大數據思維：在稅收風險管理中的應用

趙歡歡

【摘要】隨著大數據時代的來臨，各行各業(yè)都啟用了大數據思維，使企業(yè)的經營管理水平得到了大幅度提升。特別是在稅收風險管理方面，“信息稅管”成為未來的主要發(fā)展趨勢，即利用大數據思維進行稅收制度和稅收治理方式上的改革，從而對稅收風險進行有效識別，幫助稅務部門更好的開展稅收服務工作。本文就大數據思維對稅收風險管理的影響及具體應用進行了專項研究，供大家參考。

【關鍵詞】大數據思維 稅收 風險管理 應用

在信息化時代，大數據革命帶動了經濟水平的快速發(fā)展，同時對各行各業(yè)經營管理方式都產生了一定程度的影響。在這種背景下，作為本身就擁有龐大數據資源的稅收風險管理工作也迎來了新的變革。通過大數據思維的應用，進一步提高了稅收風險管理的公平性與公開性，成為當前乃至今后很長一段時間保證稅收安全的重要手段。因此，稅務部門應當就大數據思維的運用進行更加深入、細致的研究，最大限度的出揮出稅收風險管理的實際作用。

一、大數據思維下稅收風險管理存在的問題

（一）數據質量和更新速度較慢

在稅務管理中，包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、納稅評估、稅務稽查等環(huán)節(jié)都會或多或少產生的一些涉稅信息，而稅務機關征管系統的主體數據就是由這些信息所組成的。近幾年來，盡管各地稅務機關采取了一些數據處理措施，使征管系統中的數據質量得到了明顯改善。但由于數量的采集方式主要以手工錄入為主，在數據的完整性、準確性和規(guī)范性等方面，依然存在很大的問題，不符合稅收風險管理工作的需要；另外，企業(yè)納稅人的名稱、經營地址、法人、財務負責人、經營范圍經常發(fā)生變更，導致稅務機關征管系統的數據無法做到及時更新，也在一定程度上帶來了稅收風險；此外，當前的數據分析功能還不很完善，僅可以實現簡單的數量查詢或比對，使得大量數據仍然停留在操作層面，未能及時轉換成有效信息。而稅務機關難以對這些數據進行及時、有效的分析處理，更無法建立起與稅收相關的經濟數據關聯模型，難以為管理決策層提供可靠的信息支撐，對稅收風險失去有效控制。

（二）數據采集缺乏制度保障

盡管第三方數據采集為稅收風險管理工作提供了非常廣闊的發(fā)展空間，但仍有一些政府部門、社會團體及協會組織以維護自身利益、防止秘密泄露為由，不支持第三方數據采集，不配合提供納稅人的涉稅信息。之所以會出現這一問題，究其原因主要是因為在我國現行的《稅收征管法》中，僅規(guī)定了政府部門及相關行政單位應依法履行這一職責，但對于采取何種方式及程序、違反規(guī)定應如何處罰卻沒有相關規(guī)定；此外，第三方數據采集尚未搭建起完善的信息化平臺，絕大多數工作仍以人工搜索或拷貝網上信息為主，自動化程度較低，導致信息采集工作耗時較長，采集精度存在較大的偏差。

（三）缺乏數據處理專業(yè)人才

當前，能夠綜合運用大數據對稅收風險進行管理分析的專業(yè)人才極其稀少，同時具備領導才能人才更是少之又少，難以滿足稅收風險管理工作的需要，成為當前亟待稅務部門解決的難題。之所以存在這一問題，主要是因為稅務部門屬于國家行政機關，稅務人員屬于公務員范疇，引進人才的方式受到政府公務員人事制度的限制，吸納人才的渠道過于單一；同時，公務員的任職年限、升遷都有嚴格的規(guī)定和流程，導致稅務人員特別是領導干部的變動相對較難。

二、大數據思維在稅收風險管理中的應用策略

（一）提升涉稅數據信息的采集與應用

（1）加強涉稅數據信息的采集。首先，在涉稅數據信息的采集方面，要側重于搜集重點行業(yè)納稅人在生產經營、資金往來、銀行信用等級、納稅申報、企業(yè)財務報表等方面的數據，最終建立起一套系統化的涉稅數據檔案。在檔案中，對企業(yè)的稅務登記、待受理文書、發(fā)票發(fā)售、資格認定等涉稅記錄進行整理與歸檔；在信息共享方面，要盡快拓寬第三方獲取數據的渠道，在這個過程中要優(yōu)先完善第三方獲取涉稅數據的相關制度，對稅務、工商、海關、銀行等部門所掌握的納稅人經營數據進行全面整合，根據這些有價值的信息對納稅人的避稅原因、特點和規(guī)律進行分析與預測，為后期的稅收風險識別、評估和及時處置創(chuàng)造有利條件；與此同時，各級稅務機關要盡快推出統一的涉稅數據采集標準及口徑標準，完善數據采集的范圍及操作流程。只有在這種前提下，才能對納稅人提交的涉稅數據進行嚴格的“過濾”，將那些重復、無用的數據篩選出來，剔除出去，從而提高數據的有效性；此外，還要制定出一套數據質量檢測標準，對稅收征管系統的信息錄入情況進行校驗與審計，實現涉稅數據質量的整體提升。

（2）提高涉稅數據信息的應用。首先，為了省級稅務機關能夠對各行業(yè)的提交的涉稅數據進行有效利用，稅務部門要對全省納稅人自行提交的數據、稅務機關整理的數據以及第三方提供的數據進行全面的分析與審核，對數據中存在的潛在價值進行深度挖掘，提高各項數據的利用價值；其次，聯合省、市、縣、所四級稅務機關，建立稅收風險管理系統，此后各級稅務機關即可利用該系統識別稅收風險，分析納稅人的避稅手段，分行業(yè)、分類型、分層次的開展稅收風險管理。此外，盡快推出一套完善的標準體系，包括管理標準、技術標準與操作標準，使系統平臺的標準化水平及工作流程得到完善與提升，使信息資源可以在不同地區(qū)、不同部門、不同層次之間廣泛共享，增強數據信息的實用價值。在建設標準化體系的過程中，稅務部門要積極借鑒國際標準，但也要考慮到標準的兼容性與可操作性，使不同系統之間達到無縫鏈接，有效共享的狀態(tài)；在各項工作中，還要廣泛征集并采納稅收、信息安全等領域從業(yè)人員的專業(yè)化建議，對現存的多個系統入口、數據庫及結構設計標準進行整合，實現整個跨系統平臺的標準化設計。

（二）形成良好的稅收風險共治格局

各地稅務部門需建立起一個“政府主導，稅務牽頭，各部門協作，全社會參與”的全方位管理模式。其中，通過政府的監(jiān)督職能，可加快推進各個部門與稅務部門之間展開合作，使稅收風險管理工作形成一個齊抓共管的良好局面；其次，在稅收風險管理工作中，稅務部門雖然掌握話語權，但同時還要與第三方組織形成合力，實現資源共享，最大限度的使稅收風險問題得到妥善解決；此外，所有參與稅收風險管理的各個部門之間要加強配合與溝通，使各部門以及工作人員能夠在配合的過程中做到無縫連接，使各種風險問題做到及時發(fā)現與快速處理，降低風險的危害程度及范圍；最后，指稅收風險管理工作的有效開展離不開全社會的大力支持與配合。例如與納稅企業(yè)有業(yè)務往來的企業(yè)或個人、納稅人所在街道或社區(qū)，必然對納稅企業(yè)的經營情況及涉稅信息具有更深層次的了解，而且信息更加真實可靠，稅務部門就可以借助這一部分社會力量，提高涉稅信息整體質量，共同營造一個公平、公正的稅收環(huán)境。

（三）加強數據分析專業(yè)人才隊伍建設

在大數據時代，必須具備一支數量龐大的人才隊伍，這些人才既要掌握數據處理相關知識，又要是稅務方面的專家。只有這樣，才能做好數據分析同時強化風險管理，切實提高稅收征管的工作質量與完成效率。多年以來，我國雖然己經花大力氣加強培養(yǎng)這方面的人才，但在具體實踐的過程中，真正熟悉ERP軟件操作并且掌握數據分析編程的人才卻廖廖無幾，因為稅務風險管理人員必須是復合型人才，需要同時具備稅務、統計、會計、風險管理等專業(yè)知識，領導人員還要具備較強的決策能力及人際交往能力，要想培養(yǎng)出真正符合這些要求的復合型人才，還需要盡快完善人才培養(yǎng)機制，將管、考、訓、用這幾個主要方面結合起來，對稅務行政人員定期開展稅收法規(guī)、財務會計等專業(yè)培訓，不斷提高專業(yè)化水平，同時還要面向企業(yè)開設政策法規(guī)、稅收風險防范、稅收保障課程等課程，積極圍繞打造專業(yè)團隊這一目標開展各項工作，加強領導干部的選拔任用工作，制定出切實有效的激勵機制，促進干部主動開展學習及深造，使工作水平獲得持續(xù)提升。

三、結束語

在當前的大數據時代，稅收征管及風險管理方式也發(fā)生一系列的轉變，隨著大數據思維在稅收風險管理中的應用，暴露出了數據質量和更新速度較慢、數據采集缺乏制度保障、缺乏數據處理專業(yè)人才等問題，但相信通過國家、稅務部門、企業(yè)及全社會的共同努力，這些問題都得到一一化解，使稅收風險管理水平得到全面提升。

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