要性，然后才能更好的帶動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作人員，加快財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的落實(shí)效率。另外，銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理人員也需要強(qiáng)化自身認(rèn)知，明確自身的職責(zé)和價(jià)值，積極豐富自身的知識(shí)，提高自身的專業(yè)能力和防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，在崗位中充分實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值，促進(jìn)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范力度提升。

（二）建立健全的銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度和體系

首先，銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度的制定與完善，是銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作高效實(shí)施的基礎(chǔ)，因而銀行領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)的管理人員要根據(jù)目前銀行業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行規(guī)范性管控，從而設(shè)定具體的、合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理任務(wù)和相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。其次，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度當(dāng)中，要將主要和次要的任務(wù)進(jìn)行明確區(qū)分，對(duì)主要的業(yè)務(wù)和崗位工作進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在辦理前、辦理中、辦理后的全過(guò)程進(jìn)行全方位的監(jiān)督與管控。同時(shí)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)內(nèi)部稽核部門一定要以公平、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臓顟B(tài)開(kāi)展工作，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，充分發(fā)揮監(jiān)督、整改職能。

（三）全面強(qiáng)化銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力度

首先，理順組織架構(gòu)的內(nèi)部關(guān)系。完善銀行法人治理結(jié)構(gòu)，真正地實(shí)現(xiàn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及總經(jīng)理的三權(quán)分立，在銀行的管理層完善內(nèi)部監(jiān)督。其次，推進(jìn)人力資源改革，完善銀行績(jī)效考核方法。銀行之所以經(jīng)常出現(xiàn)一些內(nèi)控方面的問(wèn)題，很大程度上是因?yàn)閮?nèi)控工作與個(gè)人利益沒(méi)有實(shí)現(xiàn)很好地結(jié)合。銀行對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)的防范，應(yīng)該參考精細(xì)化管理方式、方法，將其有效細(xì)化，落實(shí)到人頭。并制定出規(guī)范性文件，對(duì)于出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭的崗位及人員，銀行內(nèi)部應(yīng)予以相對(duì)嚴(yán)肅的處罰，而不是出了問(wèn)題回過(guò)頭監(jiān)督。這樣一來(lái)，可以使風(fēng)險(xiǎn)管理前置，并最終提升銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力。

（四）利用豐富的內(nèi)控管理方法促進(jìn)管控質(zhì)量提升

現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)辦理已經(jīng)全面轉(zhuǎn)換成信息化的模式，銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作也需要同步進(jìn)行升級(jí)，利用現(xiàn)代先進(jìn)的信息技術(shù)和手段開(kāi)展內(nèi)控管理工作，從而更好的適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境，有效提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理質(zhì)量。在銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行當(dāng)中，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和抑制作為重心，要在風(fēng)險(xiǎn)事前做好管控工作，將一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的事前、事中、到事后的賬務(wù)處理、稽核等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行一體化綜合管理。

四、結(jié)語(yǔ)

銀行在日常發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，需要采取相應(yīng)的防范措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的有效執(zhí)行，能夠?qū)︺y行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的監(jiān)控、管理和整改，使銀行所有業(yè)務(wù)操作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能夠保持有序性和規(guī)范性，這對(duì)銀行長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)來(lái)說(shuō)，都是大有裨益的。因而基于目前銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理當(dāng)中存在的問(wèn)題，需要得到重視，并盡快進(jìn)行解決和改善。