銀行財務會計內控管理中存在的問題及優化對策

王銀輝

[摘要]銀行所有業務都與資金往來有關，并且銀行業務本身就具有高風險性的特點。銀行的發展需要持續保持前進和上升狀態，而銀行財務會計內控管理工作就是銀行持續經營和發展的重要推助力。但是目前銀行財務會計內控管理中還存在執行效果差、方法落后、系統漏洞多等問題，本文對銀行財務會計內控管理中所存在的問題及優化對策進行分析。

[關鍵詞]銀行財務會計 內控管理 問題 優化對策

銀行財務會計內控管理工作是銀行企業發展穩定性與高效性的關鍵影響因素。銀行財務會計內控管理工作具有保障銀行資產安全、提高銀行內部管理水平和促進銀行金融發展的功能。但是，目前銀行財務會計內控管理當中存在較多的問題，需要及時采取合理、有效的措施進行優化處理，以促進財務會計內控管理職能與價值發揮。

一、銀行財務會計內控管理工作運行的價值

（一）是銀行企業資產安全的保護罩

銀行日常工作與經營的過程中，資金業務安全問題就尤為關鍵。銀行財務會計內控管理工作是從銀行內部對銀行的資金流動和各項項目運行狀態進行掌控，使銀行企業資產的流動在安全、穩定的環境當中進行，以防止資產流失。銀行財務會計內控管理工作是對銀行企業各個項目的全生命過程進行控制與管理，是銀行企業資產安全的“保護罩”。

（二）是銀行業務風險防控的有效途徑

銀行財務會計內控管理工作會對銀行內部的所有經營活動進行控制，其中存在的任何問題都能夠及時、準確的察覺出來，并根據具體的問題進行針對性的處理。也就是說通過銀行財務會計內控管理工作，銀行的所有動態運行工作都在監控的范圍內，其中的風險因素也就能夠及時被發現，從而加強了銀行風險防控的力度。

（三）能夠為銀行經營發展提供推助力

銀行的發展需要持續保持前進和上升狀態，而銀行財務會計內控管理工作就是銀行持續經營和發展的重要推助力。銀行企業與傳統的企業有很大的差異，并且其他國際金融企業也在進軍中國金融市場，這使金融行業的競爭力大幅度提升。銀行想要在競爭激烈的市場環境當中持續發展，就需要不斷提升競爭實力，業務的質量與效率則是重點，財務會計內控管理工作的有效實行，是其強化實現的有效途徑。

二、銀行財務會計內控管理中所存在的問題

（一）銀行對財務會計內控管理認知缺乏

金融行業發展市場逐漸呈現多元化的狀態，銀行作為金融發展的核心結構，面臨的市場競爭壓力是非常大的，并且現代市場發展的速度普遍較快，銀行在業務發展期間，對短期內經濟效益和業績提升重視程度較高，反而對內部管理工作的優化與落實沒有投入太多的精力，究其原因就是銀行對財務會計內控管理的認知缺乏，導致財務會計內控管理工作重視程度不高，內控管理工作未起到實質性的作用。因而，銀行經營管理人員和財務工作人員若是不能明確和意識到財務會計內控管理對銀行長期發展的意義和重要性，那么銀行財務管理與經營勢必會出現更多的風險，難以控制。

（二）銀行財務會計內控系統漏洞較多

為了推動銀行企業的發展，銀行對財務會計內控管理工作的重視程度逐漸加強，并逐步開展和落實財務會計內控工作，但是財務會計內控系統當中存在較多的漏洞，銀行企業大多都是不集中的，各個分行、支行都分布在各個地區，內控管理系統還未實現對所有經營結構的統一管理。而各個結構當中均存在各種各樣的風險因素，銀行內控管理工作無法集中實行，財務會計內控管理的總體有效性就比較低，導致銀行財務會計內控管理工作的職能發揮受到一定的阻礙。

（三）銀行財務會計內控管理工作執行效果不佳

首先，銀行的工作人員在日常工作當中，沒有充分的風險控制意識，銀行財務會計內控管理工作執行期間，其他工作人員的落實度和配合度不高。其次，銀行在實際的財務會計內控管理工作中，職責分化、流程、結構等方面還存在很多不合理的現象，導致財務會計內控管理工作執行期間有序性、效率性差，影響了執行質量。最后，銀行財務會計內控管理人員在工作能力和素養方面也有很大不足，主要是由于管理工作人員的對新型財務會計內控管理知識和方法掌握程度較低，使內控管理工作缺乏一定的章法。

（四）銀行會計內控管理方法未得到創新

近些年，銀行業務在發展期間有了很大的改變，業務種類和形式更加多樣，業務服務更加的便捷和高效。但是銀行會計內控管理所采用的方法還沒有得到創新，傳統管理方法還在持續應用中。內控管理所包含的內容也較為片面，沒有準確的抓住內控管理重點。并且，現代銀行業務的開展基本都是利用網絡和信息化、智能化的設備與技術，業務辦理的科技性較為顯著，風險也隨之增多。財務內控管理作為風險防范的重要手段，如何對高科技業務風險進行防范已然成為重點話題。

三、銀行財務會計內控管理的優化對策

（一）強化銀行工作人員對財務會計內控管理的認知

銀行工作人員對財務會計內控管理的認知程度將直接影響財務會計內控管理工作的質量和推行效率，因而銀行高層管理人員需要先明確財務會計內控管理的重要性和完善必要性，然后才能更好的帶動財務會計內控管理工作人員，加快財務會計內控管理工作的落實效率。另外，銀行財務會計內控管理人員也需要強化自身認知，明確自身的職責和價值，積極豐富自身的知識，提高自身的專業能力和防控風險的能力，在崗位中充分實現自身價值，促進銀行金融風險防范力度提升。

（二）建立健全的銀行財務會計內控管理制度和體系

首先，銀行財務會計內控管理制度的制定與完善，是銀行財務會計內控工作高效實施的基礎，因而銀行領導人員和相關的管理人員要根據目前銀行業務的實際情況，針對各項業務操作進行規范性管控，從而設定具體的、合理的財務會計內控管理任務和相應標準。其次，在財務會計內控管理制度當中，要將主要和次要的任務進行明確區分，對主要的業務和崗位工作進行重點監控，對一項經濟業務在辦理前、辦理中、辦理后的全過程進行全方位的監督與管控。同時銀行內部業務內部稽核部門一定要以公平、公正、嚴謹的狀態開展工作，對各項業務進行嚴格的把關，充分發揮監督、整改職能。

（三）全面強化銀行財務會計內部控制執行力度

首先，理順組織架構的內部關系。完善銀行法人治理結構，真正地實現董事會、監事會及總經理的三權分立，在銀行的管理層完善內部監督。其次，推進人力資源改革，完善銀行績效考核方法。銀行之所以經常出現一些內控方面的問題，很大程度上是因為內控工作與個人利益沒有實現很好地結合。銀行對于各類風險的防范，應該參考精細化管理方式、方法，將其有效細化，落實到人頭。并制定出規范性文件，對于出現風險苗頭的崗位及人員，銀行內部應予以相對嚴肅的處罰，而不是出了問題回過頭監督。這樣一來，可以使風險管理前置，并最終提升銀行會計內部控制執行力。

（四）利用豐富的內控管理方法促進管控質量提升

現代銀行業務辦理已經全面轉換成信息化的模式，銀行財務會計內控管理工作也需要同步進行升級，利用現代先進的信息技術和手段開展內控管理工作，從而更好的適應銀行業務發展環境，有效提高財務會計內控管理質量。在銀行財務會計內控管理工作進行當中，將風險預防和抑制作為重心，要在風險事前做好管控工作，將一項經濟業務發生的事前、事中、到事后的賬務處理、稽核等各項活動進行一體化綜合管理。

四、結語

銀行在日常發展的過程當中，需要采取相應的防范措施進行風險控制。銀行財務會計內控管理工作的有效執行，能夠對銀行業務進行全面的監控、管理和整改，使銀行所有業務操作和經營活動都能夠保持有序性和規范性，這對銀行長期戰略發展和目標實現來說，都是大有裨益的。因而基于目前銀行財務會計內控管理當中存在的問題，需要得到重視，并盡快進行解決和改善。