企業合理利用信用證規避進口風險

黃聞濤

摘? ?要：本文從中核建中核燃料元件有限公司角度（開證申請人）出發，結合日常企業國際貿易工作中遇到的問題，探討如何合理利用信用證防范進口貿易風險，采取各種防范措施規避可能產生的損失。

關鍵詞： 信用證;國際貿易;風險;措施

信用證是指開證銀行應申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的、在一定的期限內憑符合規定的單據付款的書面保證文件。“信用證”作為我公司進口貿易中常用的一種支付手段，在國際貿易中有著重要的作用;它的應用，一方面加強和促進了國際貿易的蓬勃發展，另一方面也使信用證的使用不斷規范與完善;從一定程度講，沒有信用證就可能沒有如今這么繁榮的國際貿易。

以下，結合本人多年的進口采購工作實踐，為在當今錯綜復雜的經濟環境下做好進口業務、維護公司合法權益，識別信用證項下進口貿易風險及相關防范措施進行粗淺的研究與探討。

一、“信用證”風險的認識與體會

（一）如未嚴格執行供方調研程序，造成不良出口商偽造單據騙取貨款

如果出口商選擇不慎，其受利益驅使，可能會偽造單據或提供具有欺騙性描述的單據，如果提供了表面記載與信用證要求相符，但實際上不能代表真實貨物的單據， 我公司作為進口商按照信用證要求則必須支付貨款，但卻沒有收到所需貨物，必將造成財貨兩空。這是國際貿易中經常出現的欺詐行為。

（二）出口商提供的貨物品質與合同不符的風險

在某些特殊情況下，雖出口商沒有欺詐意圖，但由于客觀條件所限，雙方可能會對貨物品質、數量等存在認識上的分歧。而我們只有在付款或承兌之后才能得到包括物權單據在內的全套單據，才能提取貨物。在提貨之前，我們是無法獲悉出口商所發運的貨物是否能滿足材質、性能需要。出口商為騙取銀行對結匯單據的信任，盡快收到貨款，逃避其本應承擔的違約責任，會做到了“單內相符、單單相符、單證相符”，這時他就完全可以得到貨款。這種情況下我公司收到的貨物將會與合同不符，盡管可以要求更換或進行索賠，但是費時費力，還是會在一定程度上給企業造成損失。

（三）出口商提交的單據與信用證不符所產生的風險

我公司在進口大型成套設備或大批量備品備件時，由于信用證條款復雜、涉及單據多，時常會發現出口商提交的單據與信用證要求有不符，這時銀行將不承擔第一性付款責任，是否同意該不符點，是否付款就看我們的意見。該不符點是大是小，是否僅不符合信用證的規定，有無貨物質量的問題或不符，一味地拒付后是否會對我們的生產造成影響等，接不接受該不符點都會有風險，如果我們利用這一時機，進一步了解貨物的數量、品質、狀況、包裝、交貨時間、價格等，根據實際情況確定付款時機，及是否拒付則可以避免部分風險。

二、防范風險的相關措施

（一）規范進口行為，做好事前風險防范

1.重視制度建設，規范采購行為。

面對不斷擴大的進口采購量，公司制訂、完善了《物項采購管理辦法》、《資金支付審批管理辦法》;前者明確了物項采購的相關職責、管理權限及采購程序，后者對采購過程中款項的支付條件、額度限制、審批程序等進行了規定;兩個辦法的有效執行，為規范進口物項采購行為、做好事前風險防范奠定了基礎。

2.進行供應商調研與評價，重視供應商資信。

在與出口商建立貿易合作關系之前，通過《物項采購管理辦法》的需用單位調研及采購調研，充分做好出口商的生產經營資質、技術、質保、供貨能力、產品價格、售后服務、交貨時間、經營業績等資信調查，根據調研情況做好供方評價，依照供方選擇原則慎重選擇客戶，堅持與技術、質保和供貨能力強，質量優、價格合理、售后服務及信譽好的公司或企業開展貿易往來，這也是我公司選擇供應商的基本程序和具體做法。

三、嚴格約定信用證內容與貿易合同一致，選擇適合的價格條款做好過程中的風險防范

1.開立“信用證”時面臨的風險。

一般情況下，開證銀行希望我公司在信用證中對進口物項的描述盡量簡短，這樣會減少不符點的出現，避免給我公司提供拒付的理由，從而影響該銀行的國際形象和信譽。

開證行根據開證申請書開立信用證，而開證申請書是依據貿易合同的內容提出的，兩者有一定的邏輯關系。但信用證一經開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約，開證行和參與信用證業務的其他銀行只按信用證的規定辦事，不受買賣合同的約束。

2.選擇有利價格條款。

CIF條款（到岸價）的特點是：運輸商是由發貨方來安排，進口商則無法驗證核實，該方式會增大驗證風險。FOB（離岸價）或者EX-WORK（工廠交貨）的特點是：貨代公司由我們自己來指定，因此完全可以通過我們自己指定的運輸商來核實出口商提供的信息，并能及時了解和掌握貨物動態信息，而且得到我們認定的運輸商也不大可能去配合出口商來欺騙我們，使進口貨物處于完全掌控之中，可有效避免發貨方的欺騙行為。

（三）重視進口設備后續服務。

在進口設備貿易合同項下，其中設備的安裝調試、質量保證、售后維護和人員培訓等也是進口設備合同執行中的重要內容，這些工作將直接關系到進口設備能否有效使用，實現進口目的。

2007年，我公司進口一臺機加設備，在開立的信用證中規定尾款議付需憑加蓋公章及授權簽字人簽字的最終驗收報告正本，但出口商為了提前取得尾款，在還未完成安裝及崗位培訓等后續工作情況下，向銀行提交了設備前期安裝報告準備收取信用證項下尾款，結果被我公司及時發現并加以制止，從而有效規避了本次進口設備風險。

四、結論：

我們作為企業外貿人員應當提高自身的業務素質，熟悉國際貿易慣例，精通相關各方面的法律知識，并增強法律意識。在實際操作中，識別和防止國際貿易中信用證遇到的風險成為首當學習的問題，要對客戶的資信做出判斷，對結算方式的每一個細節認真揣摩，切不可掉以輕心或玩忽職守，應當時刻注意防范和抵制被騙的風險，盡量避免可能對企業產生的損失。

參考文獻：

[1] 跟單信用證統一慣例——國際商會第600號出版物

[2] 胡平.物項采購管理辦法.中核燃料元件有限公司南方分公司.2012年

[3] 鄭俏.進口信用證風險初探.管理金融與法.2004年