論金融保險行業上市公司內部控制的有效性

路娟

[摘 要]隨著我國市場經濟穩健發展，金融市場越發活躍，金融保險上市公司數量不斷增多，為國家經濟建設做出了積極的貢獻。文章通過對金融保險行業上市公司內部控制有效性進行分析，以期為推動金融保險上市公司良性發展，提供行之有效的理論參考依據。

[關鍵詞]金融保險行業；上市公司；內部控制；有效性

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.30.054

金融保險行業上市公司在發展過程中屢現財務管理問題，使公司資金運營體系存在資金鏈“亞健康”狀態，一旦受到市場競爭大環境異動沖擊，將對金融保險行業上市公司造成極為嚴重的消極影響，使其無法獲取更高經濟收益，影響公司長遠發展。其中公司內部控制作為可有效優化其財務管理體系的重要一環，在現有政策的加持下，逐漸強化了金融保險行業上市公司內控能力，使財務管理發展過程中凸顯出來的缺陷得以彌補，為降低公司經營管理財務風險奠定基礎。基于此，為使金融保險行業上市公司得以穩健發展，在金融市場競爭環境中占據一席之地，為自身獲取更高經濟收益奠定基礎，分析其內控有效性，提升該類公司對內控機制的重視程度顯得尤為重要。

1 金融保險行業上市公司內部控制內涵

金融保險行業上市公司內部控制屬專業管理制度范疇，其在踐行過程中以有效監管、防范風險、優化資源配置、提高管理能力為目標，通過設定內控控制節點，建造內控網絡，梳理內控流程，達成內控目標。使其與公司業務發展流程、日常運營管理等工作相契合，與公司發展脈動保持同步，凸顯其公司管理控制有效性。我國作為發展中國家內控機制應用稍晚，內控經驗相對較少，其內涵仍無較為規范的表述方式，主要作為公司全面風險管控子系統進行研究，是公司管理體系中的重要一環。金融保險行業上市公司內部控制體系主要由風險評估體系、信息與溝通體系、監管體系等要素構成，于2010年全面在該類公司內推行，并在《企業內部控制評價指引》《企業內部控制應用指引》等法規指引下，成為可提升公司管理有效性的重要內容。

2 探究金融保險行業上市公司內部控制有效性

（1）金融保險行業上市公司內部控制極其靈活，可滿足公司發展的各種需求。公司的日常運營體系較為復雜，為達成公司發展目標，需通過各個管理環節有效落實各項工作，才能確保公司得以良性發展。為此公司內控可依據不同發展目標作出不同工作規劃，使公司在發展過程中可實現資源優化配置，不斷優化財務管理體系，其管理能力更具針對性。科學系統的內部控制能有效促進公司內部各個環節的協調配合和互相監督，且嚴謹的控制體系對提高工作人員的積極性與熱情具有重要意義。在內部控制下，使公司發展體系更為健全且富有體系性，為實現公司發展目標奠定基礎。

（2）金融保險行業上市公司內部控制可優化其管理體系。內部控制作為可實現公司發展資源優化配置的重要一環，已然成為當前上市公司日常管理體系中的主要構成部分。引導公司實現利益最大化的發展目標，調節公司發展、股東權益、工作人員、金融服務對象等利益方的矛盾，切實提高各權力機構的權利與監督功能，為公司發展營建和諧穩定氛圍，降低因矛盾而發生糾紛等消極現象的發生概率，使公司管理體系得以優化，提升其管理能力。

（3）金融保險行業上市公司內部控制可實現內部牽制，使公司統一發展節奏。內部控制打破公司以往管理過程中各部門“各自為政”的固有常規，將公司創設為互相關聯、相互牽制、相互影響的整體，使公司經濟業務在統一化管理氛圍中，得以落實經營管理戰略目標。相較于以往公司各部門“各掃門前雪”，公司內控工作體系可將“積雪”推往一處，提高管理影響力，充分發揮公司在金融市場中的競爭實力，提升自身綜合實力。在相互牽制、交叉控制氛圍中，降低“一枝獨秀”現象發生概率，使公司得以均衡發展，避免人為消極因素對公司日常管理的不利影響。如公款私用現象、財務信息謊報現象、管理缺失等現象均得以有效控制，為公司發展營建良好氛圍，凸顯內控踐行價值。

（4）金融保險行業上市公司內部控制可助力其增值。內控工作與公司日常經營管理各類項目息息相關，同時對公司發展具有一定控制能力，通過內控管理及內控會計兩方面工作有效落實，使其成為有效調整公司管理體系的重要一環，良好的管理體系是公司增值基礎，凸顯內部控制制度應用有效性，使其符合公司現階段運營實力，避免出現公司發展項目“停擺”，消耗過多公司資源等消極現象，使其成為可促進上市公司增值的管控手段之一。

3 提高金融保險行業上市公司內部控制有效性的方略

通過對金融保險行業上市公司內部控制內涵及其有效性進行分析可知，內部控制可助力該類公司實現發展運營資源優化配置，提升財務管理綜合成效。時代在發展，社會也隨之發生巨大轉變，金融市場競爭新常態已然到來，為此該類公司需秉持與時俱進原則，明晰金融保險行業上市公司內部控制有效性。在此基礎上結合自身發展需求分析有效提高內部控制有效性的方略，使該內控機制得以有效運行，凸顯內部控制踐行價值。

（1）提高金融保險行業上市公司內部控制執行力度。內部控制執行力度與公司經濟收益呈正相關，為此需提高其內部控制執行力度，充分發揮內部控制有效性。為此公司需設定內部控制踐行目標，以目標為核心設計內部控制踐行計劃，依據計劃按部就班落實內控工作，使內控工作得以有效落實，確保內部控制與公司發展方向保持同步，成為助力公司發展財務管理制度的重要一環。金融保險行業上市公司需指定內部控制運行監督機制，對內控工作執行力進行評析，一旦發現內控工作未得到有效落實現象，及時依據相關監管機制給予嚴肅處理，為提高內部控制有效性營建良好監管氛圍。

（2）完善法律法規用以約束金融保險行業上市公司內部控制踐行體系。相較于發達國家我國金融市場尚未達到完全成熟階段，在發展過程中仍然存在缺陷，影響了相關公司發展成效，為使其內部控制有效性得以提升，我國作為法治大國，需與時俱進，從實際出發健全該行業上市公司內部控制法律體系，為內控工作有效落實提供有力依據。其中法律法規除具有約束、引導積極作用外，還肩負懲處、監管的重要職責，加大公司財務管理內控缺陷打擊力度，提高內控法律影響力，使其得到公司的重視，在日常工作中愿意尊崇內控工作踐行要求，達成經濟戰略目標，維護財務管理體系穩健運行，為其獲取更高經濟收益奠定基礎。

（3）設定金融保險行業上市公司內部控制有效性評價體系。“有效性”本身是一個抽象意味較為濃郁的詞匯，怎樣衡量“有效性”成為金融保險行業上市公司內部控制發展過程中的研究重點，為此需將“有效性”量化，用以衡量公司內控工作踐行成效。針對不當工作環節予以優化，引導內控良性發展，提升內控踐行成效，使其有效性得以提高，為此金融保險行業上市公司可依據自身財務管理客觀需求，制定自評體系，設定自評標準，將“有效性”量化，使內控有效性分析更為直觀，使其與公司管理體系緊緊關聯在一起，為引導公司內控工作良性發展提供依據。

（4）培養優秀內控人才。內控人才作為有效踐行內控工作的核心力量，需具備優越的內控工作實力，其工作思想需與公司發展方向保持同步。為提高金融保險行業上市公司內部控制有效性夯實人才基石，公司需做好工作人員培訓工作，提升其內控能力，同時積極吸納內控人才，打造一支強有力的內控隊伍，達到提高其內控有效性目的。

4 結 論

綜上所述，金融保險行業上市公司內部控制對其發展能產生極大影響，為此公司需重視內控有效性，通過提高金融保險行業上市公司內部控制執行力度，完善法律法規用以約束金融保險行業上市公司內部控制踐行體系，設定金融保險行業上市公司內部控制有效性評價體系，培養優秀內控人才等方略，提升內控能力，凸顯內控價值，繼而為公司獲取更高經濟收益奠定基礎。

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