大數據時代稅務稽查風險的管控

韓晶霞

摘要：目前我國的綜合實力不斷加強，這樣的狀態為國內科技的發展提供了堅實的基礎與強大的助力，基于此，近年來我國國內的科技創新與科技發展都有著亮眼的成績，跟上時代發展的國內科技力量為國人帶來了前所未有的發展機遇。這個發展機遇不僅體現在經濟領域，也體現在幫助人們有更好的生活質量和有更便捷有效的工作效率上，如稅務稽查風險的管控方面。大數據時代下傳統的稅務稽查方式的弊端逐漸顯現，那么如何在當前大數據時代到來的情況下對稅務稽查方式進行有效的調整和管控是我們還需要進行探討的，為此本文將基于個人觀點展開分析。

關鍵詞：大數據時代;稅務稽查;風險;管控

傳統的稅務稽查方式復雜且準確性難以保證，這主要也是由于傳統的稅務稽查方式主要是依賴于工作人員的個人經驗以及其對待工作的嚴謹程度。但是在面臨眾多的數據的前提下，相關工作人員在進行工作時出現相關方面的錯誤在所難免，但是錯誤的出現令稅務稽查的執法成本出現了大幅度的提高，最終導致稅務稽查的風險難以控制。在當前大數據時代下，為了讓稅務稽查的方式跟上時代的發展及有效地運用專業技術去進行稅務稽查風險的管控勢在必行，基于大數據時代而進行的稅務稽查方式令傳統的稅務稽查方式中所存在的弊端得到了一定的解決，這不僅使得稅務稽查的準確性得到了大幅度的提升，更有效地讓稅務稽查的風險得到了有效的控制并且降低了稅務稽查的執法成本。

1.大數據時代下存在的稅務稽查風險

1.1稅務稽查工作人員的瀆職行為

在當前大數據時代下，雖然將稅務稽查工作進行數字化改革，但還是離不開人工的干預，這就使得工作人員還是作為稅務稽查工作開展的主體。稅務稽查工作人員在整個稅務稽查工作內容中由于占據著主體地位，所以若是稅務稽查工作人員出現瀆職的行為，那么將會給納稅人來帶一定程度上的隱患與風險。這些隱患與風險可能是納稅人的個人信息被售賣、在稅務稽查過程中工作人員沒有理由與根據地將相關稅務數據進行反復利用或者插入沒有來由地數據從而導致納稅人的稅務信息出現問題。

1.2納稅人的個人信息保護存在隱患

基于大數據時代的到來，使得國內各個領域的產業都逐步走向數字化，數字化、信息化社會的到來對于大數據時代下的稅務稽查工作來說百利而無一害，因為納稅人的相關稅務數據都會不斷得被收集與整理，使得納稅人的稅務信息在數字信息化平臺上是被收集的十分完善的。但是如此完善的信息收集對于納稅人而言是非常不利的，同時這樣完善的信息收集非常容易侵犯納稅人的正當權益。目前國內在納稅人個人信息保護方面還沒有出臺一個較為完善的保護措施，納稅人完善的個人信息被收集后容易出現被售賣等問題。

1.3目前國內稅收制度還不健全

目前我們國內針對稅務所出臺的法律數量非常少，不夠完善的稅務制度導致國內的稅收工作變得十分煩瑣，同時也由于相關法律的不完善導致國家財政局和國家稅務局在每年都要以“因地制宜”的原則制定出數量龐大的稅收制度來。復雜、多樣又時常在變更的稅收制度給相關稅收部門帶來了非常巨大的負擔，同時也給稅務稽查工作帶來了繁重的工作壓力。在當前大數據時代下，如此不完善的稅收制度對于基于大數據時代為背景而進行改革與開展的稅務稽查工作同樣有著影響。

2.如何做好大數據時代稅務稽查風險的管控

2.1提高稅務稽查工作人員的綜合素質

在大數據時代到來的大背景下，雖然稅務稽查已經基于大數據時代為背景進行了相應的調整與革新，但稅務稽查工作的主體還是屬于稅務稽查工作的工作人員。為了保障工作人員能夠在大數據時代下有效且持續地開展穩定的稅務稽查工作，對工作人員進行一定的培訓工作非常重要。因為在大數據時代下，大部分產業的形態都逐步轉為數字化、信息化，也基于此使得稅務稽查工作人員的工作開始依賴于計算機與計算機中的軟件。由于計算機是近代的產物且其發展迅速，所以對稅務稽查工作人員進行計算機技術的培訓非常的重要。

另外，更要對工作人員進行法律法規的培訓與宣傳。因為如上一點所說，大數據時代的到來令越來越多的產業轉變為信息化、數字化的形態，這也令納稅人的信息被不斷地收集與整理，但是這近乎全面的信息的收集與稅務稽查工作內容的特點，使得納稅人的個人消息處在比較全面的被收集狀態，而且這樣全面的個人信息若是被售賣，那么將會收獲較為可觀的收益。所以為了將納稅人的個人信息被售賣的情況進行最大化程度的“扼殺”，要對工作人員進行法律法規的培訓與宣傳，通過這樣的方式來最大限度地保障稅務稽查的工作人員能夠保持本心，了解到售賣個人信息的嚴重性。

通過上述兩個小點的實施去有效地讓稅務稽查的工作人員的綜合素質得到提升。

2.2健全國內信息共享保護體系

大數據時代，保障好納稅人的涉稅信息能夠不泄漏非常重要，但這也是一件難以做好的事情。目前，為了全面且準確地收集納稅人的涉稅信息，在國內需要將納稅人的涉稅信息進行多個部門、多個區域甚至是多個領域之間進行信息的共享，雖然這樣大范圍的信息的共享能夠有效地幫助稅務稽查工作，但是對于納稅人而言有著較大的隱患。所以，為了令隱患得到消除就需要健全國內的信息共享保護體系，通過體系的建立來實現信息共享的安全性，令稅務稽查工作不會觸碰到納稅人人權的底線。健全的信息共享保護體系除了讓稅務稽查工作的“尺度”變得不會太廣外，還能進一步的遏制售賣個人信息的情況。

2.3構建大數據稅務稽查風險管控預警機制

隨著大數據時代的到來，傳統的稅務稽查方式已經不能夠再滿足當前社會對于稅務稽查工作所提出的要求了;同樣，原有的稅務稽查風險管控預警機制也無法再滿足社會在此方面所提出的需要了。為了令傳統的稅務稽查方式從當前的困境中開拓出新的道路，也為了讓原有的稅務稽查風險管控預警機制能夠更有效地為社會提供社會所需要的服務來，那么將大數據時代作為背景與基礎，構建出一個全新的大數據稅務稽查風險管控預警機制是非常必要的。若從另一角度去看待因大數據時代的到來而導致傳統的稅務稽查方式與稅務稽查風險管控預警機制落后于時代的發展且必須進行革新，實際上我們可以發現其實是稅務稽查這項工程需要大數據時代的到來。因為大數據時代的到來同樣令其獨有的特性出現在了人們的眼前，即預測;因大數據時代的到來，令稅務稽查管控預警機制在基于時代的發展而進行的革新后在一定程度上也擁有了這一項特性，這使得納稅人在進行涉稅行為操作時或者納稅人在進行涉稅行為操作之前都能夠讓其行為在很大幾率上被準確預測，這給稅務稽查風險管控提供了有力的支持。

那么如何構建出這樣一個大數據稅務稽查風險管控預警機制，首先我們必須要確保該預警機制是絕對的基于稅務稽查工作的，同時也一定要保證在進行預警之時敏感的做好納稅人個人隱私的保護。然后再通過一定的宣傳手段來告知與請求每位納稅人能夠積極且主動地去進行正確的納稅行為，以及配合相關部門基于合法的基礎上所進行的稅務稽查工作。最終通過這樣多維度的稅務稽查進行方式來盡最大可能地保證納稅人的正確納稅及有效地稅務稽查風險管控。

2.4強化信息法律責任機制

一個完整的稅務稽查工程的進行需要三方協作才能夠最終做到，這三方分別指代的是稅務稽查部門、納稅人、其他協力部門，由于這三方在稅務稽查中存在有非常密切的聯系，所以保證好相關納稅信息在其中是相對準確的信息傳遞與統計非常的重要。為了保障在這三方中相關稅務信息能夠被得到高度的重視及保障在當前大數據時代下稅務稽查工作的有序進行，強化國內信息法律責任機制十分重要。為了做好信息法律責任機制的強化我們應當從稅務稽查工作人員、納稅人、其他協力部門的協作這三點上入手，即明確稅務稽查工作人員在進行相關工作時因主觀因素導致的過失則需要承擔的責任;明確納稅人在納稅時故意隱瞞應納稅的信息等導致的問題而需要承擔的責任;明確其他協力部門消極履行或不履行其應盡的義務后所需要承擔的責任。

3.結語

在大數據到來的今天，各個領域、各個產業都為了跟上時代的發展而逐漸轉為信息化、數字化的形態，這也使得在每一天都不斷地有新的數據產生，也基于此讓人們開始越發的認可以大數據時代為背景而進行的稅務稽查工作。

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