強化保險企業內控機制建設的思路探討

左靖

摘要：隨著市場經濟的不斷發展，保險行業各企業之間競爭日益激烈。在保險企業中實施內控，能提高企業的管理水平與競爭力，降低保險企業未來的經營風險，保障保險企業的生存發展。但受傳統管理觀念的影響，現階段保險企業內控機制建設過程中還存在一些問題。本文從保險企業內控機制建設現狀進行分析，對強化保險企業內控機制的思路方法給出建議，以供參考。

關鍵詞：保險企業；內控建設；現狀分析；思路方法

一、保險企業實施內控建設的現實意義

2018年3月21日，中國銀保監會正式成立，提出了保險行業企業應加強自律、穩健經營的要求，保險企業的監管形勢更加嚴格。這就迫切需要保險企業做好內控建設，加強自我調控監督的能力。全面合理的內控機制不但能促進保險企業合理對經營風險進行規避，還有利于穩定企業與客戶、員工、企業與各董事股東等的權益，從根本上保證企業股東利益最大化的實現，進而增加企業核心競爭水平。保險企業通過強化內控機制建設，還能發揮更好的保障作用，為建設特色社會主義和諧社會貢獻應有的力量。

二、保險企業內控機制建設現狀

（一）側重事后監督，忽視對事前的防范與過程中的控制

目前，有的保險企業單位由于企業領導及管理層的內控意識觀念不夠，或是受傳統管理觀念的影響，造成企業內控管理側重事后監督，而忽略在事情發生過程中做好管控。如保險企業在銷售過程中夸大保險責任或保險產品收益，對保險產品的不確定利益承諾保證收益，以其它金融產品的名義宣傳銷售保險產品（例如將保險產品當做儲蓄存款、理財產品銷售），隱瞞保險條款重要事項（例如除外責任、猶豫期客戶權利、退保損失以及萬能保險、投資連結保險費用扣除情況等）、客戶信息失真等銷售誤導行為。這些現象不但增加了保險企業的經營風險，也是銀保監會重點監管的內控風險之一。

（二）內控側重建立制度，輕于具體業務流程的控制

有的保險企業領導在實際的經營管理中，只是應付性的建立起內控相關制度，而沒有將內控實施到日常的業務環節。如企業已建立收付費管理制度，但在實際保費收取操作中，并未嚴格杜絕銷售從業人員或公司員工代客戶開立、保管收付費存折或銀行卡，造成保費資金體外循環。從而造成保險業非法集資等違法行為的出現。發生這一現狀的原因，也正是保險企業在業務流程中管控不足而造成的。因此，保險企業應將內控各項制度實施到日常，從而將風險問題扼殺在搖籃中，發揮內控該有的預先作用。

（三）內控側重對賬務報表的控制，輕于內部監督與管控

目前，有的保險企業只是將內部控制作為使得財務各項數據報表更精準的手段工具，并未將內部控制當作是經營管理的基本方法。如承保后，財務報表中體現了保費數據，但后期回訪品質控制不到位，回訪過程未對投保人進行身份識別，未對合同期限超過一年的個人新單業務進行100%回訪等現象存在，未全面關注承保的項目是否合法。只是在程序上做好對報表各要素的完整真實檢查，從而造成理賠質量達不到保險受體的要求。

（四）內控重于檢查，輕于處罰

目前，在保險行業中由于重于檢查，輕于處罰造成的問題有很多。比如如保險企業出現的虛列銷售人員人數或績效、獎金等套取費用，虛列業務及管理費套取費用，編造假賠案、假業務套取公司資金、費用等問題。這些都因為保險企業在內控管理過程中，發現問題后，沒有按照相應的內控條例進行處罰，或是處罰制度編制不夠科學，抱著不影響企業口碑以及保險受體對保險公司的信任等想法，對處罰草草了事，或是采取暗地私了等手段，保險公司的處理力度跟不上，內部控制便失去了原有的威嚴。

三、保險企業內控機制強化策略探討

（一）優化承保、理賠等日常業務流程

保險公司要做好內控建設，首先應明確保險內部人員的組織架構，明確各崗位的職責與權限，將合適的員工放在合適的崗位。比如，在保險零保方面，除了應建立完善的承包人制度，風險評估機制與相應權限制度外，還應該把業務能力強，責任心強的人安排在核保工作崗位上，通過制定核保的管理機制與各項獎勵機制，提高核保人員在企業的自身利益。另外，保險企業為了提高與其他外資保險企業之間的競爭能力與優勢，為了適應費率逐漸轉向市場化的環境，應從保險企業內部提高規范管理的能力，完善理賠的作業程序化，通過以往時間，建立合理的理賠流程單，使得理賠定損的操作更具依據性。另外，為了預防理賠風險，應建立起理賠人員的責任意識，使得在理賠工作過程中，始終站在企業利益的角度，建立起完善的理賠機制。

（二）建立完善的信息內控網絡平臺，提高數據質量

隨著信息技術的不斷發展，其在各行業領域的應用已經相當成熟。信息技術在保險企業管理中的應用，就是指建立完善的信息內控網絡平臺，將傳統的人工操作的模式轉變為信息技術平臺的直接監管。信息內控平臺可以并入保險企業更多更重要的信息數據，通過對這些數據進行處理分析，從而提高信息之間的有效溝通。另外，通過信息平臺對財務、客服、銷售人員等的保險企業各崗位進行管理，更顯的系統性。通過互聯網設置科學合理的平臺權限，相比傳統人工設置，更不易出錯，而且對保險企業日常的經營活動管理有推動作用。比如，保險企業引入SAP信息管理系統，能在第一時間內掌握財務的經營狀況，以及一線銷售人員的工作動態，從而大大提高保險企業的信息化管理水平與財務核算的規范管理能力。另外，該系統還能對各區域各賬號進入系統的信息，時間進行保留，以防止舞弊等行為。最后，保險企業應用信息管理平臺，應及時將各類信息進行人工上傳，保證信息在保險企業內統一管理層能實現其傳送與共享，另外要特別注重信息數據的準確真實性，及時清理平臺垃圾緩存，從而提高保險企業管理人員的內控能力。

（三）加大責任追究及處罰力度，建立健全的內控監督體系

保險企業要強化內控機制建設，首先應確保企業內部各崗位部門的工作權限職責、與義務是相對獨立，且上下等級分明的。保險企業有很多分支組織機構，對這些機構應實行垂直的矩陣式方式管理，使其直接對上級企業或總公司直接負責。對分支基層保險公司的內控管理，應對其工作職權保持獨立不受干擾，全面由公司全局性進行持續不斷的監督與檢查，使得內控監督管理在分支機構也能順利實施。再次，保險企業內控管理人員應熟悉國家保險法的各項法律法規，熟知共產黨的嚴明紀律，對公司內控與各項管理機制制度銘記于心，有專業的風險評估手段與實施的工作經驗。公平公開公正的按照保險企業的各項考核機制，處理問題。保持清醒固執的原則性，不畏權勢，不慕名利，遵從強烈責任心對事故責任人進行相應的處罰。最后，保險企業應建立與考核機制配套的內部獎懲機制，對出現的問題查找原因進行批評教育與整改，按照獎懲具體處罰條例相應處罰，以樹立保險企業內部控制的威嚴形象，內控不合規問題嚴重的，內控管理人員應直接書面提醒警告保險企業法人，從而將內控管理做到真正的監督與管理作用。

（四）完善保險企業內控考核機制

完善保險企業內控機制，首先應完善保險企業的高層管理以及各股東對內控考核機制的全面理解，從而從保險企業最高層，打下內控考核實施的基礎，建立公平公開公正的內控考核實施環境。保險企業高層管理者對內控風險防范具有核心作用，能理清企業各管理層次人員的權責，從而建立科學合理的內控考核機制。另外，完善保險企業內控考核機制，應以調動企業全員的工作積極性為目的，通過將責任目標權限分解到每個企業員工身上，讓他們清楚明確的了解自己的職責所在，才能更好的嚴于律己，與此同時，才能真正做到企業的整體工作鏈環節嚴謹規范，從而做到相互制約，相互促進，發揮出內控管理該有的監管水平。

參考文獻：

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