研究院資金管理內控體系建設探索

鄭佳濱

摘 要：本文通過識別C研究院資金管理內控體系建設中存在的問題，提出有借鑒意義的建議，防范和控制資金風險，提高資金使用效益，進而健全、完善資金內部控制管理體系。

關鍵詞：資金管理? 內部控制? 軍工科研事業單位? 資金預算? 績效評價

一、資金管理內部控制存在的問題

（一）資金管理風險意識薄弱

由于C研究院資金管理內部控制體系建設起步較晚，缺乏資金內控優先的理念和意識，另外，由于其科研生產、資金管理內部控制未能有效融合，對科研生產過程中暴露的資金內控問題及在流程中產生的風險就無法得到及時的發現與修正。

（二）資金預算控制尚需完善

由于基礎數據不完備等因素，影響了C研究院預算管理的事前和事中控制功能的發揮。在資金預算編制過程中，一些長期隱性存在如物資采購、生產投入等結構性問題逐漸顯性化，這也是資金預算內部控制管理未能執行到位所產生的后果，因此相關的資金預算管理制度需要結合內部控制制度進一步完善。

（三）資金營運不暢，兩金占比較高

一是C研究院計劃管理體系管理略顯粗放。在確定年度計劃后，未能及時對涉及產品投入數量、庫存數量、當年需求數量等進行有效控制。二是C研究院應收款項占比較高。由于受到產品交付進度、產品質量、返修等因素影響，使得應收賬款的回收期變長，進而降低資金使用效率，影響其盈利能力。

（四）信息系統共享性差，溝通反饋不暢通