創新內審理念助力企業發展

許建方　范書蘭

[摘要]本文介紹了河北廣播電視臺（集團）內審工作的實踐經驗，指出管理層的重視保障了內審隊伍的發展壯大、工作思路的創新推動了內部審計實現全覆蓋，其經驗對廣播電視行業的內審工作具有一定的借鑒意義。

[關鍵詞]內部審計 廣播電視 審計創新

河北廣播電視臺（集團）審計部成立于2013年，

內審工作緊緊圍繞臺（集團）發展戰略和工作重點，不忘初心，牢記使命，解放思想，與時俱進，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針，以制度建設為抓手，努力推進審計全覆蓋，在保障臺（集團）健康持續發展、促進黨風廉政建設方面發揮了應有的作用。

一、領導高度重視，推動內部審計穩步發展

臺（集團）黨委高度重視內部審計工作，在設機構建隊伍、優化內審環境等方面給予了極大關注和支持。一是切實加強審計隊伍建設。近年來，從集團內部和社會招聘了多名具有豐富專業經驗的財務人員及重點高校畢業生，多數具有中、高級會計師職稱，使內審團隊的實力不斷增強，人員結構更加優化，為有效開展審計監督和服務打下了堅實基礎。二是優化內部審計環境。臺（集團）黨委高度重視審計提出的意見和建議，支持和鼓勵審計人員大膽開展工作，及時研究解決審計工作中遇到的問題和困難，極大地促進了工作的順利開展。

二、完善制度體系，打牢內部審計工作基礎

按照省委省政府深化文化體制改革的要求， 2017年8月16日河北廣電傳媒集團正式掛牌成立，集團作為臺辦、臺管、臺控的省屬文化類一級企業，臺（集團）實行“一個黨委，兩個機構，一體化運營”管理模式。面對新形勢、新變化、新挑戰，內部審計部門在認真學習研究審計制度理論的基礎上，結合臺（集團）實際情況，重新修訂了內部審計工作規定以及財務收支審計、領導干部經濟責任審計、專項審計等相關內審制度，為依法依規審計提供了制度保障，為強化審計監督奠定了基礎。

三、強化監督服務，推進內部審計全覆蓋

內部審計部門不斷創新工作思路，積極改進審計方法，努力在審計方式上實現“四個圍繞”，即圍繞黨風廉政建設、圍繞廣電事業產業發展中心任務、圍繞提高經濟效益、圍繞加強和完善內控制度開展內部審計工作。同時，強化在項目安排上突出重點、在人員組織上內外結合、在工作方式上整體推進三項工作措施，較好地完成了審計任務。

（一）強化財務收支審計，助推企業提升管理水平

對臺（集團）公司、事業單位財務收支情況進行定期、不定期的審計檢查。審計過程中，在核實相關資產、負債、凈資產的同時，重點關注各公司、事業單位“三重一大”制度落實情況、國有資產（國有資本）保值增值情況、內控制度建設情況、履行納稅義務情況、以往審計問題整改情況等。通過開展財務收支審計，各公司、事業單位制度建設不斷完善，財務管理能力、經營管理水平不斷提升，全員風險意識、合規意識不斷增強。

（二）強化經濟責任審計，促進領導干部履職盡責、廉潔自律

根據臺（集團）領導干部經濟責任審計管理辦法相關規定，由臺（集團）內審及相關部門負責人組成經濟責任審計工作領導小組，經臺（集團）黨委批準后，對具有經濟管理職能的內設部門、下屬單位領導干部進行離任審計，并逐步推進任中與離任相結合的審計模式，對領導干部任職期間履行本部門或本單位財務收支以及有關經濟活動經濟責任的情況進行審計，重點檢查領導干部守法、守紀、守規、盡責情況。通過審計，進一步發揮經濟責任審計在干部考核、任免、獎懲中的作用，強化經濟責任審計結果運用，促進領導干部廉潔自律。

（三）強化專項審計，聚焦單位重大活動、重要事項

在專項審計工作方面，主要開展對臺（集團）大型活動、節目制作、電視劇采購、廣告收入、設備采購、基建工程等重大經濟活動的審計。重點關注各項活動的關鍵環節和風險點，比如，在大型活動審計中，重點關注策劃書、可行性分析、預估廣告、合作、贊助及其衍生收入，預估成本及投入產出率、收視率等關鍵指標；在電視劇采購項目審計中，重點檢查采購的決策、談判、購買、評估和考核等環節；在節目管理專項審計中，重點檢查制作、播出、考核評估等環節，分別從合理合規、完整性、預期指標的實現情況等方面開展審計。通過專項審計，對臺（集團）重大項目、重要活動的環節進行有效監督，防范風險，提高資金使用效益，在完善制度建設、強化制度落實等方面起到重要推進作用。

（四）強化服務宣傳，提升風險防范意識

內部審計本著“防范”勝于“糾正”，“監督”寓于“服務”的先進理念，逐步建立起“領導重視，機構健全，臺下協調，內控嚴密”的內審工作新機制，通過不斷加強內控管理的宣傳，從而規避風險、堵塞漏洞。一是堅持開展培訓教育活動。每年都會組織一次全員專題業務培訓，邀請同行或業內專家進行授課交流，學習先進的理念和經驗。二是利用各種場合，宣講風險防控。內審人員不定期參加采購、招標論證會、公司重要會議，站在審計的視角發表意見和建議。通過潛移默化的宣講，提升全員風險防控意識。

四、強化整改落實，實現內部審計工作價值

審計成果的充分運用，是審計工作的價值所在，應給予重點關注。首先，在審計項目結束后，對審計中發現的問題實行分類管理，建立問題清單，切實提高審計成果的利用價值。其次，高度重視審計過程中收集的一些基礎資料所暴露的問題和薄弱環節，加強對各類問題的綜合分析和研究，挖掘問題產生的根源。最后，提出針對性強、易于操作的整改措施和意見建議，列出清單、明確完成時限和責任人，形成一級抓一級、層層抓落實的工作格局，加快推進整改工作，確保審計意見和建議能得到真正落實，審計整改工作能取得實效，審計成果能在公司各個環節得到較好的運用。

五、強化隊伍建設，提升內審人員業務技能

堅持以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信，建立一支信念堅定、業務精通、作風務實、清正廉潔的高素質內審隊伍是做好內部審計工作的基礎。在完成工作的同時，內部審計人員積極參加臺（集團）舉辦的新企業會計準則解讀、“金三”系統下的涉稅風險與防范解析、公司法解讀、投資基金行業發展趨勢分析及風險控制等多項業務培訓。同時，還利用各種機會到行業內審計工作開展較好的兄弟臺學習交流，取經借寶。通過“請進來，走出去”的學習方式，使內審人員綜合能力不斷提升，知識結構不斷優化。

[作者單位：河北廣播電視臺（河北廣電傳媒集團）， 郵政編碼：050000，電子郵箱：592209159@qq.com]