中石油集團公司貨幣資金控制

魏海梅

【摘要】經過多年的改革發展，中石油集團公司貨幣資金內部控制從資金結算中心、集團財務公司到大司庫管理等模式的轉變和發展，體現了資金內部控制一集中管理的必要性和重要性。本文就目前集團公司大司庫模式的實際運行、大司庫管理在貨幣資金內部控制的重要作用進行探討研究。

【關鍵詞】中石油集團；資金管理；內部控制

一、貨幣資金管理的目標及風險

通過規范貨幣資金管理業務流程，確保貨幣資金管理業務按規定程序和適當授權進行，達到預期管理目標；確保落實管理責任、實現有效監控，防止差錯和舞弊，保證貨幣資金安全，提高資金使用效率；確保貨幣資金核算真實、準確、完整，會計報表對貨幣資金的信息披露恰當充分；確保貨幣資金管理業務符合中國人民銀行等國家有關部門相關規定。

二、中石油集團公司資金管理基本歷程

從成立至今，不同時期階段中石油集團公司資金管理側重點有所不同。在資金的集中化管理方面，中石油集團公司主要采取了以下措施：

（一）資金結算中心。首先撤銷各二級單位的銀行賬戶，成立結算中心，由結算中心統一在銀行開戶。各二級單位在結算中心重新開戶，將分散的銀行賬戶統一集中管理。由結算中心統一辦理各成員單位的內外部結算。

（二）集團財務公司。財務公司主要為集團企業提供結算業務、信貸業務、外匯業務、證券業務。財務公司具有金融機構優勢，能夠很好的解決資金分散問題，有效調劑資金余缺；融通成員資金，建立資金有償使用機制；發揮融資窗口作用，拓展融資渠道；發揮金融調控作用，降低融資成本。

（三）貸款封閉運行。以中油財務公司為運行平臺，所屬企業全部在財務公司開立結算賬戶，辦理內部結算，封閉結算以票到即付方式主動收款。通過財務公司的內部封閉結算網絡進行支付結算，流程短、速度快、資金動用量少，提高了資金運行效率。

（四）收支兩條線。在股份公司層面實現收支兩條線，上收利潤、折舊、折耗、攤銷，下撥資本性支出，還款資金，實現資金差額集中和資金全額集中。而在未上市企業先以“總分賬戶”模式實現資金集中，再和集團公司實現收支兩條線。

（五）境外資金集中管理。境外資金集中管理的目標是：“監管到位，集中適度，安全高效運轉”，充分發揮石油集團整體優勢，確保境外資金安全、及時、規范和高效。

（六）債務集中管理。對集團公司的債務實行集中化管理，以求降低債務規模和成本，控制借貸行為，提高債信等級。集團統一確定全球授信額度，籌集低成本資金。

（七）大司庫。司庫，是以企業集團金融資產管理組織為主體，以信息系統為管理平臺，對金融資產運動全過程進行反映、分析、評價與決策的管理活動。所謂“大司庫”，就是按照“服務主業、安全至上、效率優先”的原則，通過結算集中、現金池統一、多渠道融資、多元化投資、司庫風險全面管理、信息系統集成等手段，統籌管理金融資源，統一管理金融業務，有效控制金融風險，保障生產經營需要。

三、集團公司大司庫管理模式的產生背景及發展狀況

資金是企業生產經營的“血液”，是企業生存發展的“命脈”，資金存量充足、結構合理、運用順暢是企業集團成長壯大和實現戰略目標的重要保障。企業集團資金集中管理，是指將整個集團的資金歸集到集團總部，在集團總部設立專職部門代表集團公司實施對整個集團資金的統一調度、管理、運用和監控。

2009年中石油集團公司著手開始建設司庫體系，將財務管理由傳統的被動管理轉變為主動管理、戰略管理、超前管理。大司庫體系是在“一個全面、三個集中”基礎上，對資金管理的進一步提升，是綜合性國際能源公司管理架構的重要組成部分。

2012年6月30日中石油集團公司大司庫系統上線是大司庫體系建設的標志性成果，開創了央企在資金管理、產融結合方面的先河，標志著集團公司財務管理步入新的歷史階段。

四、集團公司大司庫管理模式

財務公司作為中石油集團的統一結算平臺，擔當所有企業對外收支的通道，通過將企業原有收支兩支線銀行賬戶與財務公司賬戶直聯，將企業收支全部納入集團統一資金池管理，實現了從日終歸集到實時歸集，銀行逐級歸集到財務公司內部逐級歸集的轉變。另外，在資金結算方面也實現了集中，從原來的企業直接從銀行對外支付向財務公司對外統一支付的轉變。創新總分賬戶聯動模式，實現集團公司結算集中。將資金全部集中到財務公司，形成統一資金池。由原來日終歸集改為實時歸集，由原來銀行逐級歸集，改為財務公司內部逐級歸集，提高了效率和信息及時性，準確掌控資金池頭寸，降低備付頭寸，保持最佳現金持有量，減少流動資金占用。

財務公司作為集團公司的子公司，不但能實現資金整合控制，還能承擔集團的理財職能，通過在集團內部轉賬結算等方式加快資金周轉，發揮貨幣市場同業拆借優勢，為集團開辟不同的融資渠道，降低資金成本，實現資金運用效率的最大化。

管理信息系統將中國石油司庫系統集成為一個大的資金管理平臺，采用司庫信息系統與內外部系統數據對接的方式，大司庫信息系統與FMIS、ERP、會計核算系統、預算系統、投資計劃系統、合同管理系統以及網上報銷等系統集成對接，實現信息共享。同時，大司庫系統內部各子系統、各模塊無縫銜接，形成有機、統一的整體，直接服務于集團大司庫管理。

五、大司庫管理是集團公司財務管理的重要內容

集團公司以服務主業與服務企業作為大司庫管理的出發點，堅持集約化管理，切實提高工作質量和服務效率。

大司庫作為財務管理信息化理念的重要載體，實現了企業資金管理對象由現金到金融資源的轉變，資金運作由分散到集中統籌管理的轉變，業務行為由事后監督到全過程管控的轉變，資金業務與會計核算由分離運行到一體化的轉變，風險管控和決策支持由人工管理到智能化的轉變。大司庫建設促進了中石油集團財務管理水平上的新臺階，是繼會計一級集中核算之后，中國石油集團在管理方面的又一重大突破。集團公司各單位高度重視并持續深化已建信息系統應用，積極轉變思維方式和工作模式，使大司庫系統成為處理金融資源業務管理工作的主要平臺，充分發揮系統在業務中的支持作用。