基于EPR制度的電子產品生產企業信用評級體系研究

李歡

【摘要】我國正處于EPR制度的試行階段，構建信用評級體系是推動落實EPR政策的配套政策。本文從法律法規、政府相關工作概況和試點企業梳理了我國EPR制度實施現狀，并從中提煉了相關的信用評級指標，從財務指標、非財務指標和綠色指標三方面構建電子產品生產企業信用評級體系，希望對我國電子產品生產企業信用評級體系的建立具有一定的參考價值。

【關鍵詞】EPR制度 電子產品生產企業 信用評級

一、相關概念及文獻綜述

科技的日新月異導致電子產品更新換代速度的加快，加之消費者消費觀念的改變，電子廢棄物的回收與處理問題已引起各國的廣泛關注。生產者責任延伸制度（EPR制度）的實施是大多數國家采取的一種應對措施，我國目前正處于EPR制度的試行階段。

EPR制度是將生產者納入電子廢棄物的回收處理環節：生產者不再是只關注產品的生產與銷售，而是將生產者的責任范圍擴大到從原材料的采購、研發設計、產品生產、產品銷售，直至廢棄產品的回收與處理。EPR制度有利于打造使產品的正向物流與廢棄產品的逆向物流相結合的閉環供應鏈，增強生產者、回收商與處理商的合作，從源頭控制到廢棄產品的循環再使用。

對電子產品生產企業進行信用評級是對生產企業的一種約束與監督，信用評級直接影響生產企業在市場上的競爭力和能否享受一些政策優惠。楊海超、馬忠玉、王妙微（2016）運用了EPR-CET工具建立信用評價體系，并提出了政策建議。鄭秀君（2016）在“互聯網+回收”背景下，提出“上海市電子廢棄物資源化企業信用評級”的政策建議。但二者都未對信用評級指標進行詳細闡述，側重于對政策的分析。本文通過對我國EPR制度實施現狀的分析，從中提煉出相關的信用評級指標，初步建立電子產品生產企業信用評級體系。

二、我國EPR制度實施現狀

（一）與電子產品生產企業相關的法律法規內容

通過對我國相關法律法規的查閱，與電子產品生產企業相關的內容如表1所示，主要集中在要求生產企業采用有利于資源綜合利用和無害化處理的設計方案，使用無毒、無害、低毒、低害、可循環利用的材料，從源頭控制和減少電子廢棄物的產生。可以看出，我國生產者責任延伸制度的相關法律法規還不健全，相關的政策體系還未形成。

（二）2017年政府部門開展的與EPR制度相關的工作概況

2017年11月19日，全國廢棄電器電子產品回收處理技術交流工作會議在北京市舉辦。從會議中可知，工信部、環保部、財政部等關于生產者責任延伸制度開展了如下工作。

工信部：為《生產者責任延伸制度推行方案》政策的發布做了大量的工作，內容非常全面，涵蓋了經濟責任（基本制度）、行為責任（設計、回收、綜合利用）和信息責任（對污染信息的控制、綜合利用方面的信息）。該生產者延伸制度涵蓋了電器、汽車、包裝物等領域。其中，關于汽車領域的生產者延伸制度提出了初步的方案，預計2018年電動汽車的電池回收工作會有所推動。2017年9月份，工信部、商務部和財政部與17家試點企業進行交流，目前正在形成試點報告，歸納總結第一批試點情況，并提煉出三種模式，分別是全生命周期綠色供應鏈模式、綠色回收-綠色使用模式和綠色回收-綠色消費模式。

環保部：在生產者責任延伸制方面，環保部在著手禁止洋垃圾進口和打擊非法處理集散地的工作。環保部的下一步工作內容集中在評估廢舊家電相關的法律、條令、制度等，《廢棄電器電子產品處理企業資格審查和許可指南》修訂，完善新信息系統，將系統與基金補貼掛鉤，直接通過系統報送補貼申請。

財政部主要負責核定拆解企業的補貼基金，并發放給企業。國家發展改革委主要負責牽頭制定電器電子產品生產者責任延伸政策和相關的條例、標準等，目前正在建立全國性的電子廢棄物大數據系統。

從以上可以看出各個部門都承擔著不同的職責，目前我國在電器電子產品生產者責任制方面已經初步形成了一個從人大、國務院到主管部委自上而下的、較為完善的管理機制。但同時也存在不足，各部門出臺的政策不一致，沒有事先進行部門間的溝通，導致政出多門，效果不佳。財政部收支不平衡，基金出現了資金缺口，企業的補貼基金未發放到位，需要占用企業資金，拆解企業流動資金壓力加大，部分企業已停止收購和拆解工作。

（三）第一批EPR試點企業概況

2016年1月，工信部公示了電器電子產品生產者責任延伸首批試點名單，共17家企業。2017年9月，工信部、商務部與財務部等歸納總結第一批試點企業情況，并提煉出三種模式：全生命周期綠色供應鏈模式、綠色回收-綠色使用模式和綠色回收-綠色消費模式。

全生命周期綠色供應鏈模式的典型企業有四川長虹電子控股集團有限公司和珠海格力電器股份有限公司。四川長虹在逆向物流、廢塑料造粒改性利用和液晶屏資源化利用三方面做的比較出色。長虹旗下的長虹格潤再生資源有限公司通過逆向物流網絡將電子廢棄物進行回收、處理，并對廢塑料進行深加工，造粒改性后交給長虹公司用做輔助材料，形成全生命周期綠色供應鏈和廢舊資源再利用。格力公司采用綠色設計，利用銷售渠道進行回收，目前旗下有四家子公司從國外引進先進設備、技術，開始對電子廢棄物進行回收處理。

華為技術有限公司是使用綠色回收-綠色使用模式的典型企業，主要體現在手機的回收與使用方面。華為不斷進行產品創新，與“互聯網+”公司開展合作進行綠色回收，在重點城市建有1800多個回收點。華為回收的手機98%按規則投入再使用環節，且對消費者有公示信息表明手機是幾成新，在信息披露方面也做的比較好。

綠色回收-綠色消費模式比較典型的企業是安徽索尼（中國）有限公司，主要體現在家電的回收利用方面。安徽索尼的家電回收主要面向三、四線的縣級城市和鄉鎮，有三萬多個銷售點，以此建立逆向物流規模化回收廢棄電器電子產品，除了本企業的產品還包括其他企業的產品，除了試點產品還包括非試點產品。

三、電子產品生產企業信用評級體系的構建

（一）構建電子產品生產企業信用評級體系的重要性

政策方面，國務院2014年6月發布《社會信用體系建設規劃綱要（2014～2020年）》，提出環境保護和能源領域信用建設，預示著對環保領域企業信用評級勢在必行。2015年6月，財政部、商務部、科技部聯合發布了《關于開展電器電子產品生產者責任延伸制度試點工作的通知》，《通知》強調生產者負責產品廢物回收和資源化利用，構建信用評級體系是推動落實EPR政策的配套政策。

構建信用評級體系，由第三方機構對電子產品生產企業進行審核，得出信用評級，減輕政府的工作壓力，將信用評級在環保局網站上進行披露，對基金繳納和使用中的違法違規企業，通過“失信聯合懲戒機制”，建立事中事后監管制度，加強了對生產企業的監管。同時，向政府、市場、銀行等金融機構提供信用評級，可對信用評級好的電子產品生產企業施行“綠色信貸”、減免稅收等激勵政策，以此激勵電子產品生產企業。

（二）電子產品生產企業信用評級指標的選取

傳統的企業信用評級指標包括財務指標和非財務指標，其中財務指標包括發展能力、償債能力、盈利能力、營運能力等，非財務指標包括行業前景、企業基本素質、產品狀況等。本文結合政策分析，在財務指標與非財務指標之外添加了綠色指標，包括生態設計、利于環保原料、信息披露和回收利用四個二級指標（如表2所示）。生態設計是指電子產品生產企業在設計產品時要使用包括輕量化、單一化、模塊化、無（低）害化、易維護設計，以及延長壽命、綠色包裝、節能降耗、循環利用等設計。利于環保材料是指電子產品生產企業在生產電子產品時采用資源利用率高、易回收處理、有利于環保的材料。信息披露是指電子產品生產者應當對其投放市場的電子信息產品中含有的有毒有害物質、元素進行標識，標明有毒有害物質、元素的名稱、成分、及其可否回收利用等。回收利用是指生產企業可通過自主回收、聯合回收或委托回收等模式，規范回收廢棄產品和包裝，直接處置或由專業企業處置利用。

（三）電子產品生產企業信用評級流程

如圖1所示，首先由生產企業在自主填報系統之后，提交各類指標材料證明。其次政府監管部門和第三方機構對填報資料通過實地考察、數據橫向比對、資料審核等方式進行核實，最終對每個企業形成信用報告，進行信用評級。最后，將信用評級結果提供給金融機構，如政府、市場、銀行等，對信用良好的企業給予政策和財政優惠，對信用不良的企業進行失信聯合懲戒。

四、總結

我國的電子廢棄物回收處理行業發展還不成熟，正處于電子廢棄物EPR探索階段，建立與之配套的生產企業信用評級體系勢在必行。本文梳理了國內關于EPR政策的相關內容、政府相關工作概況和企業的試點情況，并從中提取出了綠色指標作為傳統企業信用評級指標的補充，提出了信用評級流程的初步構想。但本文沒有對信用評級指標的權重進行論述，沒有對信用評級流程步驟進行詳細的探究，也未選取案例進行實證研究，這些都是筆者以后進一步研究的方向。

參考文獻

[1]楊海超，馬忠玉，王妙微.電器電子產品生產者責任延伸制度信用評價研究[J].現代管理科學，2016（09）：81-84.

[2]鄭秀君.“互聯網+回收”背景下上海市廢舊手機資源化政策探討——兼論電子廢棄物資源化企業信用評級[J].生態經濟，2016，32（08）：139-143+199.

[3]湯勇.我國企業信用體系建設研究[D].沈陽師范大學，2017.