財務共享模式下的企業資金管理優化探討

【摘 要】近年來，我國財務共享模式的發展已經從先導階段進入快速發展階段。很多企業都認識到財務共享的重要作用，特別是在企業資金管理上，通過財務共享簡化工作流程，完善資金管理模式。機器人流程自動化在財務共享模式下對企業資金管理具有重要作用，文章對此做簡要分析，并提出企業資金管理優化實施的保障措施。

【關鍵詞】財務共享;資金管理;RPA

一、財務共享的概念和對企業資金管理的影響

（一）財務共享的概念

財務共享是把財務管理作為核心內容的共享服務眾多業務中的一種。財務共享服務模式可以被看作是一種作業管理模式，集團公司將各個被分散的區域或法人的財務業務進行流程再造后，統一規范化管理，將其整合到一個對于集團而言較為獨立的部門進行管理，能極大程度地幫助集團企業提高工作效率、降低管理成本。

（二）財務共享對企業資金管理的影響

對于集團企業而言，分子公司的財務流程和模式的不統一往往在集團進行數據整合時帶來一系列麻煩，而財務共享中心的建成會將分子公司的財務數據通過系統集成進行統一處理。在財務共享服務模式下，財務管理更加標準化、流程化，通過對財務核算系統與資金管理、債權債務等信息系統的集成，將財務與業務更加緊密地結合，增強集團對資金的集中管控能力。利用流程再造財務共享服務中心對財務基本業務進行歸集，憑借規模效益和流水生產流水作業不僅降低了財務審核工作的成本還提高了工作效率，并且讓一些財務人員可以擺脫部門煩瑣的工作，他們可以有更多的時間參與到資金管理中較為有價值的工作中。通常企業在建設財務共享中心的過程中，會對業務流程、規則進行標準化管理，通過資金管理系統與外部銀行系統的集成，將資金結算與財務核算流程緊密銜接，從而達到與銀行互聯互通的目的，完成審批支付全程在線處理，為集團跨區域資金管理的難題。

二、機器人流程自動化在財務管理中的應用和實施

（一）在財務管理中的應用場景

機器人流程自動化（Robot Process Automation，以下簡稱 RPA）是基于計算機編碼以及基于規則的軟件，通過執行重復的基于規則的任務來將手工活動進行自動化的一種技術。而最近在財務界興起的財務機器人就是機器人流程自動化技術在財務領域的一種應用。機器人流程自動化技術的應用價值伴隨著德勤、安永等財務機器人的推出正在逐步展現出來，該技術應用于財務領域是用來實現財務自動化處理，將耗時、枯燥的任務交給“財務機器人”來完成，它比人類更快、更準確地執行這些任務。基于機器人流程自動化技術的特點，應用機器人流程自動化技術的場景通常被分為兩類：一類是基于人力手動操作任務進行業務處理，第二類是基于既定的處理規則判斷的任務處理，因此機器人流程自動化技術在財務職能中最容易發揮效用的地方就在交易型財務處理及內部風險管控兩大部分。特別是對于依靠財務共享服務模式來轉變財務管理方式的企業，財務共享中心的主要職責恰恰就是交易型財務處理和對部分業務環節的控制審核，再加上共享中心獨有的標準化及流程化特點，也就讓機器人流程自動化技術具備了良好的應用環境，通常被應用在銷售-收款、采購-應付、員工費用報銷、存貨-成本、資產核算、總賬-報告、資金結算和其他流程中。

（二）基于RPA的資金管理流程優化實施

RPA的實施主要分為四個階段，分別為策略和評估、設計和構建、實施上線以及運營和優化。機器人流程自動化技術雖早已成熟，但是近幾年才被應用在財務領域，是相對較新的技術和市場。RPA 實施部署有兩種方式，一種是購買 RPA 產品以獲得相關服務，另一種是企業自行研究開發 RPA 應用。對于這兩種方式，后者存在開發周期長且 RPA 產品功能單一的缺點，因此相較于功能齊全且實施周期短的優勢企業將普遍選擇前者。因此，A 集團在對 RPA 進行實施之前應該投入時間去了解市場上的各類 RPA 產品，從優勢、功能等方面對 RPA 產品進行比較，從而選擇適應集團實際情況的產品。RPA 實施需要編程能力，對于不同的商業 RPA 產品，其編程技能要求不同。無論是 java、.Net 或是其他，都需要系統人員熟練掌握其工具。雖然在前文中對財務共享中心的結算業務流程進行了梳理，優化方案中設計的場景都在理論上是基于具體規則且易操作的流程，但這仍是基于理論層面，部署前一定要模擬業務場景進行 RPA 應用測試，反復確認 RPA 技術應用的有效性。例如，需要經過測試在支付業務申請環節中，到達每月指定時間時是否能自動觸發 RPA 任務——薪酬付款業務申請，并且整個過程是否能達到無人工干預的目標。同時在資金結算流程中涉及許多重要的銀行賬戶及經營管理的資金數據，因此在企業部署 RPA時，需高度重視數據安全性。

三、企業資金管理優化實施的保障措施

（一）制度保障

A 集團企業要想進行資金集中管理應該在滿足公司制度的條件下將信息和人才相結合。A集團需要對現有制度不完善的地方進行修改和補充，以做到集團資金集中管理的規范有序并且高效的進行，又不能與所制定的財務制度和資金管理制度相違背。機器人流程自動化技術的應用給集團帶來更加自動化的同時也需要制定更加科學的制度來保障日常工作的正常運行，通過制度來對RPA機器人的維護、更新以及安全進行保障，具體包括RPA機器人自動化流程的運行權限、財務機器人進行數據采集后的數據安全保障以及對運行日志的審計等。通過運用合理、科學的管理制度保障A集團資金管理更加自動化、智能化。

（二）人員保障

為使對A集團資金管理的優化能更好地運行，集團應在戰略層面同時引入現金的資金管理理念，有針對性地聘請專家對相關管理者及業務人員進行定期培訓，讓其在進行實務操作之前有更多的理論知識儲備。資金管理對于一個集團企業來說是至關重要的，從戰略層面到業務實踐，資金貫穿了企業的整個生命周期，對進行資金管理的管理者應具備財務知識的同時更應具備數據分析能力，這樣才能更深入地挖掘企業資金數據的應用價值，發揮其輔助決策的重要作用，更加科學地進行投融資及內部調撥決策。

（三）數據保障

對基于數據挖掘對營運資金分析的準確的保障即是資金數據的保障，數據挖掘模型的構建旨在挖掘看似不相關數據之間的數據規則，數據質量的高低對其分析結果產生著至關重要的影響。大數據的到來已經開始影響企業的管理模式以及決策方式，這樣的影響正不斷改變著企業生產經營的每一個細節，A集團的資金數據是對公司在日常經營活動中經濟事項的真實反映，通過對業務中產生的所有數據進行采集、處理和分析，對財務共享中心提高效率、增加收益、降低風險等方面帶來積極影響，對增加集團利潤有著重要價值。A集團應該積極把握數據革命給企業帶來的機會，努力構建種類多樣的數據庫，提高對數據的利用率。

（四）技術保障

實施財務共享服務模式下A集團資金管理優化中的具體內容，需要在技術可行和實施環境滿足的條件下進行。機器人流程自動化技術在財務中的應用還處于起步階段，如何將該技術和數據挖掘的大數據算法融合并應用于實踐中，這都需要一定的技術保障才能夠落地實施。且對于優化設計中涉及到的五個應用場景的RPA實施，既需要熟悉每個業務場景的流程，還需要掌握機器人流程自動化技術，在有一定編程能力的前提下對其進行，并隨著技術更新不斷對資金管理流程進行優化。

【參考文獻】

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作者簡介：王昊楠（1997—），男，漢族，現在陜西國際商貿學院，本科學歷，財務管理B1605班。