新常態下鐵路企業內部控制體系建設策略研究

魏艷霞

一、鐵路企業內部控制體制的含義

（一）內部控制制度的概念

企業的內部控制制度就是為了保證企業正常經營，保障企業資金安全，維護企業發展權益，規避企業發展風險，為企業謀求最大化利益的由管理者制定并由特定的部門和人員執行的一項企業管理制度。

（二）內部控制制度包含的內容

企業的內部控制制度其中包含企業的內部環境、風險評估、經濟控制活動、管理信息溝通與企業的內部監督制度這五個方面的內容。通過這五個方面將企業的各個經濟活動有效的聯系起來，使企業的各項經濟業務的開展更具科學性與合理性，同時有效地為企業的發展規避經濟風險。

二、經濟新常態下我國鐵路企業內部控制體制的發展現狀

（一）鐵路企業的授權審批流程較為復雜

由于我國鐵路企業屬于國有企業，其在企業各項事務的審批上需要經歷復雜的流程，這就限制鐵路企業的經濟活動，使我國鐵路企業的發展受到阻礙，企業的內部控制制度達不到預期的管理效果。

（二）鐵路企業的業績評價制度不全面

在我國鐵路部企業內部，企業對員工的考核制度在一定程度上受國家政策的影響較大，對企業的內部工作人員的的考核標準不夠全面，容易打擊企業內部工作人員的工作積極性，降低企業工作人員的工作效率，使企業的內部控制制度達不到預期的效果。

（三）鐵路企業的會計管理系統不全面

在我國鐵路企業內部普遍存在如下問題：企業的會計管理系統缺乏合理性，企業的會計管理系統的建設不全面，企業的帳務處理數據與企業的報表處理數據出現嚴重的錯誤，導致企業的財務狀況失實，進而增加了企業的財務風險發生，使企業的財務監管制度無法發揮應有效果，降低企業的經營效率，增加企業發展過程中的各類風險。

（四）鐵路企業的職責分離

我國鐵路企業在企業人員職責的劃分上具有分離性，這就容易導致我國鐵路企業內部各個部門處于分離狀態，企業無法將企業的各個部門連成一個整體，導致企業各項工作的開展受到阻礙，最終造成企業內部控制管理辦法無法得到有效的落實。

三、當前我國鐵路企業內控制度存在的問題

就我國鐵路運輸企業的發展情況來看，企業的內部控制體制建設還是存在很多的問題，使我國鐵路企業在新常態經濟發展環境下無法得到高效穩定的發展。以下是我國鐵路部門內部控制制度建設存在的具體問題。

（一）對內控制度重視不夠

我國鐵路部門作為國有企業，對國家的經濟發展扮演著不可或缺的重要作用，但是隨著我國經濟發展水平的不斷提升，我國鐵路部門的發展經營與面臨著一定的挑戰，對于如何迎接這些經濟挑戰，我國鐵路企業還沒有做好充分的準備，為什么這樣說呢？因為我國鐵路企業對企業內部控制體制建設的意識較低，沒有強烈的規避企業經營風險的意識。同時，由于企業內部各個管理者對企業的內部控制制度建設的重視程度較低，導致企業的內部控制體系無法在企業內部得到有效的落實，這就影響了企業內部控制體系的建設質量，加大企業經營發展的風險。

（二）內控制度體系建設不完善

我國鐵路企業對于企業內部控制體系建設的重視程度較低，這就導致鐵路企業在建設企業的內部控制體系時考慮不夠全面，無法將各個影響企業內部控制的因素考慮到企業內部控制體系建設之中。就企業內部控制體系建設的整體情況而言，我國鐵路部門建設的內部控制管理體系存在多方面的局限性，無法達到有效管理企業內部各項經營活動的作用，難以推動我國鐵路企業的可持續發展。

（三）內控制度建設滯后

隨著我國經濟發展水平的不斷提升與對外開放步伐的不斷推進，我國大多數企業引進了先進的現代化企業管理方式。但是就我國鐵路運輸企業而言，其企業管理方式還較為傳統，難以跟上時代發展的潮流。我國鐵路部門企業管理方式還處于傳統化主要體現在其內部控制體系建設上。我國鐵路部門的內部控制體系還比較滯后，對企業的財務管理方式還比較傳統，無法順應新常態經濟發展潮流。

（四）內控考核制度不完善

就我國當前鐵路部門的內部控制考核體系而言，我國鐵路部門對企業內部工作人員的考核體系不完善，沒有建立有效的員工工作激勵體系，難以調動員工工作的積極性，導致企業內部工作效率低下的局面。

（五）內控制度執行不到位

在我國鐵路企業內部普遍存在一個問題——企業內部控制體制的執行力度低，員工對企業內部控制體系的重視力度小，并未按照企業內部控制的規章制度做事，這就導致了我國鐵路企業的內部控制體系都不到有效的落實，出現企業的內部控制體系形同虛設的現象，降低企業整體工作效率。

四、完善鐵路企業內部控制制度的措施

我國鐵路企業在國民經濟發展中的地位舉足輕重，保障我國鐵路企業在新常態經濟發展環境下能夠得到高效穩定的發展，就需要我國鐵路企業完善自身的內部控制制度建設，具體措施如下：

（一）加快建立健全內部控制體系

完善我國鐵路企業內部控制體系的措施之一首先便是加強我企業全體人員對內部控制建設的重視程度，綜合考慮企業發展的各個方面建立一個全面的內部控制體系，優化企業的內部控制制度。

（二）全面提升信息處理系統水平

隨著我國信息技術水平的發展，我國信息化水平的提高，我國已經步入了大數據時代，為了使我國鐵路企業在大數據時代背景下得到穩定的發展條件，就需要我國鐵路企業加大對企業信息技術的投入，將企業的內部控制體制與企業的信息技術相結合，建立企業內部控制數據庫。利用企業建立的內部控制數據庫對企業的各項經濟活動進行科學客觀的分析，發現問題，解決問題，進一步推動企業發展戰略制定的科學性。

（三）內控制度需進一步抓好落實

為了提升我國鐵路企業內部控制制度對企業的管理水平，就需要抓企業內部控制體制的落實情況，建立相關的員工考核制度將員工考核制度與企業的內部控制體系相結合，提升員工對企業內控制度的重視力度，提升企業內部控制體制的落實效率，提升員工的工作效率。

五、結束語

內部控制體系建設在我國企業中扮演著極為重要的角色，只有通過不斷加強全體人員內部控制建設意識，全面提升內部控制與信息技術的有效結合，并嚴格執行等措施，才能促進我們鐵路企業取得更好發展，在經濟新常態大背景之下立于不敗之地。