淺談資金池對企業集團資金管理的優化

王春菊

摘 要：我國經濟社會發展使得一些中小企業在近幾十年快速發展為大型企業集團，但因為其延伸出的各個子公司項目各有不同，且在法律領域里具有相對獨立的法人位置等特性，就要求整個企業集團在信息傳遞、財產安全、資金管理體系完善等方面有所變動。但較為落后和缺乏監管的企業內部資金管理體系與復雜、國際化的資金交易項目產生了一些不匹配的現象，造成了在整個行業內部都有引人深思的矛盾和問題。本文就這類問題，簡單介紹了資金池一詞的來源和意義，并且簡單描述了其對于企業內部資金管理的作用，緊接著根據實際情況提出了幾點現代大型企業在資金管理上的運作模式問題，并在文章末尾根據資金池與資金管理系統的融合實踐功能提供了一套對應的解決措施。

關鍵詞：資金池;大型企業;資金管理;問題與對策

引言：我國近幾十年的飛速發展使得一部分大型企業公司內部的資金管理體系與實際資金運轉及項目成交量有著極度不匹配的現象，產生了一系列阻礙其自身發展和社會經濟健康前行的問題，例如資金管理體系繁雜，人員構成復雜，但由于職責不明確，日常工作效率低下的問題;企業各子公司粘度不夠，信息傳導系統不完善導致各個參與體無法對彼此進行實時監控和了解，造成在某些項目的合作上產生不對稱的現象。其中監管不力這一項甚至會威脅到整個經濟命脈的合法程度。因此，完善企業集團內部資金管理的優化，且合理引入資金池的集中管理，對整個經濟系統的健康發展有著十分重要的積極作用。

一、內涵和意義

資金池一詞起初由國際跨國銀行和跨國際貿易過程中的資金集結和各集團財務部門共同享有同一個資金來源這一行為得來，它在實際運用中的原理非常簡單，就是將各方資金資源整合，形成一個巨大的“源池”，并且通過交易系統和安全管理系統連接下方各級企業，在需要時調動或使用其中的資金，達到自身正常運營的效用。資金池在企業日常資金系統的運轉中，不僅可以提供有力的經濟保障，更加因為其統一、有規模等特性保障了資金調動過程中的安全性，并且能夠在范疇內最大化節約資金運轉成本，充分調動資金轉化系統中各級人員自身職能，并且對人力資源的配置有著自身獨特的效能。

資金池的作用在企業內部的具象化有著兩層不同的含義。一方面，資金池具有在成員之間進行交易往來的規劃和統一的作用，并且能夠對成員對外交易匯款等資金涉及項目進行連接和保障，并且根據實際情況進行數據化系統分析，提升安全系數和精準程度。另一方面，資金池可以被運用到實際的集團內部資金管理部門中，它不僅可以辦理集團內部成員的日常工作資金交易往來，還可以對整個工作日的資金進行結算，相對來說更加適合全資企業。更為復雜性的運用方法，則是將資金池作為一個獨立的機構開設在集團內部，使其具有法律效應，能夠經辦由中行所下發的較為高級別的資金往來任務，并且具有由內部專業人員對于交易系統進行實際操作的權利，這點特性在跨國公司或具有較多國際貿易的大型企業來說更能被凸顯。

二、各企業集團資金管理弊端

1.旁支財產參與體過多，系統結構復雜

大型企業通常有著非常復雜的構成內容，其在收購、并購等方面的合作量巨大也導致其可能擁有數十個旗下子公司，而子公司又會在一段時間的發展后產生更多二級機構，以此類推，整個企業內部像一棵盤根錯節、失去平衡的千年老樹，其產生的財產紛爭數不勝數，并且互有聯系，稍有不慎就可能牽扯一整條運營的經濟脈絡。根據法律要求，子公司又各自擁有獨立的法律身份，在經濟上擁有另一層意義的獨立，因此，在對其資金的管理和財產的匹配問題上就會變得十分復雜。并且，在各個子公司的實際運營過程中，一定會牽扯融資、經濟往來等問題，如果脫離資金池并且較為獨立，就會產生一系列的問題，例如：經濟支撐不足、融資難度加大、國家政策減縮等，這一系列問題都會造成企業無法繼續良好運營。

2.非必要財務支出過多

在資金管理問題中，各個部門的連接過多，人員牽涉及財務項目繁雜，許多生產成本就會產生于一些日常工作的細節中。在現有分化的資金管理系統的情形下，銀行貸款及國家政策的縮水會導致企業在融資和籌資過程中利息上升，產生過多的財務費用，無法進行對應的資金鏈匹配造成企業運營形成惡性循環。

脫離資金池的資金管理系統會使得企業內部各個系統與外界的聯系度較低，無法形成資金規模的情況下，跨區域或者跨國的企業在信息傳遞等環節就缺乏監管，從而無法對市場需求及變動進行及時的運營反饋，無法控制資金環節的成本，甚至造成無法彌補的資金漏洞，嚴重威脅到整個企業的生存。

企業內部資金管理缺乏資金池的支持和聯結情況下，會在資金預算上產生幾點問題。一方面，企業內部擁有專項管理對外交易內容的管理會計，但因為其崗位的職能限制性無法對資金鏈進行過多的更改和對應匹配，無法合理干預資金的預算編制，無法過多參與其規劃、審核、實行等實踐環節。這種不合理現象會導致企業在運營過程中無法根據制定計劃進行生產及材料進購，導致最終結果偏離預算，使得管理會計初期制定的計劃等同無用。且多數企業的預算編制系統過于傳統甚至落后，導致對大數據分析能力薄弱，造成對預算編制的過度偏離和錯誤評估，在最終環節產生不必要的多余財務支出。

3.人力資源配置不合理、資金分散現象嚴重

實際資金管理運營中，需要涉及和參與的員工數量較多，且職能較為復雜，牽扯性較高，無法在具體崗位上給予其具體工作內容，從而無法提高對其的工作要求和評估標準。其次，缺乏資金池的企業資金管理會造成過多的資金來往結算業務無法歸類，無法直接導入終端系統進行直接結算，造成人工成本上升，并且降低其工作效率。這種缺乏規模的交易往來不僅分散了整個資金環節的各個項目，并且不利于總公司管理子公司的賬戶數額，無法對其交易和運營狀況進行合理把控和計劃調整，造成關鍵時刻子公司無法提供資金來源，導致項目進行失敗或者出現紕漏。

4.監管體制缺失，資金安全堪憂

由于各個階層的公司工作和服務內容不同，無法互相過度干預，只能從大數據分析和項目結算數據中得到資金反饋，對于資金流動過程無法詳細得知。而一部分子公司的經營者缺乏經驗或者項目風險評估錯誤，造成資金鏈斷裂甚至產生灰色資金收入，造成許多無法挽回的違法違規事故。此外，集團成員在缺乏資金鏈的連接情況上無法對各自經營狀況進行及時參與和分析，導致信息交流的不對稱，造成一部分合作項目的進度不匹配現象，無形中提高了集團的運營風險，并且造成一些心懷叵測的不法分子借用資金漏洞乘虛而入、掩人耳目，對整個集團的運營作出一些無法挽回的危害。

三、資金管理系統優化措施

1.完善企業內部資金管理中的資金池體系

企業管理部門必須提高對資金管理的重視程度，從根源上加深資金池在資金運轉系統中的運用程度。首先應當提高資金預算水平，加強對相關會計人員和審核人員的重視程度，加強對其的專業培養，使其在后續專業領域的投融資、決策、執行等環節中能夠對集團上級的核心思想進行解剖和完美執行。其次，根據資金池的基本運作原理，集中管理整個集團內部各個部門的資金流動，整合資源進行清算和數據分析，小到各個成員日常運營支出，大到外貿、跨國等交易系統的交互產出資金都應當進行仔細核算。

確認各個階層資金管理部門各自的職責，且集團高層主動提升自我的管理意識，改變對資金管理的占有主導態度，充實自身經濟管理水平，防止個人情緒和變動影響后續資金使用及流動方向，減少由于集團內部工作人員的人為情緒因素造成的財產損失，提升資金利用的合理性和專業性。

2.加深與財務專業領域的合作緊密度

加深與財務專業的合作程度，一方面應當體現在對企業內部財務管理人員的專業技能培訓上。企業管理部門應當偏重于財務會計及管理會計的分別培訓中，邀請行業內的專家進行蒞臨指導并且開班授課，嚴格要求其進行學習，并且鼓勵其主動創新創造工作方法和內容，在學習結束后進行嚴格考核，并且與績效和收益掛鉤，在公共知識和專業理論各個方面全面提升集團財務方面的專業水平。其次，在另一個層面的體現應當是集團與財務公司加強合作，調動資金池內的資源與財務公司的信息資源進行交換，實現行業內的雙贏現象，利用其外擴性和集約性，借力其現有的平臺整合自身資源，加強各個部門的聯動性和信息傳遞性，加快集團內部資金轉動的即時性、有效性。其次，與財務公司合作還可以及時掌握市場需求和整個外界資金市場的變動，使集團對理財產品和集資、融資、貸款等方面的需求得到有效的滿足，并且能夠根據實際情況掌握更多理財產品的信息，產生更多額外收益。而集團能為財務公司提供集中、數據龐大的資金池，使其能夠加強自身一段時間的資金儲備和經濟實力，能夠通過向外界放貸、投資、進一步融資等方式提升資金周轉效率，使得集團內部的資金也更加靈活。

3.完善監管制度，杜絕違法違規現象

管理部門應當對整個運行系統的各個環節制定具體的管理措施。在項目進行前的資金管理體系中，應當運用專業的人員進行規劃，并且對預期值進行評估和成本核算，提高資金預算系統的專業性和準確性。建立信息一體化平臺，加深各個子公司及集團內部各成員、各部門的連接程度，對待項目計劃和資金周轉中的細微變動及突發事件進行有效監控，并且能夠結合實際對其變動進行及時的反饋和更改計劃，確保在事情惡化前有效對其進行控制，有效的阻隔不法分子利用財團漏洞進行資金偷轉或非法集資等事情發生，并且能夠對缺乏運營經驗的子公司經營者進行數據化、科學化的指導，引導其在運營上能夠尋找到一個與自己經營項目和內容進行最佳匹配的方向和位置。在資金周轉等項目的運行過程中，還應當嚴格把控執行者的權利，明確其職責，對其的工作內容進行嚴格的范疇劃分，確保執行者在銀行存款、現金處理和票據收納、開據等工作內容上做到嚴格執行，并且要求其在每一個季度工作段進行思想匯報和數據反饋，確保運行過程連續、公開、透明。在事后，管理部門應當嚴格核驗，并且能夠根據事前規劃的預估系統進行成本核驗，對不合理的地方進行及時彌補和挽回，及時調整政策并且嚴格對照數據，確保其與預算相符。

四、結束語

綜上所述，資金池的融合不僅帶動企業有效完善自身資金管理系統，更加提升企業在信息集中化水平上的提升，此外，還能夠促使企業集團與財務公司進行合作，達到雙贏結果，有效提升整個行業內的經濟發展水平，并且提升企業內部的資金周轉安全程度，為企業繼續健康發展起到了保駕護航的作用。

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