淺談企業集團資金集中管理信息化建設

尤偉紅

摘要：資金作為企業的血液，對于大型企業集團的發展來說至關重要。如何通過信息技術的運用來提高企業集團資金集中管理的整體效益，是一個多元化企業集團亟待解決的問題。本文主要以某集團資金集中管理信息化建設為例介紹該集團資金信息系統的建設過程與成效。

關鍵詞：大型企業集團;資金信息系統;資金集中管理

隨著大型企業集團多元化的發展，僅利用計算機和網絡技術進行單純的會計核算已不能滿足企業集團資金管理的需要。巨大的資金量、復雜的融資預算管理，都需要匯集形成前端資金業務原始數據、中端財務核算及終端的資金報表以實現數據共享和聯動管理，滿足企業集團資金的集中管理需求。

一、企業集團建立資金集中管理信息化建設的必要性

企業集團相對于一般企業來講，如何提高資金集中管理的整體效益需求更加突出，主要是因為;

（一）企業集團總部資金管理監控力度和時效性不足。企業集團一般權屬企業眾多，地域分布廣泛，產業多元化且不兼容，集團總部很難實時獲取整個企業集團的銀行賬戶、資金存量、商業匯票、集團授信及融資情況等整體資金狀況。

（二）資金預算執行力不足、控制能力有限。在編制資金預算上流于形式，缺乏先進工具，不能實時查看集團資金計劃日常執行情況、不能及時分類匯總資金收支狀況，資金日常實際收支與預測相比偏差較大。

（三）企業集團內外部結算分割，業務環節多。使用集團結算中心內部賬戶付款，需出納依靠人工攜帶或傳真方式提供手工開立的內部支票或委托書至結算中心，結算中心再據此開立支票到銀行柜臺完成支付，業務環節多。

（四）月末銀行對賬麻煩、難度大。由于沒有使用銀企直聯或財企直聯技術，只能進行手工對賬。月末，出納需依據銀行存款日記賬及銀行、財務公司提供的對賬單，逐筆勾劃明細，必要時需調用記賬憑證和原始憑證進行查看核實。賬戶多的企業用時長，工作效率低。

因此，要解決上述問題，唯一的途徑就是要借助一個信息化管理平臺。

二、某企業集團資金集中管理信息化管理平臺的構建與成效

（一）資金集中管理信息化建設前期準備工作

1.建立雙方項目實施團隊，調研集團資金業務，明確項目實施目標和方法

從2016年4月8日項目啟動起，建立了雙方項目實施團隊，集團總部各部門資金關鍵用戶均全程參與了資金需求調研，形成了《某集團資金管理系統需求分析說明書》、《某集團資金管理項目實施方案》等文檔，明確了資金信息系統建設所要達到的目標，為資金信息化建設指明了方向。

2.選定合作銀行，進行銀企/財企對接，實現資金集中管理系統功能

集團總部成立銀企直聯談判小組，選擇了11家銀行和1家集團內部財務公司合作，組織集團各權屬企業陸續辦理各銀行銀企直聯及財企直聯的開通業務，并逐步完成各銀行銀企直聯和財務公司財企直聯的測試。

3.梳理集團現有客商、銀行賬戶信息，統一客商和銀行賬戶管理制度

從該企業集團財務核算系統數據分析看，財務核算系統中維護的客商、銀行檔案及銀行賬戶信息僅為了會計核算用，信息完整性及準確性要求相對較低，存在客商重復、信息錯漏和其他不規范的情況，為減少上線后的支付異常現象，集團總部先后擬定了相應的規范要求和整改方案，組織開展專項整改工作，并將此項管理權移交至集團總部統一規范管理。

4.組織系統測試，建立各類基礎檔案信息

系統上線前，集團資金關鍵用戶在系統里測試集團的各類資金業務流程，測試完成后在正式系統里建設各類基礎信息，包括資金計劃體系的建立、資金職責權限的建立、資金代理關系的設置、科目受控模塊的設置、銀行檔案和基準利率的維護、資金業務工作流和業務流的定義、各類資金業務憑證模板的配置等。

5.編制系統使用手冊，組織人員培訓

系統上線前分別從管理類和操作類方面組織了10余場培訓宣貫和實操，培訓人數達10-400不等，并編制《某集團資金信息系統使用手冊》供權屬企業財務人員熟悉運用各資金模塊，確保資金信息系統順利上線試運行。

（二）資金集中管理信息化建設上線運行完善階段

1.理順資金管理體制，完善資金管理制度

為了更好的實現資金集中管理，集團總部制訂了有關資金集中管理的規定，并從加強資金支付安全角度明晰了系統管理員職責及Ukey密碼管理的辦法，為資金系統順利運作奠定了基礎。

2.優化系統功能運用，提升系統使用效益

系統上線后，在確保資金支付安全的前提下，反復調試和完善，不斷優化系統內資金業務流轉流程，對系統運行中出現的問題及時反饋與解決，并采用變通的方式打破了原標準產品未有的發債等直接融資業務模塊，逐步建立各類資金報表查詢功能和資金指標分析圖形。

3.加強運行保障措施，確保系統使用安全

多場合的宣貫系統使用的安全知識，提高系統使用人員的職業操守，加強與商業銀行、軟件實施方的溝通聯系，確保資金接口傳輸的安全與穩定，為確保資金支付的安全性還引進第三方CA證書對資金信息系統加強密碼認證等。

4.開展系統階段性考核，提高資金數據質量

通過開展系統階段性考核，督促各權屬企業共850個銀行賬戶銀企直聯的開通和系統內各資金模塊的運用，不斷完善各類資金基礎檔案信息，提高系統內資金數據的完整性、準確性和及時性。

（三）資金集中管理信息化建設業務功能模塊

資金集中管理信息化以集團結算中心為中心建立資金信息系統，將集團結算中心、11家銀行、集團財務公司和集團其他各權屬企業聯接為一個資金管理的有機整體，涵蓋了12個資金業務功能模塊，包括：賬戶管理、現金管理、商業匯票、銀企直聯與財企直聯、銀行授信管理、信貸管理（包括直接融資與間接融資業務）、商業匯票管理、資金結算管理、資金調度管理、內部存款管理、資金計劃管理和擔保管理。經過對上述資金數據的收集、轉換和處理等二次加工，最終得出主要資金指標分析圖形，即資金BI（商業分析），初步實現了資金信息集中管理和分析。

（四）資金集中管理信息化建設取得的成效

1.實現了財務資金管理的動態化

通過資金信息系統與財務公司資金系統和11家商業銀行網銀對接，能夠對集團內各類資金流入、流出與留存實行實時、動態、有效的電子化監管，不僅實現了資金流與信息流同步傳遞，還實現在總賬里穿透查詢原始資金業務單據，通過資金業務單據查詢終端的記賬憑證。

2.降低了資金管理成本，節約資金時間價值

一方面，通過集團資金信息系統操作，不需要一家家登陸不同的網上銀行，只需在統一界面進行統一操作，免去了以往財務核算系統、網銀系統兩次指令錄入的過程，簡化了手續，提高了工作效率，也方便了財務對賬。在系統里建立統一規范的客商、銀行賬戶信息數據庫供集團各權屬企業使用，大大降低了支付失敗率，節約了資金的時間價值。

另一方面，企業集團內部結算中心賬戶之間，外部銀行賬戶與集團財務公司賬戶、集團結算中心賬戶之間資金劃轉通過資金信息系統操作不需要結算費用，減少了集團整體的銀行手續費支出。

3.實現了資金管理的集中化

在資金信息系統里覆蓋了集團幾乎所有的資金業務，包括貨幣資金、商業匯票、集團授信、融資業務等資金信息，集成系統內的這些數據源，建立各類資金報表查詢功能和資金BI指標分析模型，方便集團及時掌握近期資金整體狀況，提高集團整體資金使用效率。

4.實現了資金預算管理的常態化

每月通過資金信息系統按時上報、匯總資金計劃，系統中收支業務單據都需要參選“資金計劃項目”，可以實時查看各權屬企業資金計劃執行情況，便于實現計劃（預算）、結算、核算與分析的一體化應用，便于集團決策者及時掌握各權屬企業日常資金流轉狀況。

三、結語

企業集團借助信息化平臺實現資金集中管理已成為一種必然趨勢。在建設過程中，既要統籌規劃建立一個適合本企業集團發展特點的資金信息系統，也要認真把握信息化服務本身存在的不足之處，最大程度地發揮資金信息系統的積極作用。

參考文獻：

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[2]高麗.銀企直聯模式下企業集團的資金集中管理[J].企業改革與管理，2015.