教育培訓企業現金流管理研究

闞慶華

摘 要：隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，教育培訓企業發展迅猛，先收款后上課的行業特點讓企業初始資金較為充足，但后續在支出過程中，隨著業務的增長及不同程度的擴張，會出現現金流緊張的情況，因此現金流的管理是教育培訓企業經營過程中需要重點關注的地方，加強教育培訓企業現金流管理具有重要的現實意義。本文在分析教育培訓企業現金流的特點基礎上，深入探討了教育培訓企業現金流管理現狀和其中存在的問題，并針對性的提出了加強教育培訓企業現金流管理的對策措施。

關鍵詞：現金流;現金流管理;教育培訓企業

一、教育培訓企業現金流的特點

（1）現金流入渠道和方式簡單、直接

目前中小型教育培訓企業的現金流入主要來源于培訓學員的學費，一般都是先預交后課消，學員直接通過現金、POS、微信支付、支付寶、銀行轉賬等形式直接繳納，現金流入快，渠道單一、方式簡單直接。

（2）現金流流入流出的季節性比較強

因為教育培訓企業一般是學校教育的補充，而培訓時間一般是學校放假后，根據行業特點，一般寒暑假為現金流入的高峰期，以此同時，為了搶占市場先機，在高峰期來臨之前會考慮大量儲備教師或者上馬新的教學點，現金大量流出，現金流入及流出的時間相對比較集中，季節性比較強。

（3）隨著業務的增大或擴張程度的不同現金流的程度也有所差異

對于教育培訓企業而言，屬于勞動密集型企業，人工成本一般占比在45～50%，而且為了更好的口碑，會不斷在市場挖尋知名度高的教師，人力費用支出較大。同時，企業為了發展，必須不斷擴大規模，對此就不得不進行教學點的新建或擴租，或者因為業務發展不理想會對現有教學點進行關停并轉，而一個教學點的投入一般在大幾十到幾百萬，現金流出根據教學點的情況不同而有所差異。

二、教育培訓企業現金流管理現狀和其中存在的問題

因為暑假和寒假是教育培訓企業的高峰期，一般教育培訓企業市場活動前置，5～6月、11～12月會出現現金收入的高峰期，而相對應的教學點投入及教師的引進，都會競相爭取在暑假和寒假高峰期來臨之前配置到位，此階段現金流入和流出都很頻繁，而在這個過程中各機構為了搶占市場，更多的精力會落在業務層面，對于現金流管理這種內部事項的關注度不會很高，特其是中小型教育培訓企業這種情況尤為突出。

（1）重視程度不足

一方面，目前教育培訓企業中管理者更多的是關心怎樣把市場打開怎樣招攬客戶，“重業務輕職能”，考慮的是錢收進來，至于現金流入是什么方式什么渠道、那種方式更優、怎么做好現金流出的規劃等并沒有很強意識，甚至有的管理者在目前的整體行業的形式下，認為只要企業發展到一定規模就不會存在缺錢的問題，當然就不存在需要做現金流管理了。

另一方面，教育培訓企業中現金流管理工作多流于形式，在業務流程的設置、財務狀況的分析等相關現金流量管理工作中存在明顯的不足，從而可能使某些管理者在對自身經營狀況了解不全面的情況下做出的決策有失偏頗，使企業產生不必要的經濟損失。

（2）預警機制急趨跟進

一方面，一些教育培訓企業受自身發展環境的影響，可能會對現金流入有一些相關規定，但對于現金流出存在明顯不足，這導致企業財務風險防御能力的低下，當出現問題時才會考慮一些補救措施，沒有科學長遠的規劃。

另一方面，對于那些市場占有率高的企業，可能容易擁有大量閑置資金，對于閑置資金的使用、管理等缺乏有效的風險預警，使得其沒有做出合理分析安排使用，從而造成了資源的極度浪費。

（3）預算管理制度有待完善

鑒于教育培訓企業的行業特點，對于現金流充沛的企業而言，可能暫時沒有資金使用的憂慮，對于現金流不是很流暢的中小型企業，特別當營運資金儲備不足的情況下，為了做大做強對于資金的來源及使用會要求更高，所以科學、合理、有序的預算管理對培訓企業而言顯得尤為重要。

三、加強教育培訓企業現金流管理的對策措施

（1）強化現金流管理的意識

1.提高教育培訓企業財務人員的現金流管理意識

教育培訓企業的財務人員可能會因為某些領導的“重業務、輕職能”的態度而對于自身工作的重要性認識不足，那么作為現金流接觸的前端人員，首先要樹立起正確、科學的現金流管理意識，并強化現金流管理的責任，用專業的態度和方式引導其他部門人員認識現金流的管理的重要性。

2.提高教育培訓企業管理者及決策人員的現金流管理意識

教育培訓企業的管理者由于行業特點，更多的關注點在業務層面，部分管理者特別是業務部門的管理者對于現金流管理這些事項認識偏頗，故必須要樹立對現金流管理的科學、全面的認知，糾正思想上的誤區，做好榜樣，做到自上而下統一管理。

3.提高教育培訓企業全員對現金流管理重要性的認識

在教育培訓企業內部，除了財務人員及管理者外，還需要提高企業全員對現金流管理重要性的認識，特別是前臺人員，可以通過宣講會、郵件、管理群等多種形式在企業內部做好現金流管理重要性的宣貫，以達成一種共識，形成一種重視現金流管理的企業氛圍。

（2）建立符合行業特點的現金流風險預警機制

1.完善現金流管理制度

對于現金流入，教育培訓企業可以根據需要，出臺相關的收款及退費制度進行資金流入的管理，降低風險;對于現金流出，需要考慮支出的對象、是否一定要開支、是否可以延后等因素后予以支出，可出臺相關的審批流程及權限規定，完善相應的管理制度，以使“流入”和“流出”都有章可循、有據可查。

2.建立風險管理系統

根據業務發展需要，教育培訓企業可以建立費用控制管理系統，比方采購、印刷、教學點申請及退租等進行工作流管理，標準化每個流程，精細化每個關鍵點，對業務鏈上的每個環節進行監督管理，以降低現金流支出風險。

3.完善現代化現金流信息管理系統

現金流貫穿到教育培訓企業“收款、支款”的每個環節和每個方面，可能對于小微企業而言，資金的安全是第一位的，但當企業發展到一定規模的時候，僅僅靠人治是無法滿足企業迅猛發展的需要的，建立完善的現代化現金流信息管理系統顯得極為迫切及重要，整合供應鏈、資金流、信息流、工作流等，利用信息化管理平臺來打造大數據分析，從而實現新型的現金流管理。

（3）建立健全完善的現金流預算管理制度

1.制定科學合理的全面預算管理目標

從教育培訓企業的經營戰略層面而言，確定企業的近期、遠期戰略目標，然后根據戰略目標確定出企業的年度總預算，之后就可以來進行預算的層層分解和細化，可讓中層管理者參與到預算的編制過程中來，因為這些人實際也是預算的執行者、也是預算最終執行者和決策者之間的橋梁，他們可以根據往年工作過程中的經驗對預算的編制提出一些意見和看法，以幫忙最終在預算的執行能得以有效落實。

2.加強日常預算管理的力度

從教育培訓企業的日常內部安排來看，強調資金的統一管理，做好現金預算，可以根據年度預算分解到季度、月、周等，嚴格按預算目標收支，做到收支兩條線，這個也需要后勤及業務等各部門的參與并配合進行，預算做好后就按照預算逐步執行到位，定期報告和分析，不定期追蹤執行進展，同時預算監督部門對預算進度情況及時予以反饋，讓預算目標能夠得以最終實現。

（4）通過現金流管理來實現業財融合、價值創造

1.融資和投資的配套

教育培訓企業發展到一定規模的時候，可能資金會比較充裕的情況下會考慮做其他方面的投資，也可能會進行融資后進一步擴大企業規模，這時就需要考慮融資與投資的配套、資金的配比，短期來源用于短期項目，長期來源用于長期項目，否則企業可能會面臨著極大風險，通過現金流的管理來實現價值再創造。

2.項目投入和產出節奏的配套

比方看好一對一項目，專門做一個大型的一對一中心，而實際現在剛剛上馬了一個國外學習中心，這樣可能就會面臨著教學點投入以及投入后教師配置、管理跟不上等問題，導致市場的反響不理想，收款不配套，造成資金緊張，所以在進行項目投入的時候需要先行進行企業現金流的分析，考慮產出節奏，業財融合，才能創造新的價值。

四、結語

總之，教育培訓企業的現金流管理需要強調安全和管理并重，根據企業發展的不同階段，采用不同的針對措施，當規模不大的時候，安全為第一;當企業規模達到中等的時候，管理要跟上;當企業規模很大時，管理第一、安全并重。制度管理、流程跟進，通過標準化、流程化、精細化的管理達到現金流安全、有序、科學使用的目的，為培訓企業的可持續性發展保駕護航。

參考文獻

[1]舒新國，趙澄譯.財務報告、規劃、績效與控制[M].北京：經濟科學出版社，2016