城投企業集團涉稅風險管控

王海霞

摘 要：在國家經濟繁榮發展的大背景之下，我國的企業也在迅速發展。稅收不僅是我國重要的經濟來源，也是企業作為社會活動積極分子應盡的義務。在長期的實戰經驗中，我國的稅收政策已漸漸完善，情勢也漸漸明朗，但仍舊還有許多不完善的地方。城投企業集團作為全國各大城市政府融資平臺，不僅資金流動量大，涉及的項目也繁雜，致使在涉稅問題上風險加大。本文將指出城投企業集團涉稅問題上存在的風險，并提出針對性的改善建議。

關鍵詞：城投企業集團;涉稅風險管控;稅收的重要性;企業發展

一、引言

稅收不僅對于國家來說是重要的經濟來源，繳納應有的稅費對企業來說也是應盡的義務，可以間接地幫助企業的發展。加強企業內的稅務管理，有助于企業人員財務管理意識的培養，可以幫助企業調整產品結構和合理地配置資源，使得企業的發展更加穩定。企業進行合理地納稅是企業作為社會活動分子應盡的義務，依法進行繳稅可以間接地維護企業的社會形象，從而使企業的發展更加健康，有助于營造整體健康的市場環境，推動國家經濟的發展。

二、城投企業集團涉稅問題上存在的風險

（1）國家相關政府機構的監管力度不高

國家為了加強對企業的稅收管理，降低各個企業的涉稅風險，杜絕企業和個人偷稅漏稅的現象，成立了專業的稅務管理機構，負責企業的稅收。企業內部為了減少自身的稅務壓力，降低稅務成本，提高自身企業的經濟效益，針對國家的稅收政策、當地的稅收情況以及自身的發展情況，往往會采取一系列的稅務管理措施。國家的稅務管理部門不僅要負責企業和個人的稅收，還應當兼具監督的任務。在實際的管理過程中，企業的項目繁雜、地方上的稅務任務較重，加上現在的經濟增長速度加快，不斷有新興的企業集團出現，也就意味著稅務人員的工作范圍不斷拓展，使得政府稅收工作人員的工作強度不斷加大，現有的工作人員已經無法滿足當前的稅收任務，使得城投企業集團的涉稅風險不斷加大。

（2）需繳稅項目較多，在實際操作時容易忽略

城投企業集團與一般的企業集團不同，城投企業主要是針對城市的發展情況，對城市中需要建設的項目進行統籌規劃和建設。城市中需要建設的項目很多：學校、公路、娛樂設施等等，所以城投企業的建設項目很廣泛，在進行繳稅時，出現漏洞的可能性也較大。城投企業每年的項目很多，且項目的規模也有很大的不同，企業內部為了減少自身的稅收壓力，降低稅收成本，增加企業的經濟效益，實行了針對性的內部稅務管理措施。企業內部的稅務管理人員對自身企業的項目難以做到了如指掌，在實行內部的稅務管理的時候難以掌握管理的程度，加大了企業集團的涉稅風險。政府的稅務管理人員面對繁雜的項目繳稅，也難以針對不同的項目實行統一系統化的分類，使得城投企業集團的涉稅風險進一步加大。

（3）城投企業的性質特殊，導致進行稅收時難度加大

城投企業是國家政府部門為了加強當地的城市建設而成立的企業，最終的管理權歸屬政府。現在我國的經濟市場不斷發展，在巨大的利益面前，許多人沖昏了頭腦。雖然近幾年嚴打貪污腐敗的力度不斷加大，市場的風氣得到了很大的改善，但還是不乏一些利欲熏心的人繼續為自己牟利。政府工程的規模跨度很大，其中有很多經濟投資力度很大的工程，政府管理人員為了自己的經濟利益，不僅會將一些項目經費中飽私囊，甚至會對城投企業集團的稅務疏于管理。政府的稅務人員與其他部門是一體的，在城投企業集團的稅務管理上難以依據法律制度進行嚴懲，加大了城投企業集團的涉稅風險。

（4）內部人員對企業內部的稅務管理制度不熟悉

城投企業內部的稅務管理政策，是企業的管理人員針對企業的發展情況和項目的實際情況而制定的。企業內的項目繁多，使得工作人員難以對所有的項目都做到了如指掌，也難以把握項目的稅務管理力度，使得企業內的稅務管理人員在進行稅務管理時，時常會出現觸碰法律邊緣的情況。政府的稅務工作人員在后續進行涉稅核算的時候，經常會發現出現錯誤的情況，加大了城投企業集團的涉稅風險。

三、針對城投企業集團涉稅問題上存在的風險提出的改善建議

（1）國家相關部門應加強對城投企業設施問題的管理

要想降低城投企業的涉稅風險，減少企業在發展過程中的偷稅漏稅的現象，就要從稅收政策出發，針對當前企業集團內部的稅務管理政策，進一步完善國家統一的稅收政策和法律條款。當前社會的經濟正在不斷地發展，為了使當地的集團企業更好地發展而不受外界的阻礙，政府的工作效率也要跟得上企業的發展腳步。針對當前新興企業不斷涌現，政府稅務部門的工作人員難以同時兼顧稅收和監管兩種任務的局面，管理人員要采取相應的措施。為了進一步加強對城投企業的涉稅監督力度，政府的管理人員可以將稅收部門和監管部門進一步細化，兩種工作可以分部門進行，加大對城投企業的涉稅監管，降低城投企業的涉稅風險。

（2）城投企業集團內部要有明確的分工，使工作更加具體化

面對繁雜的項目工程要想實現系統化、統一化的涉稅管理，就必須有嚴謹的稅收政策。城投企業自身要將自己做建設的項目進行及時地記錄以及備案，在記錄的時候，要將項目的具體規模以及實際的經濟效益明確上報，以便政府的稅務人員在進行稅收管理和后續的監督時有正確的依據。除此之外，為了使企業集團內部的稅務管理更加合理化，要將所建設的項目實行具體的、明確的分工，以便稅務人員可以詳細地掌握企業集團內部的項目情況，針對自己部門負責的內容實行統一地、合理地管理。企業集團的稅務人員在向政府的相關部門進行稅收繳納工作的時候，要有專人負責，實行專人專項，以便后續監督部門進行統一的核實。

（3）政府的稅務部門在管理企業的稅收時，應按照相關法律進行統一管理

為了進一步規范城投企業集團的稅務管理，減少企業偷稅漏稅的現象，國家政府部門應制定針對性的、統一的稅務管理政策，在管理條律中，要重點加大對違法涉稅企業管理人員的懲罰力度。最重要的，還是要減少政府人員對城投企業集團的稅務管理工作。城投企業在進行繳稅時，應當與其他企業同時進行，采取相同的繳稅方式，并且要由企業內的稅務管理人員與政府的稅務部門直接交接，隨機抽選城投企業的稅務管理人員，以便后續的監管。國家也要加大對地方城投企業集團的涉稅檢查力度，不定時下鄉檢查，對有違法亂紀現象的企業，要將企業的相關管理人員和政府管理人員及時地、嚴厲地作出處理，杜絕城投企業偷稅漏稅的現象發生。

（4）城投企業應提高內部稅務管理人員的專業素養，降低企業的涉稅風險

針對自身企業的實際發展情況和法律的具體規定，城投企業集團的管理人員要制定嚴密的內部管理機制。為了讓企業內部的稅務管理人員及時地熟悉企業內的稅務管理機制，企業要定時地對稅務管理人員進行培訓，不僅要針對企業內的稅務管理機制進行普及，還要將現階段正在進行建設的項目進行介紹，讓企業內的稅務管理人員對正在進行的項目有詳細地了解，以便后續的稅務管理和繳稅工作。同時也要提高對稅務人員專業素養的要求，是企業內的稅務管理更加專業化、系統化、完整化。

四、結束語

城投企業是國家政府機構為了建設城市工程而成立的機構，企業的最終管理是國家政府機構。雖然幾年來收稅政策一直在隨著企業實際的繳稅情況在修改，但企業內部仍舊存在著許多偷稅漏稅的現象，使得國家企業的涉稅方面存在著巨大的風險。要想改善我國企業的繳稅現象，使得企業繳稅更加系統化、完整化，就必須發現企業的涉稅風險，針對不同的問題采取不同的解決政策，在加強統一管理的同時也要有更加實用性強的管理政策。

參考文獻

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