企業內部風險控制以及監督機制建設

唐雪蓮

摘 要：科學完善的內部風險控制體系及監督機制是企業實現戰略目標的保障，企業只有具有了良好的內部發展環境，同時嚴格把控全流程風險，才能不斷提升企業的競爭能力。本文對企業內部風險控制存在問題進行分析，對如何提升其內部風險控制能力展開思考。

關鍵詞：企業 風險控制 監督機制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（a）-095-02

市場經濟的不斷完善和信息大數據化，對煤炭企業的進一步發展提出了更高的管理要求。而內部風險控制作為內部管理的重要組成部分，對企業的發展有著十分重要的作用。本文將對如何強化內部風險控制能力和監督機制建設進行探索。

1 煤炭企業內部風險控制的含義及意義

1.1 含義

企業內部風險控制指的是企業為實現企業的戰略目標，保證經營方針能夠切實落地實施，在企業內部采取一系列的措施方法的總稱。一般情況下，企業的內部風險控制由企業內部的會計控制和企業內部管理控制兩方面共同組成。

1.2 意義

一是為保障企業戰略目標的實現。加強企業內部會計控制和企業內部管理控制，有助于企業實現會計目標和管理目標，同時因為會計目標和管理目標都是服務于企業的總體戰略目標，因此加強企業的內部控制有助于總體戰略目標的實現。

二是強化企業風險管控，有效防控系統風險的發生。企業在進行內部風險控制時，將企業發展過程中的信息進行數據整合，從而有效的對企業所面臨的風險展開識別、分析、評估、預警、應對工作，企業通過內部風險管理，能夠對隱藏的風險進行識別，從而采取措施規避風險，同時不斷梳理細化公司的內部流程，建立風險預警、防控和應對機制，不斷提升企業的風險管理能力。

三是不斷優化企業的內部管理環境，為企業健康的發展提供保障。良好的內部風險控制，對企業的會計環境和管理環境都進行了優化，為企業持續發展創造了良好的環境基礎。一方面企業通過內部會計控制，企業通過對會計系統、財務風險、財務報告制度等進行控制，對企業的會計信息質量進行嚴格的把關，不斷提升會計信息的會計信息的真實性、合法性、完整性、正確性，為企業的發展創造良好的財務環境；另一方面企業通過內部管理控制，通過企業對企業的管理工作制定一系列的措施，包括有企業文化的建設、人力資源建設、員工能力評估等，通過內部管理控制，能夠提高企業的經營管理效率，進一步增強企業的競爭力。

2 煤炭企業內部風險控制存在的問題

2.1 對內部風險控制的重視度不夠

目前由于企業的管理層對內部風險控制的認識不足或是認知出現偏差，導致其對企業內部風險控制的重視度不夠，甚至有的企業還未建立起風險管理的機制。由于領導的不重視和機制的缺失，導致企業在實施內部控制的過程中，對企業的風險不能進行有效的識別和評估，從而導致提供給管理層的信息質量較差，不利于企業的管理層利用該信息來進行經營決策，同時企業對風險的防范能力也較弱。

從目前的煤炭行業來看，煤炭企業面臨的風險有新型清潔能源不斷地對能源市場份額的爭奪、煤炭開采的技術風險、生產環境的風險等，因此煤炭企業想要進一步的發展，就需要對這些風險信息進行整合，明確風險防控的目標，制定相應的風險應對措施，優化內部控制流程，進一步提升企業的內部風險控制能力。

2.2 大數據環境下，信息處理技術及人員的綜合素質不能滿足管理需求

一是內部風險控制需要企業能夠在短時間內從環境中提取出有價值的信息，通過對信息分析加工，有效識別風險并采取措施防控風險，為企業的發展贏得先機。但是許多企業在現在這樣信息呈“井噴式”爆炸的時代，還采用傳統的信息核算技術，數據的時效性和準確性受到嚴重的影響。

二是企業人員的綜合素質較低，大多還不具備能從海量的數據資源中識別出有用風險信息，通過分析風險存在的成因和危險性，并提出相應的解決措施的能力。從而導致企業的發展受到限制。所以，想要在大數據背景下提升內部風險控制能力，就要提高人員的綜合素質。例如在內部風險控制中，內部會計控制是一個重要的組成部分，財務風險對于企業的發展有著極大的影響，但是目前許多會計人員的職能還停留在財務會計的層面上，對會計信息數據的處理還處于會計核算階段，沒有對會計信息進行合理的管理，從而導致企業資金運轉情況，財務風險等重要信息都不能有效的被管理層進行參考使用。因此想要實現在大數據的背景下要提升企業的內部會計控制能力，就要實現財務人員的職責由財務會計向管理會計實現轉型。

2.3 財務風險防控能力不足

傳統的預算管理，可以對企業的成本進行控制，防控成本帶來的財務風險。但是隨著煤炭企業隨著市場經濟的日漸完善不斷地發展成長，企業規模逐漸擴大，內部結構更為復雜，同時企業外部的環境風險增加，傳統的預算管理模式已經不能滿足新經濟條件下的財務風險防控需求，企業需要通過建立全面預算制度來有效的進行內部財務風險控制，減少或杜絕資源浪費的現象的發生，但是目前許多的企業都沒能實現全面預算管理，財務風險沒能得到有效的控制，企業內部風險控制能力較差。

2.4 未建立完善的內部控制體系及監督機制

目前，我國大多煤炭企業未制定科學的內部控制制度，同時也沒有建立相應的監督機制來保障內部控制制度的落實實施，企業內部風險控制走形式主義，主要表現在以下兩個方面。

一是由于企業的管理層對內部控制工作不重視，從而導致企業沒有制定出真正符合企業自身情況的內部控制制度，制度缺乏可操作性，甚至出現制定的制度與企業的戰略目標、發展方向自相矛盾的情況，導致企業無法通過內部風險控制來提升企業的風險防控能力，增強企業的競爭力。

二是監督機制的缺失弱化了內部控制效果。有的企業即使制定了科學合理的內部控制制度，但是企業內部控制的水平依舊不高。主要造成這樣的原因就是因為企業內部人員的執行力不足，并缺乏科學的監督機制來加強企業人員的執行力建設，提升內部風險控制的能力。

3 提升煤炭企業內部風險控制的建議

3.1 加強對內部控制的重視程度

一是加強公司管理層對內部風險控制工作的重視。管理層的重視程度直接影響著企業內部制定各項制度能否得到有效地落地實施，企業員工以領導的關注對象作為重點工作導向，因此想要企業能夠全方位開展內部風險控制工作的第一前提是企業的管理層要重視起來。二是加強員工的重視程度。企業的內控部門要做好公司內部控制的培訓宣傳工作，要將內部風險控制的理念和重要性傳達到每一位員工，要讓企業的每一位員工都能對公司為什么要開展內部風險控制、如何開展內部風險控制、控制的目標和活動都能有一個清楚的認知，同時幫助員工在日常的工作中將內部風險控制工作落到實處，從而不斷提升全員的內部風險控制能力。

3.2 完成大數據背景下的人才轉型和信息管理技術的提高

一是實現大數據背景下的人才轉型。信息大數據化要求企業人員不僅要具有崗位專業技能還要具備信息的整合處理分析能力，才能在海量信息資源中抓取對企業有價值的信息，不斷加強企業在大數據環境中內部風險控制，因此企業進行人才轉型勢在必行。例如財務人員要實現財務會計向管理會計的轉型。企業財務會計是對會計信息進行核算處理，但是隨著信息量的增加，傳統的財務會計的工作方法無法滿足會計信息的處理要求，因此必須實現財務管理向管理會計的轉型。管理會計通過對不同的會計信息進行分類管理，同時對企業不同時期的會計數據進行統籌的管理，運用系統化的工作方式，對企業的資金運行狀況進行實時的監控，同時通過對過去會計信息數據的分析，對企業內部的財務風險進行有效的分析預測，并提前采取措施，有效化解財務風險。

二是將信息化建設引入企業內部風險控制。隨著互聯網的高速發展，企業能夠獲取的信息量是呈現一個爆炸式的狀態，因此企業是否能夠整合這些海量信息，完成信息的比對，對企業存在的風險進行分析預警，為企業的管理者在進行重大決策時提供有利的信息有著十分重要的意義。因此在大數據的背景下，信息化技術是實現企業內部風險控制能力不斷提升的有力工具。要想提高企業的信息化建設，企業需要建立內部的信息化平臺，企業的內控部門通過大數據技術進行信息化平臺的數據整合，然后通過系統進行數據的對比分析，最后生成一份能夠涵蓋企業內外部關鍵風險信息的分析報告。此時內控部門可以利用這份分析報告與企業的其他職能部門進行溝通，不斷樹立細化內部控制措施，進一步提高內部控制的能力。同時，企業的管理者可以在進行相關決策時可以利用這份報告作出合理的判斷，有利于企業的發展。這種在信息技術上去對企業內部控制的技術進行一個優化，是互聯網發展中企業內部風險控制中的一個機遇，企業利用對企業信息技術對內外部的風險信息進行管理，充分發揮信息的價值，使得企業的決策更加的合理，促進企業在信息化的新時代能夠更好的發展。

3.3 實現企業全面預算管理，加強企業內部控制建設

在大數據時代，為加強企業內部的財務風險控制，企業打破傳統預算管理中的僅成本管控的模式，企業要順應時代的要求，開展全面預算管理。通過全面預算管理將企業生產經營全流程環節的成本信息進行整合分析，制定出合理的預算目標，并加強預算控制，有效地防控財務風險。同時企業要以全面預算管理為前提進行企業的內部控制建設，企業通過全面預算管理獲取內部控制的定性和定量目標，使得企業的每個崗位下的內部控制工作的職責都具有考核的標準，提升內部控制的效率和質量。

3.4 建立健全煤炭企業的內部控制體系及監督機制

一是制定科學的企業內部的會計制度。內部會計控制是企業內部控制的重要組成部分，加強會計制度的建設十分重要。因此企業要通過建立完善的會計人員崗位職責、固化的專業技能和信息技術培訓、會計信息質量考核等方面來進行會計制度的建設。

二是加強企業內部審計制度建設。企業設立專門的審計部門，獨立于企業所有的職能部門之外，對審計部門的職責、工作內容進行明確。通過審計部門開展的審計工作，分析內部控制活動中存在的問題，不斷改善，促進企業的發展。

三是建立健全企業的內部監督機制。企業的內部風險控制其實就是對企業內部所有的生產經營活動進行控制，主要的方式是對企業各崗位人員開展的活動是否與崗位職責相匹配來實現。因此為了有效地實現企業內部風險控制就要建立健全相應的監督機制，對人員的行為進行合理的監督。例如人力資源部開展績效管理，通過加強人員獎懲管理，來實現有效地監督。

4 結語

良好的內部控制有效地保障了企業戰略目標的實現和可持續發展，內部控制出了問題，企業將無法有效地防控風險，企業的生存都會受到影響。因此企業必須通過加強企業內部風險控制，完善監督機制，不斷提升內部控制能力，實現長效健康的發展。

參考文獻

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