試論營改增對企業財務管理的影響及應對策略

劉建淑

摘 要：隨著社會經濟的不斷快速發展，我國在稅務制度方面也做出了一定的改變，其中很大的一部分就是營業稅改征增值稅，這一改變對企業的財務管理有著極大的影響。營改增已經成為我國經濟轉型的一大重要切入口，能夠更加有效地促進稅務制度改革。近年來營改增是一大減稅舉措，能夠在一定程度上幫助企業減輕自身的負擔，有著十分顯著的作用。本文中，筆者針對營改增對企業財務管理的相關影響，做出分析，并且提供了一系列有針對性的意見建議，以此來幫助規避涉稅風險，希望能夠對企業財務管理起到一定的借鑒作用。

關鍵詞：營改增；企業財務管理；規避風險；方法措施

近年來國家為了能夠找到更加適應當前經濟發展的經濟制度，加緊全面推廣營改增政策，由于營改增制度的全面推廣，我國企業的財務管理方面也有了一定的變化，對企業有著巨大的影響。營改增政策不僅能夠有利于完善相關稅務制度、消除重復征稅也能夠更加有利于產業的融合、以及我國經濟快速健康發展。自2016年起，我國在全國范圍內推行營改增政策，先后在各個行業及領域實行，在第二產業以及第三產業之間打通增值稅抵扣鏈條，能夠有效的擺脫服務業發展的一系列困境。在營改增政策下，我國企業的財務管理、發票管理以及財務報表方面都有了一定的影響，能夠幫助企業提高經濟效益促進企業更加有效的發展，但與此同時也有一定的風險，因此必須增強財務防范意識，同時要建立納稅籌劃的意識，并且加強對發票的管理，這樣才能夠更好的規避營改增政策之下帶來的風險。如果企業無法在財務方面做出有效的核算以及管理，那么企業將會面臨著一些涉稅風險，需要及早的發現這些問題并且找出一系列解決方法，幫助企業更好更高效的運行。

1 營改增對企業財務管理的影響

1.1 對企業財務管理方面的影響

在營改增政策之下，企業如果對這一政策的相關要求沒有一個全面透徹的了解，那么就會對企業整個運行造成一定的風險，對企業的財務管理方面也將帶來一定的危害。第一，一旦企業相關財務人員并不具備較高的職業素質，以及相關學習能力，那么就會對營改增政策沒有一個清晰明確的了解，也就無法真正理解營改增政策的內涵，不能在實際的財務管理中更好地推行這一種全新的稅務制度；第二，營改增政策能夠進一步加強企業在稅額計算、納稅申報、稅額繳納以及抵扣核算方面的難度，能夠讓企業的財務處于一個更大的風險中；第三，營改增政策之后，企業整體的稅率選擇有了更大的靈活性，企業能夠有更加廣泛的操作空間，尤其是在納稅方面，這樣一來整個企業的財務管理風險也存在更大的安全隱患。

1.2 對企業發票產生影響

在營改增政策實施后，增值稅發票的使用以及管理和以往看來有了一定的區別，這就會產生一定的差異性，而這其中最明顯的區別則在于增值稅發票可以進行赴稅抵扣，而在營改增之后，餐飲業的關稅已經提高了1%，為了盡可能地將這種稅率增加而造成的成本降低，那么就必須使用增值稅發票進行抵扣，這樣才能更好的控制成本。因此，在新的稅率制度之下，企業必須重視對營改增發票的控制和管理，與此同時，我國的《憲法》也對增值稅發票的相關管理和使用做出了明確的規定，一旦對增值稅發票進行偽造或者非法出售，那么都會受到嚴厲的處罰。

1.3 營改增對企業財務報表有一定的影響

在實施營改增政策之后，企業首先會在固定資產結構方面發生一定的改變，固定資產所負責的財務報表以及各項內容之中都會有一定的變化，在營業稅改為增值稅之后，在一定程度上能夠降低企業的資產以及稅負，提高流動資金的比例，那么同時也將會對企業整個利潤有一定的提高，例如在餐飲客房行業企業的財務報表中就會有餐飲原材料的支出、環境改善消費、支出采納等消費，另外，營改增也會影響企業的利潤表，除了原有的稅收金額之外，企業會減少投資成本，這樣也就能夠幫助企業更加高效的運行促進企業長久的發展。

2 營改增政策下企業如何做好財務管理工作

2.1 增強企業財務風險的防范

雖然營改增政策之下將會對企業的發展有很多有利之處，但與此同時企業也將會面對更大的風險，因此為了有效的規避營改增政策之后帶來的財務風險，相關人員必須要采取一系列的有效措施。為了避免違規制度核算而帶來的企業財務風險現象，就必須對企業相關財務人員進行專業知識的培訓，要求財務人員在業務核算的處理過程中，必須嚴格按照全新的稅務制度規定和要求來操作，在選擇相關的財務人員時，必須對其專業知識進行考核，選擇考核過關的人員進行進一步的培訓，這樣才能從源頭降低風險。建立明確并且具有很強操作性的財務規章制度，這樣才能更好地加強以及防范企業在財務操作方面的流程，對財務審計工作也必須有所加強，這樣才能確保全新的財務業務操作都是在可控制范圍之內執行，一旦出現問題，可以及時找出負責人，并且及時找到解決方法，盡可能的降低風險。

2.2 企業需要建立納稅籌劃意識

營改增政策在一定程度上將會對企業赴稅帶來影響，因此財務會計必須要建立納稅籌劃的意識，必須對我國的有關稅收制度有一個清晰明確的了解，能夠清楚地知道其核心內涵，這樣才能盡可能地降低企業的納稅金額幫助企業更加長遠的發展。就企業的財務會計而言，必須要從企業的實際情況出發，要了解企業的現實狀況，并且結合營改增政策的相關規定制定出恰當的納稅籌劃方案，在實施營改增政策之后，進項稅和銷項稅可以進行抵扣，因此相關財務人員在選擇供應商時就能夠盡可能的選擇提供增值稅發票的供應企業，只有這樣才能夠增加企業的流通，并且減輕賦稅，降低企業的納稅金額。企業相關財務管理人員必須要結合企業實際情況，對需要繳納的增值稅項目進行適當的調整一旦增值稅額較大，那么就可以在采購的時候進項稅抵扣增值稅的稅額，這樣才能進一步降低所需要繳納的增值稅降低企業的經營成本促進企業更好發展。

2.3 企業需要加強對發票的管理意識

對于企業而言，企業發票的使用以及管理將會直接關系到企業的切身利益，并且與企業稅負水平有著密切的聯系，因此，就企業方面必須嚴格控制發票的使用，企業需要安排專門的負責人員來對此企業發票的使用進行管理，這樣出現問題才能夠更快更便捷地找出負責人，而不會存在相互推脫責任的現象。在營改增制度下，必須要根據相關要求制定出合理的管理發票對策措施，一旦企業相關人員發現發票方面存在漏洞，必須及時上報，并且做出彌補措施，與此同時需要加強審計與監督，要加強對企業發票的內部控制管理，盡可能地將企業稅務風險降到最低，保障企業的經濟效益促進企業持續健康發展。

3 結束語

綜上所述，由于營改增政策的全面推廣，企業需要對營改增政策有一個全面完善的了解，這樣才能不斷根據政策的要求調整自身在企業財務管理方面的措施，能夠做到對管理的創新和改革，避免由于營改增政策而給企業帶來各種風險，只有這樣才能更好地提高企業的競爭力市場發展空間，同時營改增政策能夠將國家經濟與世界經濟相連，接企業必須緊緊的抓住這一機會，優化企業的各個方面將稅收工作等做好以此來適應全新的稅務制度。

參考文獻

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