淺析內部控制制度在企業管理中的應用

摘? 要? 內部控制主要是指企業為了實現經營管理目標，實現自身調節與安排的方式方法，保障企業決策合理性與科學性，實現企業資源的全面合理運用，提高企業的經營管理水平與成效。基于此，本文就內部控制制度在企業管理中的應用展開了全面深入的探究分析。

關鍵詞? 內部控制制度? 企業管理? 應用

由于時代進步與社會發展，企業需要保障管理工作的順利進行。在這樣的現象下，企業應該把內部控制制度融入進管理工作當中，一方面讓企業更加適應市場競爭，另一方面保障企業經營的高效性。針對企業管理而言，為了促進自身的可持續發展，需要保障管理工作的標準化以及規范化，實現經濟效益的最為理想化，實現管理方式的合理優化。在企業實際發展的時候，經過內部控制制度的合理應用，促進企業的可持續發展。

一、內部控制制度在企業管理中應用的重要性

（一）有利于企業財務管理工作的展開

經過完善的內部控制制度，可以促進企業的全面發展，保障運營管理活動順利展開的高效性。在這樣的現象下，經過健全的內控制度，保障企業發展目標的全面實現，針對工作人員主動性的規范性，避免工作人員充分運用權力獲取利益，最終對企業發展起著不良威脅，保障企業資產實際運用的可靠性和高效性，增強企業資產的全面合理管控。

（二）有利于健全企業的財務報告

在當前企業實際運轉的時候，管理層人員應該做出具體的決策，此類決策活動的依據主要是財務報告內容，增強現代化企業的內控與內管，保障財務報告內容的可靠性與準確程度，最終促進企業的整體穩定發展。經過內控制度實現企業核算體系的健全性，實現財務工作程序的規范性。在企業內控的時候，核算工作十分重要。財務報告主要是針對核算工作過程關鍵蟾皮，所以在企業內部管理的時候運用內控制度，實現財務報告的健全性與合理性，保障企業決策活動實際進行的高效性。

（三）有利于明確企業財務的重點

在當前的企業管理過程當中，其涉及的內容非常多，比如，企業成本控制以及資產管理等，其主要是針對企業固定資產和資金等情況展開控制管理。資金是針對銀行業務以及支付等情況展開管理。房地產、設施設備以及土地等資源屬于企業的固定資產，增強這些的管理控制，可以提高資產可靠性以及安全性。經過合理的預算管理，依照現代化企業的實際發展目標，構建完善合理的運算體系，保障該體系的充分落實，跟隨具體的情況展開科學合理的調節。在企業實際管理的時候，經過內控制度的合理運用，確定實際管理工作當中的重難點，保障管理工作的可靠性與針對性。

二、企業管理運用內部控制制度存在的問題

（一）混崗現象嚴重，員工內控認知與意識淡薄

大部分企業在實際展開審計的時候，工作崗位方面的設置并不科學與不合理，導致工作崗位出現混亂的現象，造成內控制度難以充分落實，并且沒有涉及企業的各個方面。在此以外，也出現了一人承擔多個崗位的現象，而此類工作崗位并不相容。例如，監督和會計都是一人承擔的，這樣非常容易出現管理方面的問題，導致舞弊情況的發生，最終造成工作人員缺少充足的精力參與到具體的任務活動當中。在這樣的情況下，某些人員由于自身的技能和素質有待提高，他們的目光較為短淺，難以將內控制度的作用發揮出來，也沒有對其擁有全面的認識，所以導致企業出現了許多的沖突與矛盾。

（二）企業內控制度不完善

在企業發展的時候，內控制度并不健全與不完善，其主要是企業管理過程當中的關鍵位置。對于現代化企業而言，雖然已經制定了內控制度，但是其并不完善與不科學，或者是內控制度與現代化企業的實際發展需求不相符，非常容易造成企業管理過程中存有諸多的風險問題，很難對這些風險問題進行管理與控制。在企業實際管理的時候，內控制度至關重要，需要保障該制度的健全程度，才可以讓內控制度所具備的作用充分發揮出來，實現工作人員具體行為的有效規范。但是，在當前的企業實際管理以及發展活動當中，內控制度依然存有一定程度上的不足與問題，大部分制度在制定的時候，并沒有與企業情況有效結合起來，也沒有明確企業將來的實際發展需求，造成內控制度很難將自身獨有的作用發揮出來。

（三）企業內控執行力不足

現階段，企業的內控理念較為薄弱，某些管理層人員所具備的權力在企業內控制度的基礎上，進而出現了忽略內控現象，這樣非常容易造成雙方之間出現包庇現象。與此同時，某些企業因為管理層人員的業務水平有待提高，并且缺少創新認知和精神，針對內控方面的認識與掌握并不全面，導致其過于形式化，僅僅停滯在字面方面。

（四）缺少高素養的優秀人才

在當前的企業實際管理發展過程當中，為了保障內控制度作用的充分發揮，難以離開高素養管理層人員的指引，導致企業缺少優秀人才，對企業的可持續發展起著不良影響。然而，因為現代化企業并不關注財務管理人才，加之當前的人才出現了流動性現象，導致其存有許多的不穩定性因素，這樣會對現代化企業的整體發展起著不良影響。

三、內部控制制度在企業管理中的應用措施探究

在我國企業實際發展的時候，保障企業管理工作的順利進行十分重要。在這樣的現象下，在當前企業實際管理的時候，需要將合理的內控制度融入其中，提升工作人員的業務水平以及綜合素質，構建高效健全的核算制度、考核體系以及風險評估機制，保障此類制度的充分落實，有效提升企業內控制度實際落實的可靠性與針對性，逐步提高企業管理水平和質量。經過這樣的方式方法，有效提升企業運用內控制度的效果，保障企業管理實際展開的可靠性，這對企業的全面穩定發展非常關鍵。

（一）培育企業員工的綜合素質

在企業經營管理的時候，工作人員的專業技能與整體素質十分重要。在這樣的情況下，為了促進企業的高效發展，需要提升管理層工作人員的綜合水平，并且重視優秀人才的發展情況，針對這些人員展開定期考核，保障定期培訓活動的順利展開，有效提升工作人員的集體認知和意識，這樣才可以讓他們在企業實際發展的時候，將工作積極性與主動性展現出來，這對企業經營活動的順利進行起著不可忽視的影響。

（二）制定完善合理的企業核算制度

管理活動的高效性，一方面應該做好財務數據信息核算工作，另一方面在實際核算的時候，也需要保障有關人員辦理相應的程序。針對資金支出以及收入等情況分析，企業應該做好有關記錄工作，保障各個賬目之前的吻合程度。與此同時，也應該保障財務賬目與銀行卡等物資之間的良好符合，進而保障現代化企業財產的可靠性以及安全性。企業需要實現財務監督以及管理方式方法的創新程度，打破過去企業管理方式的制約。不只是對工作人員的實際工作情況進行監督，也需要有效轉變監督一方，從之前的監督導向過渡成服務導向。在工作人員實際監督的時候，其關鍵內容主要是針對預算執行以及資金支出等情況展開管理與控制。針對企業資金情況展開科學合理的考核，保障企業經費不要出現超支的現象，避免出現非法挪用企業資金情況。

（三）構建健全科學的風險評估機制

在當今企業實際落實內控制度的時候，其風險問題主要來自于具體的目標，因此，企業需要明確具體的內控目標，針對企業存有的風險問題進行分辨，將具體的對策和方法落實在實處，有效減少其存有的風險問題，確定企業現階段實際能夠承受的風險水平。在針對風險問題展開探究分析的時候，依照風險問題出現的概率及其實際影響情況展開排序作業，如若企業存有嚴重的風險問題，需要及時采取高效合理的對策進行處理與解決，把風險問題直接降低到最低的程度，最終實現有效規避。在風險評估工作實際展開以后，相關財務部門需要針對具體的風險問題展開評估作業，把具體的風險報告直接傳輸給企業的管理層人員。在當前企業管理層人員進行決策的時候，為其提供多個方面的參考，使用此方式方法更好的防止風險問題，實現企業內控制度的健全程度。

（四）實現考核體系的高效落實

在企業管理工作展開的時候，為了保障內控制度的充分應用，需要實現考核體系的構建與落實。此時，企業經過考核體系的構建，將獎懲機制落實在實處，這樣可以對企業實際工作進行負責，有效提升企業管理水平和成效，激發出管理工作的自覺性。如若工作人員順利完成工作，需要給予一定程度上的獎勵，如若工作人員的工作并不到位，需要對他們進行警告或者是懲處，這樣能夠增強對工作人員的管理與監督，保障具體工作順利展開的高效性與可靠性，把具體工作的損失率降低在最低的水平。

四、結束語

總而言之，在當前的企業實際發展的時候，需要保障管理工作的順利展開。在這樣的情況下，在現代化企業實際管理的時候，需要將內部控制制度充分運用其中，將其獨有的作用和優勢展現出來。增強內部控制制度在企業管理當中的實際運用合理性與高效性，憑借先進的技術，增強對企業員工的定期培訓，使用科學高效的管理手段和方式方法，實現企業內部管理活動順利進行的合理性。

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