信息化時代下探究銀行審計困境及優化策略

劉萍

【摘要】信息化時代銀行審計和信息技術的有效結合能夠促進審計工作的效率，同時能夠深化金融技術的有效發展。但是就目前銀行審計工作而言，信息化技術未有效融入以及審計工作本身面臨的困境，導致銀行審計發展不盡如人意。本文以信息化時代為背景探究銀行審計的困境，并提出有關的優化策略，促使銀行審計能夠迅速發展。

【關鍵詞】信息化? 銀行審計? 困境? 優化策略

一、信息化時代下銀行審計困境分析

（一）銀行審計軟件功能的缺失

信息化時代銀行審計軟件的發展需要同審計需求相適應，只有適合于銀行審計工作展開的審計軟件，才能讓銀行工作人員在良好的環境支持下完成辦公。然而目前我國部分銀行的審計軟件功能不完善，導致審計工作展開過程中無法更高效進行。信息化發展背景下銀行工作人員通過審計軟件采集相關數據信息，并對信息進行處理和分析具有至關重要的作用，但是當前我國銀行審計的信息化發展仍處于初級階段，在此階段中，我國銀行的審計軟件能夠完成工作范圍有限，僅僅是將傳統審計工作轉移到電腦上。系統化的操作并未從真正意義上減少一行工作人員的工作負擔，同時也并不能滿足當前審計工作的需求，銀行審計軟件能夠完成的功能十分有限。這一問題就是當前銀行審計軟件需求和功能上的沖突，信息化時代智能軟件的設計和開發不僅僅要著眼于民用，銀行等單位也要與時俱進，開發優秀的審計軟件。

（二）審計工作未采用現代信息手段展開

就當前我國審計工作的展開而言，臺式電腦的普及已經徹底完成，但是信息化手段和工作內容未形成良好的匹配效果。就審計測試方法而言，我國當前銀行在審計工作展開過程中，審計測試的手段仍較為單一和落后，傳統審計測試方法耗時長、且在審計過程中人工抽樣的方式漏選部分報表，導致審計工作的完成后的統計結果與真實審計測試結果之間存在較大的出入。銀行工作人員一般采用人工抽選的方式展開審計工作，該種方式對于審計測試中報表和項目數量達標與否的統計不精準，樣本結果難以真正反應審計現狀，也會為審計工作的展開帶來漏洞，引發系列問題。

（三）審計人員信息素質較低的問題

在信息化背景下，銀行審計工作的完成需要借助信息化的手段，信息化手段和技術的運用意味著銀行的相關審計人員需要掌握有關的信息技術，才能有效運用審計軟件的各項功能，展開辦公。但是當前銀行相關審計人員的整體素質有待提升，就審計軟件的使用而言，不少銀行審計人員不會使用審計軟件或者對于審計軟件的操作不太熟練，甚至有些銀行審計人員認為審計軟件的操作難以同人工操作相比較，人工操作更加穩妥。審計人員的工作在銀行中非常重要，同時審計人員能夠運用更加智能高效的審計軟件也十分重要，銀行通過審計工作判定自身運營的財務風險，從而達到風險控制的目的，銀行工作人員的信息素質則充分證明了審計工作效率與能力，才能讓審計工作跟得上時代進程，并讓審計軟件發揮功用。

二、信息化時代下銀行審計困境的優化策略分析

（一）不斷完善審計軟件功能

審計軟件的功能需要不斷的完善才能實現真正信息化的審計管理。完善審計軟件的功能還能夠從真正意義上提高審計工作的質量，提高審計人員對審計軟件的使用頻率[3]。審計軟件的功能完善能夠從以下幾個方面展開：一是審計數據庫的構建，審計數據庫的建立實際上收錄銀行系統的內部信息，將稅收、工商、社會保險、海關等信息都收錄到審計數據庫中，有利于審計測試過程中將收錄數據與實際數據相比較，從中抽調其中的差異數據，從而能夠直接縮減審計的耗時，提高審計工作的效率;二是完善審計軟件的各項功能，審計工作系統化和自主化是最為理想的審計模型，通過審計軟件功能的不斷完善，將審計工作的各項信息進行處理，通過大數據和收錄數據之間的智能測算和比對，實現智能化的審計管理，有效規避審計的信息風險。

（二）重視審計工作的展開過程

信息化時代中銀行各項工作的展開應該更加高效與合理的利用信息技術，通過信息技術的落實，提高銀行自身的運營效率。對于審計工作而言，審計軟件的應用能夠直接提高銀行的工作效率，同時規避人為操作帶來的各項風險。審計信息技術的運用能夠對銀行內部的數據信息進行有效的測算，在后臺測算過程中就能夠了解銀行運營的基本風險，規避銀行的運營風險，提高銀行的發展價值。

（三）提高銀行工作人員的素質

即使在信息化時代背景下銀行審計工作的展開仍需要借助人去完成，人在各項工作中能夠發揮的主觀能動性是其它智能化軟件難以替代的。因此為了進一步落實銀行審計工作的展開，銀行需要提高工作人員的信息技術手段的使用能力，真正運用審計軟件展開工作，讓信息技術在銀行發展中能夠起到作用。也正因如此，需要提高銀行人員審計能力需要提高人員的審計素質，銀行需要對相關審計人員展開定期的培訓，加大信息技術的教育力度，讓審計工作人員認識到審計軟件的真正作用，并能夠讓審計軟件在實際工作發揮作用。同時銀行為了激勵員工素質的提高，可以將信息技術使用能力作為銀行人員素質評定的一部分，從主觀上促使工作人員對信息技術的使用頻率。

三、結語

綜上所述，信息化時代背景下銀行審計工作欲與時俱進就必須緊跟時代發展的角度，完善銀行審計工作的各項內容，真正從審計工作的高效落實入手，規范審計管理，促使工作人員加大對審計軟件的使用力度，通過信息化的審計手段規范我國銀行的審計管理工作，并提高審計工作的效率。

參考文獻：

[1]張美麗，陳希敏.金融審計視角下我國影子銀行風險控制研究[J].金融經濟，2018，（18）.

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[5]宋竹芳.金融審計視角下我國旅游企業風險控制探索[J].審計與理財，2018，（08）.