企業內部控制與風險管理存在的問題及對策初探

王曉華

【摘要】在社會主義市場經濟飛速發展的影響之下，企業獲得了更多發展機遇的同時，也需要面對巨大的發展壓力，在激烈的市場競爭中，各企業逐漸意識到提升自身管理水平的重要性，企業內部控制以及風險管理成為發展階段不可忽視的一項內容，針對于發展中逐漸暴露的一些問題需要加強重視力度。為此，本文主要針對企業內部控制與風險管理存在的問題展開深入分析，并就具體的解決對策加以系統闡述，希望能夠對企業未來的發展帶來積極影響。

【關鍵詞】企業 內部控制 風險管理 存在的問題 對策

近些年來我國社會經濟水平獲得顯著提升，企業在其中發揮著重要的影響，成為拉動社會經濟增長的重要因素之一。在長期的社會發展中，企業需要面臨的市場競爭也越來越大，為了不被市場淘汰，開始對自身管理水平的提升加以重視，而企業內部控制與風險管理十分重要，是企業發展階段不可忽視的內容。

一、企業內部控制與風險管理存在的問題

（一）不具有內部控制與風險管理的意識

企業在長期的經濟發展中，想要在根本上提升經濟效益，內部控制以及風險管理的重要性不可忽視，但實際情況卻是大多數企業只顧著盲目的追求經濟效益，往往會忽視內部控制以及風險管理，在發展中存在著明顯不足。內部控制涉及到企業經營活動中的各項工作，但由于企業缺乏對于內部控制的深入了解，導致內部控制受到嚴重影響。

（二）內部控制與風險管理之間的聯系不夠緊密

就現階段而言，雖然部分企業已經開始意識到建設完善的內部控制體系的重要性，但是并沒有將風險管理機制有效的融入到內部控制體系中，導致體系建設仍然停留于表面，無法對企業的發展起到實質性的作用。內部控制制度在企業當中的發展尚處于初級階段，并不具有完善的內部控制環境，在對企業內部經營活動的時，企業突出的問題就是內部控制無法緊密聯系風險管理，甚至出現脫節的現象，同時，企業內部控制制度不夠完善，難以與風險管理之間充分對接，影響著對于企業整體發展水平的提升。

（三）執行力度不夠

企業在現階段的發展中并未建立起充分的內部控制制度，一些企業在建立內部控制制度的過程中，沒有結合現階段企業發展的實際情況，而是將更多的精力投放在管理制度以及治理結構的改善上嘲。基于此，雖然為內部控制的發展打下了堅實的基礎，但是內部控制制度自身不具有執行力度，在迎合上級管理中逐漸迷失了自己本身的職責，內部控制制度存在的本身意義喪失，難以為企業的發展帶來積極影響。另外，企業監督力度薄弱，企業進行內部控制與風險管理期間，監督職能難以獲得統一以及完善的發展，企業通過內部控制實現風險識別，而內部控制以及風險管理需要通過內部審計工作實現，由于內部審計系統自身具有一定的局限性，因此在進行內部控制以及風險管理監督中無法發揮出應有的作用，監督管理水平的提升具有局限性。

二、企業內部控制與風險管理的對策

（一）加強企業工作人員隊伍建設，樹立內部控制與風險管理意識

企業在進行內部控制以及風險管理工作的實際當中，應當能夠樹立起正確的內部控制與風險管理意識，并能夠立足于現階段企業發展的實際情況，有針對性的強化內部控制以及風險管理。加強企業工作人員隊伍建設，使其能夠具有內部控制與風險管理的意識。全面提升工作人員自身素養，應當具有一定的內部控制以及風險管理方面知識。同時企業應當適當的提升員工的入職門檻，以此在根本上提升工作人員的整體素養，對已經入職的工作人員展開定期的培訓，提升工作能力以及工作水平。

（二）增強內部控制與風險管理之間的銜接

企業想要更好的進行經濟活動的開展，應當能夠將內部控制與風險管理充分結合在一起，使企業的風險管理意識能夠獲得提升，使內部控制與風險管理之間產生緊密的聯系。以風險為導向，企業實施內部控制，并借助風險管理信息系統，在企業經營管理之中實現風險管理的全方位覆蓋。此外，企業應當有建立風險評估機制的意識，評估的主要內容涉及工作以及行為，多使用定性以及定量的形式進行分析，使用動態監控的形式對經營活動實施監管。

（三）建立和完善企業內部監督機構

企業想要獲得顯著的發展，同時能夠促進內部控制與風險管理的發展，企業想要提升經濟發展效益，應當能夠充分意識到內部監督機構建設的重要性。為此，企業應當大力建設內部審計制度，并將內部審計制度的積極性發揮出來。企業需要將內部控制以及風險評估的發展完善性體現出來，并對評估結構進行記錄，內部審計應當獨立進行，避免企業管理中各項職責的隨便使用，確保企業內部的審計工作在開展時，具有一定的客觀性，對企業經營活動中存在的風險加以細致的評測，并給予決策人有效性建議，使企業制度體系更加趨于完善_引。企業在現階段的發展應當能夠意識到內部控制與風險管理監督的重要性，并能夠不斷提升企業管理的質量，在企業內部審計發展的基礎之上，對企業各項管理制度加以完善，并提升企業監督以及管理水平，企業也可以建立起專門的管理團隊，統一協調企業各項風險管理，將企業的預警機制發揮出來，能夠在根本上提升企業的風險管理水平以及風險管理能力。

結束語：

企業在現階段的社會發展中扮演著重要性角色，是推動社會主義市場經濟增長的一項重要內容，企業在長期的發展中逐漸意識到內部控制與風險管理的重要性，針對內部控制與風險管理中存在的問題，結合企業現階段的實際發展情況，有針對性的提出解決對策，能夠在根本上推動企業經濟發展水平的提升。