關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部控制的幾點(diǎn)體會(huì)

張楊

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展以及事業(yè)單位改革的日益推進(jìn)，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)踐也逐漸變得多樣化與復(fù)雜化，為了確保其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，以及財(cái)產(chǎn)資料的增值保值，只有加強(qiáng)其內(nèi)部控制，方可更好的實(shí)現(xiàn)，基于此，文章詳細(xì)講述了事業(yè)單位內(nèi)控的概念，并提出了一系列的強(qiáng)化措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部控制 問(wèn)題 改進(jìn)措施

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展以及改革開(kāi)放的逐漸深化，國(guó)內(nèi)的事業(yè)單位內(nèi)控發(fā)展已獲得了十分顯著的成效及重大的進(jìn)步，可是依舊存在很多尚待處理的問(wèn)題，需要得到相關(guān)工作人員的高度關(guān)注，由此，強(qiáng)化事業(yè)單位中內(nèi)部控制的發(fā)展對(duì)突破這些難題推動(dòng)事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要的作用。

一、事業(yè)單位中內(nèi)控的概念

事業(yè)單位中內(nèi)部控制屬于事業(yè)單位為了確保業(yè)務(wù)工作正常開(kāi)展，以及防控風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)的安全與完整，避免、找出、改正錯(cuò)誤和徇私舞弊，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、合法、齊全，推動(dòng)事業(yè)單位完成管理目標(biāo)而建立與執(zhí)行的政策和程序。

二、強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)控的有效對(duì)策

由于國(guó)內(nèi)事業(yè)單位中內(nèi)部控制過(guò)程還存在很多的問(wèn)題，所以需要積極采用科學(xué)有效的措施來(lái)進(jìn)一步促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部活動(dòng)的發(fā)展，增強(qiáng)其內(nèi)部控制的水平。

（一）完善組織結(jié)構(gòu)建立

完善事業(yè)單位內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)建立和權(quán)責(zé)配置，詳細(xì)規(guī)定解決各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)不同階層職員的權(quán)力范圍和對(duì)應(yīng)的責(zé)任，這樣有助于提高管理質(zhì)量，并確保資料順暢流通，處理內(nèi)部控制不全面的缺陷，進(jìn)而保障內(nèi)部控制在管理過(guò)程中的正常實(shí)行。

（二）落實(shí)管束激勵(lì)輪崗機(jī)制

管束激勵(lì)制、定時(shí)換崗制，其實(shí)施的最終目的是鼓勵(lì)新職員積極向上，突破以往事業(yè)機(jī)構(gòu)論資排輩的舊風(fēng)氣，也讓所有新職員都清楚，只要積極工作就能夠得到晉升的機(jī)會(huì)，讓他們更重視單位的可持續(xù)發(fā)展，支持單位保留那些最優(yōu)秀的職員。

（三）嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督審核

為了保證事業(yè)單位內(nèi)控體制可以得到深入落實(shí)，且效果明顯，內(nèi)部控制就一定要受到監(jiān)督。在所有環(huán)節(jié)，工作人員均應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)跟蹤，嚴(yán)格監(jiān)督，針對(duì)違反控制標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，均需立即改正。事業(yè)單位要強(qiáng)化內(nèi)部管理的監(jiān)督與審核，制定內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，開(kāi)設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或是創(chuàng)建內(nèi)控自我評(píng)價(jià)平臺(tái)，對(duì)財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)工作以及大型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)展開(kāi)檢測(cè)評(píng)估，建立對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督體制，及時(shí)找出內(nèi)部控制過(guò)程環(huán)節(jié)存在的漏洞與隱患，確保有章可循、違法必究、違章必罰，增加會(huì)計(jì)資料的質(zhì)量，從而更好實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

（四）加強(qiáng)績(jī)效評(píng)估獎(jiǎng)罰機(jī)制

一定要對(duì)員工的績(jī)效進(jìn)行詳細(xì)的考評(píng)，科學(xué)創(chuàng)建單位業(yè)務(wù)和個(gè)人業(yè)務(wù)表現(xiàn)相連的薪酬體制，保證職員擁有正直、誠(chéng)信、公正、廉潔的品格和相應(yīng)的專業(yè)工作水平，檢測(cè)他們是否完成業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)完成的質(zhì)量以及存在的不足，進(jìn)一步加強(qiáng)調(diào)整與修改。針對(duì)績(jī)效考核分?jǐn)?shù)很高的職員要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，考核分?jǐn)?shù)很低的職員應(yīng)給予一定的處分與經(jīng)濟(jì)懲罰，同時(shí)和職位晉升、職稱評(píng)價(jià)相連，產(chǎn)生較強(qiáng)的威懾性。

（五）制定健全的事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度

為了提升事業(yè)單位處理風(fēng)險(xiǎn)的水平，就必要制定出健全的事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。其一，設(shè)置一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的作業(yè)小組，對(duì)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)客觀有效的評(píng)價(jià)，并制定出詳細(xì)的評(píng)價(jià)報(bào)告，當(dāng)做事業(yè)單位內(nèi)控工作的依據(jù)。其二，應(yīng)科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)互動(dòng)。需實(shí)事求是的掌握內(nèi)控的根本目標(biāo)，在多方位調(diào)研分析的前提下科學(xué)有效的論證探究事業(yè)單位內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)進(jìn)行揭露，且對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分，統(tǒng)一采用定性研究與定量研究的手段，從多方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確。其三，在根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)范的前提下，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的研究結(jié)論建立出可行的風(fēng)險(xiǎn)處理措施，在最大限度上避免風(fēng)險(xiǎn)并降低風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)的危害與損失。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理措施的建立應(yīng)全面兼顧到風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率以及風(fēng)險(xiǎn)的危害程度，對(duì)出現(xiàn)幾率高且危害程度大的風(fēng)險(xiǎn)使用規(guī)避的手段；反之，則采用承受的措施。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，唯有詳細(xì)研究國(guó)內(nèi)事業(yè)單位內(nèi)控工作中存在的不足，并真正認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)控發(fā)展的重要作用，方可提出強(qiáng)化事業(yè)內(nèi)控發(fā)展的有效對(duì)策，并得到深入的貫徹實(shí)行。

參考文獻(xiàn)：

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