企業資金內部控制中存在的問題及對策

孫爽

摘 要 在社會經濟快速發展的情況下，企業面臨的競爭環境日益復雜，影響企業發展的各種不利因素不斷增加，對于企業管理難度加大，在企業管理中，由于資金的流動性較大，是其中最為活動的因素，因此，加強企業資金的內部控制顯得十分重要。為此，本文就企業資金內部控制中存在的問題進行分析，并有針對性提出相應的管理對策。

關鍵詞 企業資金 內部控制 對策

現階段，由于社會經濟快速發展，企業面臨的內外環境十分復雜，一方面，企業要應對激烈的市場競爭，提高競爭實力；另一方面，要加強內部控制管理，防范內部風險發生。在市場競爭十分激烈的情況下，企業資金內部控制的風險也在增加。因此，為了實現企業發展目標，就必須切實做好企業資金內部控制管理，防范和降低企業風險發生，提高企業的運營效率，從而促進企業進一步發展。

一、加強企業資金內部控制的重要意義

企業資金是企業管理中最活躍的因素，其流動性極強，也最難管理，因此，加強企業資金內部控制對于促進企業健康發展具有重要意義。首先，加強企業資金內部控制能夠防范資金風險，保證企業資金安全。通過完善的資金內部控制制度和有效的運行管理機制，能夠強化對資金管理的監督，從而，保證企業資金的安全性。其次，通過加強企業資金內部控制能夠提升資金的使用效率，從而為企業獲得更多的收益。企業運營過程就是資金的周轉過程，企業運營活動中資金周轉率提高，相當于企業增加了更多的活動資金，使同等的資金規模為企業創造了更大的資金收益。

二、企業資金內部控制中存在的問題

（一）企業資金內部控制制度不健全

由于資金在企業運營活動中流動性強，收支活動較為頻繁，而且在日常生活中經常使用，因此，一部分企業對于資金內部控制制度沒有制訂嚴格的管理規范和運行流程，憑借日常管理經驗進行資金管理，這導致企業資金內部控制制度不健全。沒有建立專門針對各項資金的管理制度，沒有劃分資金管理的崗位職責。比如，有的企業的財務人員較少，出納管理的事項較多，票據、收款、印簽由一人統管，崗位風險較大。

（二）企業資金沒有實行有效的預算管理

部分企業缺乏對資金的預算管理，收入沒有預算，支出沒有計劃，處于盲目狀態。一是收入目標不明確。一部分企業沒有根據企業實際情況制訂明確的發展目標，走一走看一步，缺乏完整的收入預算，不能進行資金的合理預計。二是資金籌集沒有預算。一方面沒有進行合理的籌資計劃，進行科學的籌資分析，導致籌集的資金成本較高，影響了企業營利；另一方面，籌集的資金不能及時到位，影響了企業的資金周轉。三是資金使用缺乏計劃性。部分企業沒有完善的生產計劃安排，生產訂單增加時，發現庫存材料不足，賬面資金不多，資金調度困難，導致生產受到影響；或者庫存材料占用增加較多，占有大量資金。

（三）企業資金使用管理不規范

企業資金使用管理不規范表現為兩個方面：一是一部分項目資金嚴重超出了項目預算，使得資金出現了較大缺口。二是支出的隨意性較大。一些企業沒有做好成本控制，導致人工成本和材料成本不斷增加。三是沒有加強應收應付賬款的有效管理。在企業銷售活動中賒銷行為較多，賒銷規模較大，回款不及時，占有資金較大，影響了企業資金周轉。另一方面，對于預付款項也沒有加強管理，對于預付款沒有及時進行結算。四是資金收付活動中現金收付款項較大，沒有實行銀行轉賬方式，導致資金收支風險較大。

三、完善企業資金內部控制的管理對策

（一）健全企業資金內部控制管理

加強企業資金內部控制管理必須健全資金管理制度。企業要結合內部崗位設置情況健全內部資金管理制度，規范企業資金管理。根據不同的資金情況分類制訂不同的管理制度，從而有效加強各類資金管理。同時，要進一步做好內部財務崗位設置，加強內部財務崗位監管，從而防范財務崗位風險發生。

（二）加強企業資金預算管理

企業經營管理是有目的性活動，企業必須做好企業發展規劃，制定合理的發展目標，從而制定企業的資金預算，保證企業有效運行。一是制定收入預算。根據企業訂單情況和歷史銷售情況，在做好市場調查的情況下，合理制定收入計劃，并落實到月，從而做好收入預計。二是做好籌資計劃。根據企業發展情況和資金需求規模，做好籌資預測，綜合分析企業的籌資成本，保證企業籌資活動成本最低，效益最佳，實現籌資目標。

（三）規范企業資金使用管理

企業必須加強資金使用的規范管理，保證資金使用獲得最佳效果。一是盡量控制企業各項運營成本，嚴格控制成本增長。盡量控制在預算范圍之內。防止支出超項目預算和支出隨意性現象發生。二是加強應收賬款和預付賬款管理，加強賒銷管理，及時做好應收賬款催款回收工作，盤活占有資金；對開預付款項要及時核對，進行結算。三是加強資金收支管理，在資金收付活動中盡可能使用銀行轉賬方式結算，盡量少用現金方式結算，防范資金結算風險。

四、結語

在市場經濟快速發展情況下，企業要應對內外各種復雜環境的變化，面臨較大的發展壓力。在企業運營活動中資金內部控制是企業管理的重點，因此，要加強重點控制管理。企業要完善資金內部控制制度，對財務崗位進行合理設置，積極做好資金預算管理，規范資金使用資金，提高資金的使用效率，從而為企業發展提供充足的動力。

（作者單位為黔西南州宏源電力勘察設計有限公司）

參考文獻

[1] 劉倩，魏敏.淺析企業貨幣資金內部控制[J].行政事業資產與財務，2018（21）：61-62.

[2] 張云峰.加強企業貨幣資金內部控制的措施分析[J].現代經濟信息，2017（22）：171.

[3] 韓將.對企業貨幣資金內部控制的探討[J].現代經濟信息，2016（18）：229.